Налоговая возмещение пособия до 15 лет

Список документов в ФСС на возмещение расходов

Документы для обращения в ФСС за возмещением расходов, актуальные в 2020 году. Списки по видам пособий. Скачать новые формы заявления и справки-расчета.

• Единовременное пособие при рождении ребенка
• Справка-расчет. Приказ Минтруда № 585н
• Документы, необходимые при каждом обращении
• Второе и последующие обращения
• Первое обращение
• Пособие по беременности и родам
• Новые формы заявления и справки-расчета
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • Первое обращение
  • Второе и последующие обращения
• Пособие по временной нетрудоспособности

Список документов на возмещение расходов был составлен по первым случаям временной нетрудоспособности, который до сих пор не изменился и выручает при каждом новом обращении.

Учтены изменения с 2017 года.

Документы, необходимые при каждом обращении

• Справка-расчет в соответствии с приказом Минтруда № 585н от 28.10.2016 года.
• Заявление с указанием банковских реквизитов и суммы возмещения в 2-х экземплярах, один из которых возвращается обратившемуся со штампом Филиала и подписью лица, принявшего документы.

Все копии документов должны быть заверены подписью и печатью (при наличии).

Пособие по временной нетрудоспособности

• Документы, необходимые при каждом обращении.
• Копия справки о расчете пособия (приложение №1).
• Копия трудовой книжки (для работодателя — ИП).*
• Копия листка нетрудоспособности.
• При непроизводственных травмах копия объяснительной, при каких условиях получена травма.

*В нормативных документах такого требования нет. Возможно, это требование только нашего Филиала ФСС. Пособие по беременности и родам

• Документы, необходимые при каждом обращении.
• Копия трудовой книжки (для работодателя — ИП).*
• Копия листка нетрудоспособности.
• Копия справки о расчете пособия (приложение №1).
• Копия справки о постановке на учет в ранние сроки (до 12 недель). (Для возмещения единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки.)

*В нормативных документах такого требования нет.

Возможно, это требование только нашего Филиала ФСС. Единовременное пособие при рождении ребенка

• Копия справки с места работы (службы, учебы) другого родителя о том, что пособие не назначалось и не выплачивалось, — в случае, если оба родителя работают (служат, учатся).
• Копия справки о рождении ребенка, выданная органами записи актов гражданского состояния.
• Копия заявления о назначении пособия.

или, если другой родитель не работает,

• Копия справки из органов социальной защиты населения по месту жительства другого родителя о неполучении им единовременного пособия при рождении ребенка и копию трудовой книжки (или заявление о том, что прошу назначить пособие без копии трудовой книжки, так как мой муж (жена), ФИО, трудовой книжки не имеет).
• Документы, необходимые при каждом обращении.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Возмещение из ФСС: когда могут потребовать «лишние» документы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 апреля 2012 г. ПЛЕХОВА Елена Михайловна Главный специалист — ревизор Белгородского регионального отделения Фонда социального страхования РФ Окончила Московскую академию труда и социальных отношений В 1994—2007 гг.

— главный специалист — ревизор Белгородского регионального отделения Фонда социального страхования РФ В 2008 г. — главный специалист — эксперт отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности Департамента финансов, бухгалтерского учета и отчетности Фонда социального страхования РФ Беседовала корреспондент ГК А.В.

Хорошавкина Возмещение из ФСС расходов на выплаченные пособия не всегда проходит гладко.

Вот цитата из поступившего в редакцию письма:

«ревизоры ФСС требуют копии трудовых книжек работников, зачем и на каком основании — непонятно»

.

Автор просит нас разобраться. Выполняя его просьбу, наш корреспондент обратился в одно из региональных отделений ФСС. Елена Михайловна, могут ли в ФСС потребовать от страхователя, когда он обращается за возмещением пособия, какие-то «лишние» документы?

Е.М. Плехова: Каждый раз, когда страхователь обращается за возмещением, специалисты ФСС проводят камеральную проверку.

Но у крупных страхователей, расходы которых точно будут потом проверены при выездной проверке и для которых оплата пособий — дело привычное, ревизоры могут не попросить никаких документов. Только заявление о возмещении расходов в произвольной форме и расчет по страховым взносам по форме-4 ФСС РФ. Этот расчет может быть и промежуточным.

В нем расчетная сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного или расчетного периода должна быть такая же, как и в заявлении.

В таких случаях мы проверяем, правильно ли оформлен расчет, нет ли ошибок и противоречий между отдельными показателями. Иногда бывает, что в расчете указана одна сумма, а в заявлении — другая. Или суммы расходов и начисленных взносов указаны за разные месяцы.

Например, страхователь обращается за возмещением расходов за январь и февраль в марте.

В расчете он показывает суммы расходов за январь и февраль.

А суммы начисленных страховых взносов — только за январь. Это неправильно, нарушается зачетный принцип: доходы минус расходы равно остаток (далее — Закон № 212-ФЗ).

Мы не принимаем документы и просим бухгалтера найти и исправить ошибку. А когда требуете дополнительные документы?

Е.М. Плехова: У крупных страхователей можем и не потребовать.

А у небольших страхователей, с численностью до 50 человек, хотя отчет, на первый взгляд, заполнен правильно, мы практически всегда просим документы.

Как с 2017 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий: что изменилось

Как с 2017 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

Изменился ли порядок такого возмещения? В ФСС или в налоговую инспекцию сдавать документы? Действительно ли с 2017 года нужно подавать в ФСС новую справку-расчет?

Что включать в такую справку и предусмотрена ли форма такой справки? Найти ответы на эти вопросы, также скачать образец справки-расчета вы можете в данной статье.

С 2017 годы пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут администрировать налоговые органы. В ИФНС потребуется сдавать отчетность по этим видам страховых взносов в составе единого расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм») продолжат контролировать Фонд социального страхования.

По этому виду страховых взносов с 2017 года в подразделения ФСС нужно будет сдавать расчет по новой форме 4-ФСС, которая утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Этот расчет будет включать в себя информацию только о взносах «на травматизм». Как с 2017 года возмещать расходы на выплату работникам пособий по болезни в связи с материнством?

Эти взносы контролируют налоговые инспекции. Означает ли это, что за возмещением нужно обращаться в ИФНС?

Так, в частности, в расходы можно включать (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

1. ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
2. единовременное пособие при рождении ребенка;
3. социальное пособие на погребение.
4. пособие по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
5. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
6. пособие по беременности и родам;

Если сумма начисленных пособий не превышает сумму страховых взносов, то обращаться в ФСС в 2017 году, не потребуется. Достаточно будет уменьшить ежемесячный платеж на сумму начисленных пособий.

При этом расходы на пособия страхователям нужно будет отразить в приложении № 3 к разделу 1 единого расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. На указанные в этом приложении пособия страхователи (организации или ИП) уменьшат страховые взносы. Итоговые суммы страховые взносов по временной нетрудоспособности и материнству нужно будет показать в разделе 1 формы единого расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России.

Детские пособия в 2020 годах (размер, требуемые документы)

Каждый бухгалтер должен знать о том, какие выплаты предусмотрены законодательством для будущих и состоявшихся родителей. С помощью детских пособий (ДП) государство материально поддерживает родителей, которые ожидают ребенка, или тех, у кого ребенок уже появился.

Все существующие на сегодняшний день выплаты и те лица, которые имеют право на них, перечислены в гл.

II закона

«О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

от 19.05.1995 № 81-ФЗ. Любое детское пособие можно отнести к одной из групп:

• Разовые:

1. единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности;
2. пособие по беременности и родам (БиР);
3. единовременное пособие при рождении ребенка.

• Периодические:

1. ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Некоторые категории лиц имеют право на такой отпуск до достижения ребенком 3 лет. Подробнее об этом — в статье .

На единовременное пособие по БиР и за постановку на учет в женской консультации может рассчитывать лишь мама ребенка.

Размер пособия за раннюю постановку на учет ежегодно индексируется. С февраля 2020 года оно составляет 628,47 руб.

Величина пособия по БиР равна 100% от величины среднедневного заработка за 2 года, предшествующих году декрета.

Разобраться с порядком исчисления пособия по БиР вам помогут материалы:

1. .
2. ;

На единовременное пособие, выплачиваемое при рождении ребенка, вправе рассчитывать любой из родителей либо лицо, его заменяющее. Величина данного ДП также индексируется и с февраля 2020 года равна 16 759,09 руб. Подробнее об индексации ДП на 01.02.2018 читайте .

Для получения любой из выплат необходимо предоставить работодателю:

1. справку о том, что второй родитель не получал пособие на рождение ребенка и др.
2. документ, подтверждающий право на получение ДП (больничный по БиР, справку о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка);
3. заявление о назначении пособия;

Форму такой справки см.

Самый главный критерий — это то, что человек фактически находится с ребенком и ухаживает за ним.

Внимание! . Причем те, на кого оформляется такое ДП, необязательно должны быть работниками какой-либо организации.

ДП положено и тем, кто учится в вузах, профессиональных училищах, получает дополнительное образование. Пока человек учится, у него нет доходов, на которые начисляются взносы в ФСС, но, несмотря на это, ДП выплачивается.

Право на получение ДП могут заявить уволенные в период осуществления ухода за ребенком родители или родственники, а также мамы, которых уволили во время беременности.

С 2017 года для возмещения расходов по выплате пособий необходимо представлять в территориальный орган ФСС РФ специальную справку-расчет

16.01.2017 Несмотря на то, что с 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будет Фонд социального страхования. За возмещением затрат по выплате пособий работодатель обращается в отделение ФСС в случаях, когда начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий или работодатель применяет пониженный «нулевой» тариф и взносы на обязательное социальное страхование не платит, например, плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения), осуществляющие льготные виды деятельности (ч.2 ст.4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Порядок возмещения расходов по пособиям, выплаченным за периоды до 1 января 2017 года, не изменился.

В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н необходимо представить в территориальный орган Фонда социального страхования: письменное заявление, расчет по форме 4-ФСС, копии документов, подтверждающих правомерность назначения застрахованному лицу соответствующего пособия (листок нетрудоспособности, справка о рождении ребенка, справка из женской консультации о постановке на учет в ранние сроки беременности и др.).

В связи с тем, что новая Форма 4-ФСС не содержит сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам, для возмещения расходов по пособиям, выплаченным после 1 января 2017 года потребуется дополнительно представить , которая должна включать все данные, поименованные в п.2 Приказа № 585н.

В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачету. Формы документов: Челябинское региональное отделение Фонда »

Возмещаем соцстраховские пособия

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 апреля 2015 г. В рамках интернет-конференции, прошедшей 10—16 марта на , поднимались и вопросы, связанные с возмещением расходов на выплату пособий.

Ответы на самые актуальные из них вы найдете в этой статье.

Татьяна Петровна Тайменева Почему зачет с ФСС возможен только внутри расчетного периода — года? В какой срок нужно подать заявление о возврате, если на конец года у Фонда перед нами образовалась задолженность из-за превышения расходов на выплату пособий? Что грозит предприятию, если оно не обратится с заявлением о возврате разницы?

: Зачет возможен лишь в пределах расчетного периода, потому что так сформулированы нормы законодательства.

Сумму превышения расходов на выплату пособий (больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.) над суммой начисленных взносов в ФСС организация может зачесть в счет предстоящих платежей в ФСС только в пределах календарного года (далее — Закон № 212-ФЗ). Поэтому если сумма выплаченных за период с 1 января по 31 декабря 2014 г.

пособий больше суммы начисленных за тот же период взносов, то сумму превышения зачесть в счет страховых взносов за 2015 г. не получится. Ее можно только вернуть из ФСС живыми деньгами.

Для этого надо обратиться в свое отделение соцстраха с заявлением о возврате суммы превышения расходов на пособия над суммой начисленных взносов; (далее — Закон № 255-ФЗ). Чтобы узнать, действует ли здесь срок исковой давности и что будет, если организация не сразу подаст заявление, мы обратились в ФСС.

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна Начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ “Срок для обращения с заявлением о возврате суммы превышения расходов на пособия над суммой начисленных страхователем взносов законодательно не установлен.

Ведь сумма образовавшейся задолженности не индексируется, а значит, с учетом инфляции она будет обесцениваться”.

Людмила В 2012 г. мы выплатили пособие по уходу за ребенком до полутора лет, однако на возмещение не подавали.

Продолжаем учитывать эту сумму в счет соцстраховских взносов. Заявление на зачет не писали, ФСС и так нам все зачитывает. Можно ли и дальше не подавать на возмещение?

: Если сумма начисленных в ФСС взносов больше суммы начисленных пособий (выплачиваемых за счет средств ФСС: с 4-го дня — больничных, с 1-го дня — пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.), то по итогам месяца вы перечисляете в Фонд не всю сумму взносов, а за вычетом суммы пособий; , ; .

Как получить из ФСС деньги на пособия до окончания квартала

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 июня 2017 г. АКТУАЛЬНО

Е.А.

Шаронова,ведущий экспертПо НК начисленные взносы на ВНиМ можно уменьшить на начисленные пособия по болезни и в связи с материнством. А сумму превышения расходов над взносами по итогам отчетного (расчетного) периода можно либо зачесть в счет предстоящих платежей по взносам, либо возместить из ФСС. Из-за этой нормы НК многие плательщики думают, что в течение квартала обращаться в Фонд за возмещением пособий нельзя.

Но на самом деле это не так. Порядок зачета соцстраховских пособий в счет уплаты взносов на ВНиМ регулируется двумя законами — гл. 34 НК РФ и Законом об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — Закон № 255-ФЗ).

Законом № 255-ФЗ по-прежнему предусмотрено, что, если расходы на выплату пособий работникам превышают начисленные взносы на ВНиМ, вы можете обратиться за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС, где состоите на учете. Причем никаких ограничений по срокам обращения этим Законом не установлено.

Так что вовсе не обязательно дожидаться окончания квартала.

Просить у своего отделения ФСС живые деньги вы можете в любое время — хоть каждый месяц.

Совет Ежемесячно получать пособия в ФСС имеет смысл: •льготникам, то есть тем, кто либо вообще не платит взносы на ВНиМ (например, упрощенцы, которые ведут определенные виды деятельности, ИП на патенте, , ), либо платит их по пониженному тарифу (например, организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, ); •плательщикам, которые выплачивают пособия по беременности и родам.

Обычно сумма такого пособия большая и может перекрыть сумму взносов на несколько месяцев вперед. Если же месячная сумма превышения пособия над взносами небольшая, то ее проще зачесть в следующем месяце.

В свое отделение Фонда вам нужно представить; , ; : •заявление о выделении средств на выплату пособий; •справку-расчет. В ней надо отразить те же данные, что и в таблице 1

«Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

расчета 4-ФСС, который вы сдавали за 2016 г.; •расшифровку расходов на выплату пособий. В ней надо расписать расходы по каждому виду выплаченного пособия (количество дней выплат, число случаев, сумма пособий).

По сути это аналог таблицы 2 раздела 1 старого расчета 4-ФСС. А с 01.01.2017 все эти данные отражаются в приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам, который вы сдаете в ИФНС (далее — Приказ № ММВ-7-11/551@); •документы, подтверждающие расходы: копии трудовых договоров с работниками (трудовых книжек), листков нетрудоспособности, приказа организации о предоставлении отпуска

Необходимые документы и процедура возмещения пособий из ФСС в 2020 году

1. /10.05.2017

share on: Порядок, согласно которому происходит возмещение пособий из ФСС в 2020 году, регламентируется Налоговым кодексом РФ (п.2 ст.431) и ФЗ №255 (ч.2 ст.4.6), изданным 29 декабря 2006 года.

Согласно документам работодатель может уменьшить размер страховых взносов, подлежащих перечислению, на сумму уплаченного пособия. Выделяют два вариант возврата средств. В первом случае уплата засчитывается в следующем периоде.

Также можно полностью вернуть потраченные средства путем перечисления на расчетный счет. Для проведения процедуры у работодателя должны быть необходимые документы. Их список отражен в законодательстве.

Перед тем, как начинать процедуру возврата, необходимо определить цель траты денежных средств. Возмещение пособий из ФСС в 2020 году возможно при наступлении нетрудоспособности работника, а также по причине ухода женщины в декретный отпуск. Возврат средств будет осуществлен за оплату:

1. листа временной нетрудоспособности;
2. пособия, положенного работникам в период ухода за ребенком до наступления полуторалетнего возраста;
3. отпуска, связанного с беременностью и родами;
4. погребенного пособия.

Расходы, связанные с выплатами женщинами за детей, возмещаются Фондом социального страхования в полном объеме.

В 2020 году появились новые документы в прежнем списке, которые теперь нужно предоставлять в ФСС для получения возврата.

Изменения обусловлены тем, что страховые взносы стали полностью контролируемыми Налоговой службой.

Средства, которые были выплачены до 2020 года, по-прежнему возвращаются фондом. После января 2020 года возмещением занимаются налоговики. Законодательно Приказом Минтруда РФ №585н, изданным 28 октября 2020 года, определен список документов, которые нужно предоставить работодателю для возмещения выплаченных пособий в ФСС.

Норма касается тех случаев, когда выплата была произведена после января 2020 года.

Перечень бумаг может варьироваться в зависимости от периода возврата денежных средств.

Согласно закону выделяют основные документы, которые должны быть предъявлены при возмещении. Необходимо составить заявление, на основании которого будет происходить возмещение. Дополнительно к нему прилагается справка, содержащая расчет.

В ней прописываются:

1. дополнительные начисления;
2. списанная задолженность ФСС перед работодателем.
3. потраченные на страховые случаи средства за весь период и последние три месяца;
4. внесенные страховые взносы;
5. начисленные за три месяца и весь период страховые взносы;
6. суммы долга ФСС на начало и конец периода;
7. излишне уплаченные в фонд страховые взносы;
8. расходы, которые не были учтены;
9. возмещенные ФСС средства;

Все расходы должны быть расшифрованы в отдельном документе.

Они касаются средств, которые были выделены из федерального бюджета. Для возмещения пособия работодатель направляет заявление и подкрепляет его документами в зависимости от периода возврата.

Налоговый вычет по расходам на обучение

→→→→Вычет за обучение Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

• собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
• обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;
• Налоговый вычет можно получить по расходам на:
  • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
  • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
  • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

  Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

• обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;

• детских садах и школах;
• центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
• Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).

  Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;

• центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
• Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения. Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

• Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
  • детских садах и школах;
  • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
  • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
• Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно.

  Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб.

  за обучение каждого их своих детей.

  Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей.

  То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

• Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб.

  Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.

• Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб.

  (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

вправе получить физическое лицо, оплатившее:

1. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
2. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е.

   имеющими с ним только одного общего родителя).

3. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
4. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
5. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен . предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

1. у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
2. у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
3. у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

1. в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
2. в школах;
3. в детских садах;
4. в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Какие документы работодателям нести в ФСС, чтобы получить возмещение по пособиям в 2020 году

Отделение ФСС по Санкт-Петербургу разместило на своем сайте документов, необходимых для выделения средств на возмещение расходов по обязательному соцстрахованию страхователям-работодателям в 2020 году. Перечень документов, служащих основанием для принятия решения о выделении (возмещении) необходимых средств на выплату страхового обеспечения утвержден приказом МЗСР России от 04.12.2009 № 951н (с учетом изменений внесенных ). Итак, работодателям необходимо представить:

1. заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (по форме, доведенной письмом Фонда от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029);
2. справку – расчет и Расшифровку расходов.
3. форму 4-ФСС (по обязательствам, возникшим до 01.01.2017);

Дополнительно к вышеназванным документам страхователем сразу представляются заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Примерный перечень таких документов:

1. документы, служащие основанием для назначения и выплаты пособия (подтверждающие факт страхового случая);
2. документы, подтверждающие правильность исчисления пособий (для пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком);
3. документы, подтверждающие факт наличия трудовых отношений страхователя и лица, получившего пособие.

Список документов зависит от конкретного страхового случая. Для возмещения расходов на больничные нужно предтавить:

1. справка (справки) о сумме заработка у другого страхователя (у других страхователей) 182н;
2. листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке с произведенным расчетом пособия;
3. карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов для проверки правильности определения облагаемой базы и начисления страховых взносов;
4. документы, подтверждающие страховой стаж;
5. справка (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата пособий этим страхователем не осуществляются, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах было занято у других страхователей, либо как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя).

Для возмещения пособия по БиР и пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности должны быть представлены:

1. листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке, с произведенным расчетом пособия;
2. заявление застрахованного лица о предоставлении отпуска по беременности и родам;
3. приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам и о назначении пособия;
4. справка (справки) о сумме заработка у другого

Правила возмещения расходов на выплату пособий по социальному страхованию

Несмотря на то, что функции администрирования по страховым взносам с 2017 года переданы налоговикам, обращаться за возмещением расходов, понесенных страхователем на выплату пособий по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с производственными травмами), по-прежнему нужно в ФСС.

Но! В нынешнем году изменились правила возмещения обозначенных расходов. Что учесть при подготовке документов – поясним в данном материале.

Напомним основные моменты, которые надо принять во внимание при начислении социальных пособий в 2017 году.

Это важно, поскольку средства, потраченные на выплату пособий, расчет которых произведен неправильно, вернуть будет довольно сложно. Показатели, которые используются при расчете пособий Его значение Расчетный период По общему правилу 2015 – 2016 годы, но могут быть использованы два других, предшествующих года Количество календарных дней в расчетном периоде 731 день (так как 2016 год был високосным) (см. ) Предельная база для начисления страховых взносов в ФСС в 2015 и 2016 годах* 670 000 и 718 000 руб.

соответственно (общая сумма – 1 388 000 руб.) Среднее значение календарных дней в месяце** 30,4 кал.

дн. Максимальный размер среднего заработка в расчетном периоде 1 898,77 руб. (1 388 000 руб. / 731 дн.) Минимальный размер среднего заработка (до 01.07.2017 МРОТ – 7 500 руб., после – 7 800 руб.) С 01.01.2017 – 246,24 руб.

(7 500 руб. х 24 мес. / 731 дн.); с 01.07.2017 – 256,09 руб. (7 800 руб. х 24 мес. / 731 дн.) Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты при начислении пособия «на травматизм»*** 72 290,4 руб.

Максимальный размер пособия «на травматизм» за полный месяц 289 161,6 руб. (72 290,4 руб. х 4) * Утверждены постановлениями Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316 и от 26.11.2015 № 1265. ** Установлено п. 5.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

.

*** Установлен п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 19.12.2016 № 417‑ФЗ

«О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и плановые периоды 2020 и 2020 годов»

. Приведем примеры расчета пособий, назначаемых работникам в связи с болезнью и с получением производственной травмы.

Пример 1 Работник находился на больничном с 13 по 20 февраля 2017 года.

Его страховой стаж – 12 лет 6 месяцев.

В 2015 году его доходы составили 650 000 руб., в 2016 – 734 000 руб. Расчетный период отработан полностью. Для расчета среднего заработка учитываются доходы в размере 1 368 000 руб.: – за 2015 год – 650 000 руб.

(то есть по факту); – за 2016 год – 718 000 руб. (то есть предельная величина дохода). Средний дневной заработок равен 1 871,41 руб.

(1 368 000 руб. / 731 дн.), что значительно превышает сумму минимального среднедневного заработка (246,24 руб.). Страховой стаж работника – 12 лет 6 месяцев, следовательно, пособие выплачивается в размере 100%.

Итак, величина пособия за 8 дней болезни (с 13 по 20 февраля 2017 года) составит 14 871,28 руб.

Перечень документов для выделения (возмещения) средств

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВЫДЕЛЕНИЯ (ВОЗМЕЩЕНИЯ) СРЕДСТВ Филиалы Отделения Фонда выделяют страхователям средства на возмещение расходов по обязательному социальному страхованию при предоставлении следующих документов: 1.

Письменное заявление страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения; 2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), и (или) отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей (форма 4а-ФСС), за расчетный (отчетный) период или промежуточный – при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения за периоды, истекшие до 1 января 2017 года 2 (1). Справка-расчет – представляется при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года.

. При выделении средств филиалы Отделения Фонда проводят камеральную проверку представленных документов. Для проведения камеральной проверки предоставляются заверенные страхователем копии документов, подтверждающие обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию: Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам: — документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор); — листок нетрудоспособности, оформленный в установленном порядке; — расчет размера пособия; — заявление сотрудницы о предоставлении отпуска по беременности и родам; — приказ организации о предоставлении отпуска по беременности и родам; — справка медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель).