Ндфл с дополнительного дохода

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

→→→НДФЛ для физлиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%. К таким доходам относятся:

1. сдача имущества в аренду;
2. дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).
3. доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
4. продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
5. выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
6. заработная плата;

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг. Подоходным налогом не облагаются:

1. доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
2. доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
3. доходы, полученные в порядке ;

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ. Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода ().

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам. В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

1. физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
2. физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
3. физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
4. физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
5. физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
6. физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
7. нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать

Дополнительный налог на доходы физических лиц

admin 16.03.2018 16.03.2018Консультации Оглавление:

1. Порядок выплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ)
   • Объект обложения налогом на доход физических лиц (НДФЛ)
   • Датой получения дохода физическим лицом является:
   • Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в виде материальной выгоды
   • Налог на доход физических лиц (НДФЛ) от продажи имущества
2. 6. Вклад с высокой ставкой также облагается налогом
3. 8. За победу в конкурсах тоже придётся заплатить налог
4. Как гражданину самостоятельно подать декларацию
5. Александра Суслина, Экономическая экспертная группа:
6. 10 вещей, которые вы не знали про налоги
7. 4.

   В налоговую инспекцию можно сходить всего один раз

8. Какие доходы не облагаются НДФЛ
9. Кто платит НДФЛ
10. Налог на доход физических лиц (НДФЛ) от продажи имущества
11. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доход физических лиц (НДФЛ)
12. Наталия Орлова, главный экономист «Альфа-банка»:
13. Как гражданину самостоятельно уплатить НДФЛ
14. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году
15. Датой получения дохода физическим лицом является:
16. Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в виде материальной выгоды
17. 5. С продажи квартиры нужно платить налог
18. Плательщики и объект налогообложения для НДФЛ.
19. 1.

    Мы не замечаем налоги, потому что не платим их

20. Как уплачивать налог на доход физическому лицу (налоговый агент)
21. 7. С чаевых не нужно платить налог
22. Смотрите так же:
23. 2.

    Часть уплаченных налогов можно вернуть

24. 3. Если жить за границей, то налоги увеличиваются
25. Декларация НДФЛ.
26. 10. Если не заплатить много налогов, то суд отправит в тюрьму
27. • Как уплачивать налог на доход физическому лицу (налоговый агент)
    • Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году
    • Порядок выплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ)
      • Объект обложения налогом на доход физических лиц (НДФЛ)
      • Датой получения дохода физическим лицом является:
      • Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в виде материальной выгоды
      • Налог на доход физических лиц (НДФЛ) от продажи имущества
    • Доходы, не подлежащие обложению налогом на доход физических лиц (НДФЛ)
    • Доходы, облагаемые налогом на доход физических лиц (НДФЛ) по твердой ставке
28. Декларация НДФЛ, налог на доходы физических лиц.
29. Ставки подоходного налога
30. Лица, которые должны сами декларировать доход:
    • Смотрите так же:
31. Объект обложения налогом на доход физических лиц (НДФЛ)
32. 9.

    Долги по налогам могут списать с банковского счёта

33. Российские власти заговорили о повышении налогов. К чему это приведет?
34. Павел Трунин, Центр стратегических разработок, РАНХиГС:
35. Доходы, облагаемые налогом на доход физических лиц (НДФЛ) по твердой ставке
36. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
    • Ставки подоходного налога
    • Кто платит НДФЛ
    • Какие доходы не облагаются НДФЛ
    • Как гражданину самостоятельно подать декларацию
    • Как гражданину самостоятельно уплатить НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налог на доходы физических лиц – прямой налог, который взимается государством с доходов граждан.

Плательщиками налога выступают как граждане, являющиеся резидентами (лица, находящиеся на территории РФ больше 183 дней в году), так и нерезиденты (пребывающие в России меньше 183 дней в году).

Налоговой базой по НДФЛ является доход физлица – экономическая выгода, полученная в натуральной или денежной форме, которая имеет определенную стоимость и признается объектом налогообложения согласно НК РФ. При этом резиденты платят налог с доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами, а нерезиденты – только с доходов, полученных в РФ.

Подоходный налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = (Налоговая база – Вычеты) * Ставка налога Ставки подоходного налога

Налог на дополнительный доход

» Доходы физического лица облагаются налогами.

Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом?

В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму.

Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
2. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
3. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)

Это быстро и бесплатно!

Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов.

Существует такое понятие, как налог на доходы.

Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

1. Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
2. Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
3. Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
4. Иные доходы гражданина страны.
5. От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.

К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

1. Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
2. Доходы, полученные по праву наследования.
3. Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка.

Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога. Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

1. Доходы от продажи имущества разных видов.
2. Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.

Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
2. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
3. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)

Это быстро и бесплатно!

Налог на дополнительный доход

» Подоходный налог с физических лиц (до 2000 года — Федеральный закон от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц») или налог на доходы физических лицНДФЛ (с 2000 года — Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса) Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
2. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
3. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)

Это быстро и бесплатно! является основным налогом, который уплачивают физические лица с большей части доходов, полученных в течение года.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как следует из названия, это налог, который удерживается с физических лиц. Каждый человек, неважно

1. получает пенсию или не получает,
2. работает он или не работает,

получая любой доход, это может быть

1. сдача квартиры в аренду,
2. выигрыш в лотерею
3. продажа имущества или
4. заработная плата,

должен уплатить налог на доход физического лица в бюджет государства с этого дохода. При этом в зависимости от вида дохода размер налога (ставка налога) на доход физического лица различный.

Так с заработной платы ставка налога на доход физического лица (НДФЛ) составит 13%, а с выигрыша — ставка налога на доход будет уже 35%. Помимо этих есть и другие менее известные ставки налогов на доход — 9% и 30%.

Если вы работаете на работодателя и получаете официальную заработную плату то, согласно Главе 23 Налоговому Кодексу «Налог на доходы физических лиц», ваш работодатель должен удержать с вашего дохода налог на доход физического лица и перечислить его в бюджет государства. В данном случае работодатель выступает в качестве налогового агента и вам не нужно тратить время на то, чтобы бегать по банкам, списывать со стендов реквизиты для уплаты налога на доход, заполнять различные квитанции, стоять в очереди в налоговой инспекции, а еще и ежегодно сдавать налоговую декларацию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
2. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
3. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Всю эту работу по уплате налога на доход проделывает за вас бухгалтерия работодателя. Если вы имеете дополнительный доход облагаемый налогом на доход физического лица, к примеру, от сдачи в аренду недвижимости или от продажи имущества, то налоговым агентом являетесь вы сами.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2020 — 2020 гг.)

> > > 30 сентября 2020 Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы перечислены в ст.

Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей. Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов: 1.

Социально ориентированные:

1. стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказание помощи госорганам и др.);
2. соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
3. поощрения для отдельных категорий социально незащищенных лиц (например, вознаграждение ветеранам).
4. поддержка благотворительности и волонтерства;

2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:

1. потребление услуг банковской и инвестдеятельности.
2. ведение личного сельского хозяйства;

содержит около 80 пунктов (часть из них имеет одинаковый порядковый номер и различается индексом к нему), в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст.

217 НК РФ. Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы: 1.

Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье . 2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним. 2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.

3. Компенсационные выплаты, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, связанные:

1. с возмещением причиненного увечьем вреда, а также при безвозмездном предоставлении жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
2. выдачей (или выплатой

Облагаются ли НДФЛ доходы в натуральной форме?

Доход в натуральной форме – это продукция, полученная в результате человеческих усилий. Иначе говоря, это выращенная продукция по факту осуществления деятельности животноводства, земледелия, птицеводства и прочих видов.

В результате подобной работы формируется отрасль народного хозяйства, куда входят денежная форма выгоды и натуральная. Полученное количество продукции облагается налогом, что и называется НДФЛ с натурального дохода.

Далее подробно будут рассмотрены особенности расчета и прочие сведения по представленному вопросу. Рассматривая нормативную базу можно выделить следующие акты и документы, действующие в законодательстве на данный момент:

1. – оговаривает резидентов налогообложения;
2. – содержит сведения о распределении доходов на натуральную форму и денежную;
3. – содержит понятие права на доходы, полученные в натуральной или материальной форме;
4. – включены все виды доходов, которые не облагаются налогами (список содержит материальную и натуральную форму).
5. – включает список всех видов доходов в натуральной форме, на которые происходит начисление налогов;

Это основные пункты используемой нормативной базы в представленном вопросе. В работе также используются многочисленные Письма Минфина России, которые содержат информацию по видам натуральных налогов и вопросам их правильного исчисления.

Все доходы физических лиц облагаются налогами, но натуральная их форма претерпевает соблюдение особенностей правильного исчисления.

В первую очередь необходимо определить, какие доходы попадают в базу налогообложения. Натуральный доход подразделяется на следующие виды:

1. оплаченные предприятием товары и услуги, предоставленные сотрудникам безвозмездно или с оговором о частичной оплате;
2. оплаченные предприятием товары и услуги, полученные сотрудником – работы, услуги, имущественные права, бесплатное питание, обучение и прочие возможности;
3. оплаченные товары и услуги, выданные предприятием для оплаты труда.

Представленные вопросы регулируются соответствующими пунктами статьи 211 НК РФ.

На основании не попадают под налогообложение такие виды натурального дохода, как выплаты и оплата услуг, предоставляемые предприятием сотруднику в личных интересах (к примеру, обучение сотрудника для повышения квалификации). Здесь также выделяют оплату обеда в ресторане, если сотрудник был вынужден проводить деловые переговоры с партнерами в неформальной обстановке. Чтобы уберечь сотрудника от представленных видов выплат, руководству необходимо создать приказ с содержанием информации о мероприятии и проводимой далее оплате.

Величина натурального дохода определяется с учетом следующих особенностей и правил:

1. в исчислении величины используется рыночная цена товара – это стоимость идентичных продуктов (и услуг), сформированная на основании спроса и предложения, а также сложившейся экономической ситуации в регионе;
2. натуральный доход предпринимателя – это стоимость продукции, которая была получена от его деятельности;
3. налогооблагаемая база формируется только посредством натуральной передачи товаров налогоплательщику;

Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанность налогового агента

> > > 14 марта 2020 Доход в натуральной форме, полученный физлицом, должен облагаться НДФЛ.

Но вот кто обязан уплачивать этот налог: тот, кто получил доход или тот, кто выдал? Со всех ли натуральных доходов нужно платить НДФЛ? Какие еще обязанности, помимо уплаты налога, влечет выплата доходов в натуральной форме?

Что грозит тем, кто проигнорировал свои обязанности? Об этом мы расскажем в нашей статье. 2. ст. 211 НК РФ, в котором сказано, что к доходам, полученным физлицом в натуральной форме и подлежащим обложению НДФЛ, относятся:

1. зарплата, полученная от работодателя в виде товаров, продукции, услуг;
2. товары и услуги, полученные физлицом от физических или юридических лиц бесплатно или с условием их частичной оплаты;
3. товары и услуги (например, питание, обучение, отдых и др.), полученные физлицом, но оплаченные за него организациями или предпринимателями.

При этом не надо удерживать и уплачивать НДФЛ со стоимости товаров и услуг, которые были выданы физлицу для осуществления им его трудовых обязанностей (п.

3 ст. 217 НК РФ). Пример Суммы, выделяемые работодателем на проезд и проживание работников, причисляются к натуральным формам выплат.

С порядком обложения НДФЛ командировочных расходов предлагаем ознакомиться в отдельной статье . НДФЛ не облагаются также натуральные доходы, которые невозможно персонифицировать.

Например, питьевая вода, еда для перекуса (печенье, конфеты и др.) и иные предметы и услуги, предназначенные для потребления несколькими работниками и по которым трудоемко отследить, в каком количестве и какой работник воспользовался ими. Ситуация Фирма «Бетти» обеспечивает бесплатным питанием всех своих сотрудников, независимо от их должности и трудовых обязанностей.

Услугами по предоставлению питания занимается сторонняя фирма «Дария». Вопрос Нужно ли облагать НДФЛ бесплатное питание, полученное работниками? Ответ Да, нужно. Полученное работниками питание является их натуральным доходом, который должен облагаться НДФЛ (п.

2 ст. 211 НК РФ). Причем при расчете натурального дохода работников необходимо учесть сумму НДС, предъявленную фирмой «Дария» (п. 1 ст. 211 НК РФ). Расчет НДФЛ фирма «Бетти» должна производить на дату получения от фирмы «Дария» первичных документов, подтверждающих сумму расходов на предоставление бесплатного питания. Размер дохода, полученного в виде

Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 января 2017 г.

Н.А. Мартынюк,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюКак только физлицо получает от вас какой-то доход в неденежной форме, вы становитесь налоговым агентом. Исчисленный с такого дохода НДФЛ вы должны удерживать из денег, выплачиваемых этому физлицу до конца года.

Нужно определить максимальную сумму, которую можно забрать на уплату налога, и выбрать выплаты для удержания. Из неденежных доходов, которые от вашей организации (ИП) получают работники и другие физлица, невозможно удержать подлежащую уплате сумму НДФЛ.

Примеры таких доходов: материальная выгода, , доходы в натуральной форме, (в частности, подарки, оплата личных товаров, работ, услуг за работника), доход в результате прощения какого-либо долга физлицу (например, по займу) либо проведения с ним зачета встречных требований и т. п. По таким доходам ваша организация (ИП) все равно становится налоговым агентом. Вот что входит в ваши обязанности.

На день, который установлен в НК как дата фактического получения физлицом соответствующего дохода, , вы должны исчислить с него налог.

Затем исчисленную сумму налога следует удержать из ближайшей выплаты любого денежного дохода этому физлицу. Если ее не хватило для удержания — использовать для этого следующий денежный доход и так далее до конца того года, в котором физлицо получило от вас неденежный доход.

Заплатить сумму налога в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег, из которых НДФЛ был удержан. О сумме налога, которую оказалось невозможно удержать до конца того года, в котором был получен неденежный доход, налоговый агент должен сообщить своей ИФНС не позднее 1 марта следующего года.

Внимание Если удержать НДФЛ с опозданием или не удержать вовсе, работодателя могут оштрафовать. Штраф составляет 20% от суммы неудержанного НДФЛ. В начале 2016 г. в Минфине разъяснили, что это правило должно применяться и к случаям удержания НДФЛ, исчисленного с иных неденежных доходов, в частности с дохода в виде суммы прощенного физлицу долга (см.

, ). И в этом есть своя логика. Этот НДФЛ точно так же невозможно удержать при выплате того дохода, с которого он исчислен, как и НДФЛ с матвыгоды или натурального дохода. И по идее, правила для них не должны различаться.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

→→→НДФЛ Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

1. индивидуальные предприниматели;
2. обособленные подразделения иностранных компаний.
3. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
4. российские организации;
5. нотариусы, занимающиеся частной практикой;

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по , так и с выплат физическим лицам по договорам . НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле: НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е.

учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах).

Налоговым периодом признается календарный год. При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст.

217 НК РФ). Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму . Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца.

Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц). Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты). В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года. В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

• Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
• Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

1. от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
2. полученные от источников за пределами Российской Федерации;
3. в виде арендных платежей;
4. прочие доходы.
5. различного рода выигрыши;

1. доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
2. иные виды доходов.
3. доходы от реализации права наследования;
4. доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года.

Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога. Если ранее собственник должен был владеть объектом не менее 3 лет, то с 1 января 2016 года этот срок в общем случае увеличен до 5 лет. При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия.

К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону.

В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. НДФЛ отличается от , и отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

1. Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.

Налог на доходы физических лиц 2020

Налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) — это налог, который касается абсолютно каждого, ведь все мы являемся физическими лицами. Его старое, более расхожее и привычное название — «подоходный налог». Оба эти названия — говорящие: в них заложены два основных смысла налога: этим налогом облагаются доходы, этот налог применим к физическим лицам.

Физическими лицами в данном случае являются граждане России и иностранцы, взрослые и дети, мужчины и женщины, то есть абсолютно все.

Главное — в том, что если у физлица появился доход, то он должен быть обложен налогом.

НДФЛ посвящена объемная глава 23 Налогового кодекса РФ. Также в правовую базу по НДФЛ включаются Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ, Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ, Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ, Федеральный закон от 29.12.2012 N 279-ФЗ, Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ и, конечно, разъясняющие письма Минфина и ФНС РФ. Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц: Физические лица — налоговые резиденты РФ.

Физические лица — нерезиденты, получающие доход в РФ. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты? Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд друг за другом.

Данный период не прерывается в случаях выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ или оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. Нерезиденты — это, соответственно, лица, которые находятся в России менее 183 дней подряд.

Это могут быть иностранцы, приехавшие на временную работу, студенты по обмену, и даже граждане России, которые проживают в другой стране более 6 месяцев в год.

Важно! Наличие или отсутствие гражданства РФ само по себе не является фактором, который играет решающую роль при определении статуса налогового резидента.

Здесь важно именно нахождение на территории России в течение 183 дней или меньше.

Исключений — два: Пункт 3 статьи 207 НК РФ говорит о том, что вне зависимости от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы страны.

Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц:

налоговых резидентов — от источников в РФ и за ее пределами; налоговых нерезидентов — от источников в РФ. Напомним, что доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (об этом говорится в статье 41 НК РФ). Эта экономическая выгода признается доходом тогда, когда соответствует трем условиям:
она подлежит получению деньгами или иным имуществом; ее размер можно оценить; она может быть определена по правилам гл.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

7 февраля 7 февраля 2020 НДФЛ — это налог, который взимается с зарплаты и других доходов физических лиц, а также с доходов индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (устаревшее название — «подоходный налог»). В большинстве случаев ставка налога составляет 13%. Сегодня мы публикуем статью, посвященную главе 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НДФЛ, ставки налога, налоговые вычеты по НДФЛ и сроки сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации Начнем с ответа на вопрос, кто является налогоплательщиками НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц платится лично (или налоговыми агентами за счет личных средств налогоплательщиков) следующими лицами:

1. физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ (то есть физлицами, фактически находящимися в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У нерезидентов под налогообложение подпадают только доходы, полученные от источников в России.
2. физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть физлицами, фактически находящимися в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У резидентов под налогообложение подпадают доходы, полученные как в РФ, так и за ее пределами.

НДФЛ начисляется на доходы, которые делятся на две категории: полученные от источников в РФ и полученные от источников за пределами России. К «российским» доходам по НДФЛ относится заработная плата, вознаграждение за работы и услуги, выполненные в нашей стране, дивиденды и проценты, выданные российскими компаниями, выручка от продажи или сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, и некоторые другие виды выплат. Перечень является открытым, и в нем есть такой пункт, как

«иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации»

.

Список доходов от зарубежных источников напоминает перечень «отечественных» доходов. Он тоже является открытым и содержит пункт об «иных доходах».

В посвященной налогу на доходы физических лиц главе 23 Налогового кодекса перечислены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди них государственные пособия (за исключением больничных) и установленные законом компенсационные выплаты. В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), и возмещение командировочных расходов.

При этом некоторые виды командировочных не облагаются НДФЛ в полном объеме (например, проезд до места назначения и обратно), другие — в пределах определенного лимита. Так, от НДФЛ лимитировано освобождаются суточные. При российских командировках не более 700 руб.

Подоходный налог с зарплаты

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия! Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме.

Налог рассчитывается так:

1. вычитаем из этой суммы официальные расходы;
2. суммируем все доходы сотрудника;
3. с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет.

Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам.

Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

1. социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. );
2. профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ).
3. имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. );
4. 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
5. 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ();

Пример.

Зарплата сотрудника — 50 000 рублей.