Налоги и налогообложение учебник черник

Учебник по налогообложению организаций

УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73 Н23 Авторский коллектив: А.А. Артемьев, глава 20, Л.М. Архипцева, глава 2, Н.Г. Вишневская, глава 23, Л.П. Голубева, глава 20, Л.И. Гончаренко, главы 1, 2, 4, 6, параграф 3.3, Д.К.

Грунина, глава 17, Н.С. Горбова, глава 13, Е.И. Жукова, параграфы 5.8, 5.9, главы 24— 27, И.А.

Журавлева, глава 21, Г.Н. Карпова, глава 15, М.В. Каширина, главы 8, 10, 19, И.В.

Липатова, главы 7, 22, Н.П. Мельникова, параграфы 5.1—5.7, К.В. Новоселов, параграфы 3.1, 3.4, 3.5, М.Р.

Пинская, главы 11, 29, 30, М.В.

Пьянова, глава 16, О.Н. Савина, глава 9, Е.Е. Смирнова, глава 28, Д.А. Смирнов, глава 12 Налогообложение организаций : учебник / коллектив авторов : под Н23 науч. ред. Л.И. Гончаренко. — М. : КНОРУС, 2014.

— 512 с. — (Бакалав- риат). ISBN 978-5-406-02966-4 Всоответствии с содержанием Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение», в учебнике дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования. Подробно рассмотрен механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального, регионального или местного налога (сбора), включая особенности по отдельным отраслям и видам деятельности; анализируется каждый специальный налоговый режим.

Содержание глав иллюстрируется схемами, примерами, таблицами и завершается контрольными вопросами и практическими заданиями.

Вглоссарии приведены термины, позволяющие глубже понять механизм налогообложения доходов, а также общие вопросы. Для студентов бакалавриата, магистрантов экономических вузов и факультетов, а также аспирантов, преподавателей.

УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73 Налогообложение организаций Сертификат соответствия № РОСС RU. АЕ51. Н 16509 от 18.06.2013. Изд.

№ 4313. Подписано в печать 20.12.2013. Формат 60×90/16. Гарнитура «PetersburgC».

Печать офсетная. Усл. печ. л. 32,0. Уч.-изд. л. 30,0. Тираж ххх экз. Заказ № ООО «КноРус». 127015, Москва, ул.

Новодмитровская, д. 5а, стр. 1. Тел.: 8-495-741-46-28 E-mail: http://www.knorus.ru Отпечатано в филиале «Чеховский Печатный Двор» ОАО «Первая Образцовая типография». 142300, Московская область, г.

Чехов, ул. Полиграфистов, д. 1.

ISBN 978-5-406-02966-4 © Коллектив авторов, 2014 © ООО «КноРус», 2014

Налоги и налогообложение

Издательство: ISBN: 9785238017174 Год: 2010 метки: Особенностью данного учебного пособия является комплексный подход к рассмотрению налогов России. Представлены ретроспектива эволюции налогов, развитие Налогового кодекса РФ, а также современная налоговая система РФ по состоянию на середину 2009 г.

Дана подробная характеристика основных налогов, включая особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики, рассмотрены вопросы налогового права, налогообложения юридических и физических лиц, а также субъектов малого бизнеса. Практикум по налогам, содержащий тесты и задачи с ответами, позволяет проверить полученные теоретические знания.

Для студентов высших учебных заведений, а также слушателей курсов переподготовки и повышения квалификации кадров. Пособие может представлять интерес для широкого круга читателей, интересующихся налоговой проблематикой.

Обо всём этом и не только в книге (Под редакцией Д. Г. Черника) Рецензий на «» пока нет.

Отзывов о «» пока нет. Цитат из «» пока нет.

Книгу «» Под редакцией Д. Г. Черника можно приобрести или скачать: в Предложений от участников по этой книге пока нет. Хотите обменяться, взять почитать или подарить?

2 дня 15 часов 16 минут назад В начале сентября Российским обществом «Знание» (РОЗ) и издательским домом «Комсомольская правда».

2 дня 6 часов 38 минут назад

• И почему я не могу выкладывать всё вовремя, когда была премьера?) В общем, я и. 2 дня 2 часа 29 минут назад

Налоги — Черник Д.Г.

Год выпуска: 2012 Автор: под ред.

Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н Литвиненко Жанр: Налоги Издательство: Москва Формат: DjVu Качество: Отсканированные страницы Количество страниц: 509 Описание: Налоги составляют основу жизни любого государства.

Без налогов немыслимо существование самого института государства. Кроме того, в рыночной экономике налоги являются одним из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы. Они служат теми «кровеносными артериями», по которым происходит финансовое наполнение бюджетов разных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства.

Успешность поступления налогов, понимание налогоплательщиками объективной необходимости их уплаты во многом определяются уровнем налоговой культуры общества, которая может быть сформирована в процессе обучения подрастающих поколений. Можно и даже нужно через систему образования, средства массовой информации, наглядную агитацию формировать у россиян осознанное представление, что налоги являются не только принудительным отчуждением имущества, но и установленным платежом за потребляемые каждым гражданином общественные блага, способом перераспределения общественного продукта от богатых к бедным, а неуплата налогов — одно из самых тяжких преступлений.Со времени выхода второго издания данного учебника минуло три с лишним года: срок небольшой по общим меркам, но только не для российской налоговой системы. За это время принципиально изменились не только сами налоги, методы и способы их администрирования, но и отношение общества к налогам, от резко негативного к толерантному Подавляющее большинство хозяйствующих субъектов и населения начинают исправно платить налоги.

Наверное, это самый главный итог современной налоговой реформы в России.

В значительной мере таким позитивным переменам способствовала достигнутая в нашем обществе политическая и экономическая стабильность, а также неуклонное совершенствование законодательства о налогах и сборах.За указанный период Налоговый кодекс был практически переписан заново, а некоторые его главы даже не по одному разу. Данное обстоятельство, а именно непрерывный процесс совершенствования Налогового кодекса, обусловливало отсрочку выхода в свет третьего издания.

Авторам хотелось выпустить учебник, базирующийся на более стабильном налоговом законодательстве, которое в дальнейшем не подвергалось бы столь существенной ревизии.Надеясь, что такой период наконец наступил, вниманию читателей предлагается третье издание учебника «Налоги» Оно является не столько дополненным и переработанным вариантом предыдущего, сколько заново написанным учебником.

В то же время это именно третье издание, поскольку осталась неизменной сформулированная ранее концепция учебника, базирующаяся на углубленной характеристике самих налогов, вопросах их регулирования и контроля Кроме того, сохранены структура и последовательность, наглядность и доступность подачи материала с помощью значительного числа рисунков и таблиц, что неизменно повышает восприимчивость

Налоги и налогообложение: учеб. пособие. — 2-е изд.

Оглавление Раздел I.

Налоговая система РФ: эволюция, основные принципы построения 3 Глава 1. Налоги в системе экономических отношений 4 1.1.

Генезис налогообложения и налоговых теорий 4 1.2.

Экономическая сущность и функции налогов 18 Глава 2.

Основы налогообложения в Российской Федерации 25 2.1.

Налоговое законодательство Российской Федерации о налоговой системе 25 2.2. Исполнение обязанности по уплате налогов 34 2.3.

Налоговый контроль 42 2.4. Ответственность за налоговые правонарушения 48 Раздел II.

Основные налоги и сборы 53 Глава 3. Федеральные налоги и сборы 54 3.1.

Налог на добавленную стоимость 54 3.2.

Акцизы 76 3.3. Налог на прибыль организаций 93 3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 127 3.5. Налог на доходы физических лиц 155 3.6.

Налоги и сборы за пользование природными ресурсами 191 3.7. Государственная пошлина 199 3.8.

Водный налог 205 Приложения 217 Глава 4.

Особенности уплаты банками налога на прибыль 263 5.2.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций 271 5.3.

Особенности уплаты НДС банками и страховыми организациями 277 Глава 6.

Специальные налоговые режимы 281 6.1.

Упрощенная система налогообложения 281 6.2.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 288 6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 297 Глава 7. Таможенные пошлины 305 Глава 8.

Предупреждение и пресечение налоговых правонарушений 313 Приложения 323 ПРАКТИКУМ Методика исчисления и уплаты налогов и сборов 337 Налог на прибыль организаций 337 Налог на добавленную стоимость 340 Налог на имущество организаций 343 Налог на добычу полезных ископаемых 348 Упрощенная система налогообложения 354 Транспортный налог 359 Библиографический список 363

2007. 01. 043. Налоги и налогообложение: учебник. — 3-е изд. / под ред. Черника Д.

Г. — М. : МЦФЭР, 2006. — 527 с Текст научной статьи по специальности «Государство и право. Юридические науки»

как комплексную правовую категорию, объединяющую в себе основные общие черты различных видов правонарушений, за которые установлена юридическая ответственность различными отраслями права.

Далее подробно рассматриваются такие виды ответственности, как уголовная, административная, дисциплинарная, гражданско-правовая и материальная, а также анализируются меры государственного принуждения в бюджетном праве и меры бюджетноправовой ответственности с точки зрения действующего Бюджетного кодекса РФ. В заключение дается определение и приводятся признаки бюджетного правонарушения, а также рассматривается юридический состав бюджетного правонарушения. Под составом правонарушения автор понимает юридическую конструкцию, представляющую собой совокупность необходимых признаков каждого правонарушения.

Основными элементами состава правонарушения являются объект, субъект, объективная сторона. Поэтому далее юридический состав бюджетного правонарушения приводится исходя из анализа положений бюджетного законодательства Российской Федерации. А.В. Четвернина 2007.01.043. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: УЧЕБНИК.

— 3-е изд. / Под ред. Черника Д.Г. — М.: МЦФЭР, 2006. — 527 с. Настоящий учебник подготовлен в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования «Налоги и налогообложение».

Имеет гриф Министерства образования и науки Российской Федерации.

В нем рассматривается правовое регулирование существующей в России налоговой системы, дана подробная характеристика видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания налогов. Отдельные главы посвящены правовому регулированию порядка налогообложения организаций и физических лиц в странах -членах СНГ, что дает возможность использовать его в деятельности практикующих юристов.

Учебник состоит из 8 разделов и 32 глав. В первом разделе рассматривается сущность налогов (глава 1), основные теории налогообложения со дня их формулирования и современное понимание правовой и экономической сути налогов (главы 1-2). Второй раздел посвящен исследованию собственно налоговой системы Российской Федерации, организации налоговой службы и налогового контроля.

В главе «Налоги в России в дореволюционный период» (глава 3) рассмотрено формирование налоговой системы российского государства с первых веков его формирования до начала ХХ в.

Ваш юрист

Административная ответственность Регулирование налоговой ответственности Уголовная ответственность Литература скачать учебник: Налоги — Черник Д.Г.

institutiones.com СодержаниеВведениеГлава 1.

Методологические основы государственной политики налогообложения доходов физических лиц в России1.1.Роль налоговой политики в реализации содержания, значения и функций налогов1.2.Применение принципов налогообложения при взимании налогов надоходы физических лицГлава 2. Практические аспекты налогообложения доходов физических лиц в условиях перехода к рыночным отношениям в Российской Федерации2.1.Анализ эволюции налогообложения доходов физических лиц в России.

2.2.Экономикоправовая регламентация элементов налога при осуществлении налоговой политики государства.2.3.Концептуальные направления государственной политики в области реформирования действующей системы налогов на доходы физическихГлава 3.

Развитие механизмов реализации государственной и региональной политики налогообложения доходов физических лиц в России3.1.Совершенствование налогового законодательства на федеральном и региональном уровне.3.2. Реализация государственной политики налогообложения доходов физических лиц на основе улучшения налоговогоадминистрирования.ЗаключениеСписок литературы Тривус отмечал, что налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ без соответствующего эквивалента.

Юткнна Т. Ф. Налоги и налогообложение Учебник. М. ИНФРА М, , с. Тургенев Н. И.

Опыт теории налогов. СПб. Соболев М. Н. Очерки финансовой науки. Изд. Пролетарий, , с. А.А. Соколов указывал, что под налогом нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств для покрытия производимых ею расходов или для достижения какихлибо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента2.

По мнению современных российских ученых, в частности, Т. Ф.Юткиной налоги в реальном налоговом механизме безвозвратная, безэквивалентная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом части их дохода с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей3.

Д.Г. Черник определяет налоги как обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке4.

На взгляд А. В.Брызгалина, налог обязательный взнос в бюджет, который либо непосредственно входит в налоговую систему государства, либо установлен актом налогового законодательства5. Практическую реализацию абстрактная категория налогов находит в различных организационноправовых формах сборы, отчисления и др.

По мнению автора исследования, содержание налога не в полной мере отражено в налоговом законодательстве, что не позволяет раскрыть потенциал, заложенный в этой форме экономических отношений.

Анализ современных концепций понятия и сущности налогов свидетельствует о неоднозначности научных представлений

Налоги, Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н., 2012

. В третьем издании учебника освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль.

Особое внимание уделяется характеристике федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, а также специальным налоговым режимам.Для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов, слушателей бизнес-школ, экономистов и руководителей предприятий, предпринимателей.Понятие, признаки и функции налогов.Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст.

8 НК РФ).Для анализа этой категории следует выделить ее признаки. Признаки на юга — это неотъемлемые существенные свойства налога универсального характера, по наличию полной совокупности которых в законодательной практике из всей совокупности обязательных платежей в пользу государства можно идентифицировать налоговые платежи.

В приведенном выше понятии можно выделить три признака налога:1) обязательности (императивности) — отличает уплату налога как безусловную обязанность налогоплательщика при возникновении у него объекта налогообложения.

Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения в полном объеме возложенной на него обязанности. Обязательность налога обеспечивается мерами государственного принуждения, т,е. силой государства в лице налоговых, правоохранительных и судебных органов, которые при нежелании налогоплательщика добровольно исполнить свою обязанность сделают это принудительно.

Бесплатно скачать электронную книгу в удобном формате, смотреть и читать: — fileskachat.com, быстрое и бесплатное скачивание.Ниже можно купить эту книгу по лучшей цене со скидкой с доставкой по всей России. — djvu — Яндекс.Диск.Дата публикации: 08.05.2015 13:52 UTC :: :: :: :: Следующие учебники и книги:Предыдущие статьи:

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 4-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для вузов

Количество учебных заведений, которые уже выбрали это издание: 134

1. Алтайский бизнес-колледж (г. Барнаул)
2. Алтайский филиал ФУ при Правительстве РФ (г. Барнаул).

1. Георгиевский колледж (г.

   Георгиевск)

2. Белоярский политехнический колледж (г.

   Белоярский)

3. Государственный университет управления (г. Москва).
4. Брянский государственный аграрный университет (Брянская обл., с. Кокино)
5. Байкальский государственный университет (г.

   Иркутск).

6. Вологодская государственная молочнохозяйственная академия имени Н. В. Верещагина (г. Вологда)
7. Дзержинский филиал РАНХиГС (г. Дзержинск)
8. Гуманитарно-социальный институт (г.

   Люберцы)

9. Волжский университет имени В.Н. Татищева (г. Тольятти).
10. Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С.О.

    Макарова (г. Санкт-Петербург).

11. Благовещенский финансово-экономический колледж. Филиал ФУ при Правительстве РФ (г.

    Благовещенск).

12. Государственный университет Дубна (г.

    Дубна).

13. Вятская государственная сельскохозяйственная академия (г.

    Киров)

14. Бурятская государственная сельскохозяйственная академия имени В.Р.

    Филиппова (г. Улан-Удэ).

15. Волгодонский техникум информационных технологий, бизнеса и дизайна имени В.В.

    Самарского (г. Волгодонск)

16. Волжский государственный университет водного транспорта (г.

    Нижний Новгород).

17. Бузулукский гуманитарно-технологический институт — филиал Оренбургского государственного университет (г. Бузулук)
18. Всероссийская академия внешней торговли Министерства экономического развития Российской Федерации (г.

    Москва)

19. Волгоградский государственный технический университет (г. Волгоград).
20. Дальневосточный филиал ВАВТ (г.

    Петропавловск-Камчатский).

21. Донской государственный аграрный университет (пос. Персиановский).
22. Звенигородский финансово-экономический колледж.

    Филиал ФУ при Правительстве РФ (г.

    Звенигород)

23. Байкало-Амурский институт железнодорожного транспорта — филиал ДВГУПС (г. Тында).
24. Ивановская пожарно-спасательная академия ГПС МЧС России (г.

    Иваново).

25. Березниковский строительный техникум (г. Березники)
26. Борисоглебский техникум промышленных и информационных технологий (г.

    Борисоглебск)

27. Башкирский государственный аграрный университет (г. Уфа).
28. Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф.

    Морозова (г. Воронеж).

29. Забайкальский институт железнодорожного транспорта — филиал ИрГУПС (г.Чита)
30. Белгородский университет кооперации, экономики и права (г.Белгород)
31. Вологодский государственный университет (г.

    Вологда).

32. Институт государственного администрирования (г.

33. Дальневосточный федеральный университет (г. Владивосток).
34. Белгородский государственный национальный исследовательский университет (г. Белгород).
35. Государственный институт экономики, финансов, права и технологий (г.

    Гатчина)

Налоги и налогообложение, Черник Д.Г., 2011

. Особенностью данного учебного пособия является комплексный подход к рассмотрению налогов России.

Представлены ретроспектива эволюции налогов, развитие Налогового кодекса РФ, а также современная налоговая система РФ по состоянию на середину 2009 г. Дана подробная характеристика основных налогов, включая особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики, рассмотрены вопросы налогового права, налогообложения юридических и физических лиц, а также субъектов малого бизнеса.

Практикум по налогам, содержащий тесты и задачи с ответами, позволяет проверить полученные теоретические знания.

ОглавлениеРаздел I. Налоговая система РФ: эволюция, основные принципы построения 3Глава 1. Налоги в системе экономических отношений 41.1. Генезис налогообложения и налоговых теорий 41.2.

Экономическая сущность и функции налогов 18Глава 2. Основы налогообложения в Российской Федерации 252.1.

Акцизы 763.3. Налог на прибыль организаций 933.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 1273.5.

Налог на доходы физических лиц 1553.6. Налоги и сборы за пользование природными ресурсами 1913.7. Государственная пошлина 1993.8.

Водный налог 205 Приложения 217Глава 4. Региональные и местные налоги и сборы 2234.1. Налог на имущество организаций 2234.2.

Налог на игорный бизнес 2314.3. Транспортный налог 2344.4. Земельный налог в Российской Федерации 2394.5. Налог на имущество физических лиц 257Глава 5.

Особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики 2635.1. Особенности уплаты банками налога на прибыль 2635.2. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций 2715.3.

Особенности уплаты НДС банками и страховыми организациями 277Глава 6.

Специальные налоговые режимы 2816.1. Упрощенная система налогообложения 2816.2.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 2886.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 297Глава 7. Таможенные пошлины 305Глава 8.

Предупреждение и пресечение налоговых правонарушений 313Приложения 323ПРАКТИКУММетодика исчисления и уплаты налогов и сборов 337Налог на прибыль организаций 337Налог на добавленную стоимость 340Налог на имущество организаций 343Налог на добычу полезных ископаемых 348Упрощенная система налогообложения 354Транспортный налог 359Библиографический список 363Налоги в системе экономических отношений. Налоги или прообразы налогов возникли с появлением первых общественных потребностей. Фактически это произошло с началом распада родового строя на самых ранних этапах разделения общественного труда.

Развитие налогообложения шло одновременно

Черник Д.Г.

Налоги и налогообложение — файл n1.docx

принцип экономии, заключающийся в сокращении издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения. Первые три принципа помимо своего содержания, безусловно, ориентируют не на фискальный подход к налогам, а на меры, способствующие расширению налоговой базы.Один из главных выводов А.

Смита состоял в том, что источником всякого богатства в натуральной и денежной формах является труд. Богатство любой нации зависит от двух основных факторов: от удельного веса населения, занятого производительным трудом, и от уровня производительности труда. А. Смит подразделял труд на производительный, т.е.

увеличивающий стоимость предмета, к которому он прилагается, и непроизводительный, при котором возрастания стоимости не происходит.

Главным двигателем производительного труда служит свобода конкуренции. Стихийное действие объективных экономических законов А.

Смит считал «неведомой рукой», способной регулировать экономические процессы без вмешательства государства. Этот тезис мог иметь право на существование в условиях начальной стадии товарного производства, но встречающиеся в последнее время попытки руководствоваться им сейчас говорят о незнании истории развития хозяйства за последние два столетия. Впрочем, мощный кризис, показавший несостоятельность теории стихийности, проявился уже в 1825 г., более чем за 100 лет до Великой депрессии XX в.

Тогда он охватил наиболее развитую страну — Англию. Затем экономические кризисы в разных странах, чаще всего в группах стран стали повторяться с периодичностью в среднем 11—15 лет.Великая депрессия 1929—1933 гг.

заставила всерьез задуматься о государственном регулировании экономики.

Но об этом чуть ниже, а сейчас вернемся к учению А. Смита.А. Смит заложил основы классической школы политической экономии.

Следует отметить, что он многое почерпнул от своих выдающихся предшественников.Классическая теория рассматривает налоги как один из видов государственных доходов, которые должны покрывать расходы на содержание правительства. Какая-либо иная роль налогам не отводится.Речь не идет ни о регулировании экономики, ни о плате за услуги, ни о страховом платеже.Классическая теория налогов основывается на теории рыночной экономики.

Удовлетворение индивидуальных потребностей осуществляется через предоставление экономической свободы, свободы деятельности гражданина. Государство должно обеспечить развитие рыночных отношений, охрану права собственности.

Для этого нужны финансовые ресурсы, а их основным источником могут быть только налоги.А. Смит упорядочил классификацию налогов, их разделение на прямые и косвенные налоги. Вся совокупность законодательно установленных налогов и сборов подразделяется (классифицируется) на группы по определенным критериям, признакам, особым свойствам.Первая классификация налогов была построена на основе критерия перелагаемости налогов, который первоначально еще в XVII в.

был привязан к доходам землевладельца (поземельный налог — это прямой налог, остальные — косвенные). Впоследствии А. Смит исходя

Налоги и налогообложение, Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б., 2014

. В учебном пособии последовательно излагаются теоретические основы современного налогообложения, и дается характеристика налоговой системе Российской Федерации по состоянию на начало 2014 года.

Рассматриваются все основные налоги, взимаемые с юридических и физических лиц в РФ, анализируется сущность налогового администрирования и налогового контроля, особенности налогообложения зарубежных стран.Пособие предназначено в первую очередь для студентов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», но может быть использовано аспирантами, преподавателями и всеми, кто интересуется современной системой налогообложения.Социально — экономическое содержание и функции налогов.Как экономическая категория налог – это совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) в целях формирования денежных фондов государства. Налоги необходимое условие существования любого государства.Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее НК РФ)

«Под налогом понимается — обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц (предприятий, организаций, учреждений), а также физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований»

.ОГЛАВЛЕНИЕПРЕДИСЛОВИЕГлава 1.

ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ1.1. Социально-экономическое содержание и функции налогов 1.2. Принципы налогов 1.3. Классификация налогов 1.4.

Основные элементы налогу 1.5.

Налоговая политика государству Глава 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ2.1.

Становление и развитие налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ 2.2. Характеристика современной налоговой системы РФ 2.3.

Проблемы н перспективы развития налоговой системы РФ Глава 3.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ3.1 Налог на доходы физических лиц 3.2.

Налог на прибыль организаций 3.3. Налог на добавленную стоимость 3.4.

Акцизы Глава 4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ4.1. Налог на имущество организаций4.2. Налог на игорный бизнес 4.3. Транспортный налог.

4.4. Земельный налог 4.5. Налог на имущество физических лиц. Глава 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ5.1.

Особенности налогообложения малого предпринимательства 5.1.1.

Упрощенная система налогообложения 5.1.2.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 5.1.3. Патентная система налогообложения 5.2.

Единый сельскохозяйственный налог. 5.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, Глава 6.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ6.1.

Федеральная налоговая служба РФ и организационная структура налоговых органов 6.2.

Налоговое администрирование. Методы работы с налогоплательщиками, 6.3.

Налоговый контроль и его виды.

Камеральные и выездные налоговые проверки 6.4. Налоговые риски. Санкции за нарушение налогового законодательства Глава 7.