Ндс по товарам в пути при осно и енвд

Нужно ли очищать от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС между ЕНВД и ОСНО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июня 2012 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер При совмещении вмененки и общего режима нужно вести раздельный учет, чтобы было понятно, какие доходы/расходы относятся к той или иной деятельности, .

Но всегда есть расходы, которые к конкретной «доходной» операции не отнесешь. Это, к примеру, зарплата руководства, бухгалтерии и страховые взносы на нее, аренда офиса.

И эти расходы надо делить. Причем результат такого распределения будет влиять на правильный расчет:

По вопросу «очистки» общережимных доходов от НДС при совмещении вмененки и ОСНО Налоговый кодекс хранит молчание.

1. налога на прибыль — это понятно, поскольку сумма расходов, рассчитанная неправильно, приведет и к неправильному расчету налоговой базы;
2. суммы ЕНВД, которую надо перечислить в бюджет, — ведь сам налог можно уменьшить на суммы страховых взносов и больничных работникам (в пределах 50%). Если эти взносы и пособия относятся к работникам, которые задействованы в двух видах деятельности (к примеру, директор и бухгалтер), то их тоже надо распределять между двумя режимами.

А если есть входной НДС, относящийся к общим расходам, его тоже надо разбивать на две части:

1. вторую — распределенную пропорционально доходам от вмененки и другим необлагаемым операциям — нужно включить в стоимость самого имущества.
2. одну — распределенную пропорционально доходам от общережимной деятельности — можно принять к вычету;

В основе распределения как общих расходов, так и суммы входного НДС, относящегося к ним, лежат доходы от «вмененной» и общережимной деятельности. И первый вопрос, который возникает при распределении, — надо ли очищать общережимные доходы от НДС.

Его мы и рассмотрим. Такие расходы надо делить между режимами пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в их общей сумме — это прямо закреплено в Налоговом кодексе.

До сих пор встречается мнение, что при распределении расходов между «вмененной» деятельностью и общережимной у организаций есть полная свобода действий. Главное — чтобы метод распределения был обоснован и закреплен в учетной политике.

Например, можно распределять общие расходы пропорционально площади используемых помещений или иным физическим показателям. Так когда-то разрешал делать Минфин.

Однако с 2007 г. в Налоговом кодексе появилась норма, прямо предписывающая плательщикам ЕНВД, совмещающим «вмененную» и общережимную деятельность, распределять общие расходы пропорционально долям в доходах. Так что сейчас у организаций нет права выбора.

ЕНВД и НДС

→ → Актуально на: 28 ноября 2020 г. Плательщики ЕНВД не являются плательщиками НДС, поэтому исчислять и платить его они не должны. Кроме случая, когда организация или ИП на ЕНВД ввозят товар на территорию РФ ().

Но есть и другие ситуации, когда при применении ЕНВД приходится разбираться с НДС. В ряде случаев организация (ИП) применяющая спецрежим, в т.ч.

ЕНВД, становится . Например, если приобретает товары у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ, или .

Тогда именно вмененщик должен исчислить НДС, удержать его из выплачиваемой контрагенту суммы дохода и уплатить в бюджет вместо контрагента (). При этом у вмененщиков автоматически появляется обязанность не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором счет-фактура был выставлен:

• перечислить выделенный в счете-фактуре НДС в бюджет (, , );
• подать в электронном виде декларацию по НДС в свою ИФНС ().

Нередко бывает так, что организация или ИП ведет одновременно несколько видов деятельности, и не все они подпадают под ЕНВД.

В части, касающейся НДС, речь идет о раздельном учете:

• операций, которые могут быть признаны (). Такие операции, проводимые в рамках общего режима, будут формировать налоговую базу по НДС. То есть без раздельного учета правильно рассчитать налоговую базу по НДС невозможно;
• входного НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам, имущественным правам (далее – товарам). После распределения входного НДС по видам деятельности (и как следствие по режимам налогообложения) та его часть, которая относится к ОСН, принимается к вычету, а та часть, которая приходится на ЕНВД, учитывается в стоимости приобретенных товаров.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как правильно вести при ОСНО и ЕНВД раздельный учет?

> > > 18 октября 2020 ОСНО и ЕНВД — раздельный учет активов, имущества, обязательств и хозяйственных операций при одновременном применении указанных режимов налогообложения должен вестись налогоплательщиком в обязательном порядке.

Как вести раздельный учет для расчета НДС?

9, 10 ст. 274 НК РФ). Для такого учета зачастую в план счетов внедряются дополнительные субсчета, позволяющие отдельно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности, а также доходы и расходы, которые невозможно прямо отнести к тому или иному режиму.

Учет доходов, а точнее выручки, обычно не вызывает вопросов, поскольку всегда можно четко определить, по какому виду деятельности поступили средства или была отражена выручка, и разнести суммы по нужным субсчетам.

База по налогу на прибыль при общем режиме определяется без учета доходов, полученных при осуществлении деятельности на ЕНВД. А вот к доходам, полученным от вмененной деятельности, кроме самой выручки нужно также относить прочие поступления, непосредственно связанные с ее ведением.

Это могут быть, например:

1. штрафы и пени за просрочку платежей, начисленные в судебном порядке (письмо Минфина России от 22.05. 2007 № 03-11-04/3/168).
2. различные бонусы или скидки, получаемые по договорам, заключенным в рамках вмененки (письмо Минфина России от 04.07.2016 № 03-11-11/38954);
3. излишки, выявленные при инвентаризации;

Подобные доходы не должны учитываться при расчете налога на прибыль. Они также должны облагаться согласно положениям гл. 26.3, если налогоплательщик не ведет никакой деятельности, кроме подпадающей под ЕНВД (письмо Минфина России от 01.07.2009 № 03-11-06/3/178).

Расчет налога на вмененный доход вам поможет осуществить наш сервис «. Раздельный учет расходов вести сложнее, нежели учет доходов.

Зачастую многие расходы нельзя четко разделить по видам деятельности, поэтому требуется их корректное распределение по ОСНО и ЕНВД. Например, организация занимается оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Товар в розницу отпускает продавец в торговом зале, оптовую торговлю с оформлением договоров поставок и выписыванием товарных накладных осуществляет менеджер по оптовым продажам.

Кроме них в компании работают грузчик, директор и бухгалтер, которые заняты в обоих видах деятельности.

Расходы по выплате заработной платы и больничных продавца и менеджера бухгалтер сразу относит на конкретный вид деятельности. Что же касается расходов по заработной плате и больничных грузчика, директора и бухгалтера, то они подлежат распределению, поскольку данные расходы нельзя конкретно

ЕНВД + ОСНО = распределяем «входной» НДС

Подборки из журналов бухгалтеру ЕНВД + ОСНО = распределяем «входной» НДС Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 07.10.2013 12:30 В силу п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Таким образом, организации, которые осуществляют несколько видов деятельности, применяя при этом по одним видам общую систему налогообложения (ОСНО), а по другим – спецрежим в виде ЕНВД, сталкиваются с обязанностью ведения раздельного учета хозяйственных операций. В свою очередь для организаций, которые находятся на ОСНО, такая обязанность обусловлена необходимостью распределять «входной» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

А начнем мы с гл. 21 НК РФ. Порядок отнесения НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) Из анализа положений п.

4 ст. 170 НК РФ выстраивается следующая система распределения «входного» НДС налогоплательщикам, осуществляющим операции, как облагаемые налогом (ОСНО), так и освобождаемые от налогообложения (ЕНВД). В отношении товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, имущественных прав, используемых: – в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, – суммы «входного» НДС учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав; – для осуществления операций, облагаемых НДС при применении ОСНО, – принимаются к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ; – одновременно в обоих видах деятельности (ОСНО + ЕНВД) – принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются в каждом из этих видов деятельности (в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения).

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Обращаем внимание, что по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять такую пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Споры вокруг 5%-го барьера Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик имеет право не применять положения данного пункта (то есть не распределять «входной» НДС) к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов

ЕНВД + ОСНО = распределяем «входной» НДС

В силу п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Таким образом, организации, которые осуществляют несколько видов деятельности, применяя при этом по одним видам общую систему налогообложения (ОСНО), а по другим – спецрежим в виде ЕНВД, сталкиваются с обязанностью ведения раздельного учета хозяйственных операций.

В свою очередь для организаций, которые находятся на ОСНО, такая обязанность обусловлена необходимостью распределять «входной» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями. В противном случае (при отсутствии раздельного учета) сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам к вычету не принимается и в расходы для целей исчисления налога на прибыль не включается. Как вы уже догадались, тема нашей статьи – нюансы распределения «входного» НДС при осуществлении в рамках одной организации деятельности по схеме «ОСНО + ЕНВД».

А начнем мы с гл. 21 НК РФ. Порядок отнесения НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) Из анализа положений п. 4 ст. 170 НК РФ выстраивается следующая система распределения «входного» НДС налогоплательщикам, осуществляющим операции, как облагаемые налогом (ОСНО), так и освобождаемые от налогообложения (ЕНВД).

В отношении товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, имущественных прав, используемых: – в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, – суммы «входного» НДС учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав; – для осуществления операций, облагаемых НДС при применении ОСНО, – принимаются к вычету в соответствии со ст.

172 НК РФ; – одновременно в обоих видах деятельности (ОСНО + ЕНВД) – принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются в каждом из этих видов деятельности (в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения). Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Обращаем внимание, что по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять такую пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик имеет право не применять положения данного пункта (то есть не распределять «входной» НДС) к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов.

В этом

Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО

Любое совмещение систем налогообложения всегда порождает целый спектр проблем.

В первую очередь они связаны с учетом расходов, которые невозможно отнести только к одному виду деятельности. Есть зарплата и взносы администрации, канцелярские и хозяйственные расходы, командировки, аренда офисов и многое другое.

Однако когда речь заходит об НДС при ЕНВД и ОСНО, проблем становится на порядок выше.

Т.к. здесь уже важно не только разобраться с расходами, но и определить, какую же величину НДС можно принять к вычету.

Об этом – данная статья. 1. Зачем нужен раздельный учет при ОСНО и ЕНВД 2.

Раздельный учет доходов 3. Распределяем расходы на ЕНВД и ОСНО 4. Как определить долю доходов для пропорции 5.

Еще два интересных вопроса и ваша учетная политика 6.

Разделяем «входной» НДС при ЕНВД и ОСНО 7. Как определить долю общего «входного» НДС к вычету 8. Пример 9. Правило 5% 10. Применимо ли правило 5% для ЕНВД?

11. Совмещение ЕНВД и ОСНО в 1с 8.3 Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Итак, чтобы понять, откуда берется проблема при совмещении ОСНО и ЕНВД, давайте кратко вспомним основные особенности данных налоговых режимов:

• ОСНО – налоговой базой является разница между доходами и расходами. И чтобы рассчитать налог, нужно знать величину доходов и расходов, относящихся к этому режиму.

Кроме того, налогоплательщики на ОСНО платят и налог на добавленную стоимость, а «входной» НДС по товарам, работам, услугам, относящимся к данному режиму, принимают к вычету.

• ЕНВД – налоговая база не зависит от доходов и расходов, а определяется физическими показателями бизнеса (например, площадь магазина, число работников и т.д.). Величина расходов и доходов, относящихся к виду деятельности на ЕНВД, на сумму налога не влияет.

По видам деятельности, переведенным на ЕНВД, организации и ИП плательщиками НДС не являются (за некоторыми исключениями). Т.е. не начисляется НДС при реализации, но и «входной» НДС к вычету не принимается.

Таким образом, видно, что ситуация с доходами и расходами, а также НДС в двух данных системах налогообложения, диаметрально противоположная. Поэтому нужен их раздельный учет.

Об этом говорит и НК, пп. 9, 10 ст. 274 НК, п. 4 ст. 170 НК. Поэтому дальше в статье мы обсудим, как ведется раздельный учет доходов, расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО. Перед тем, как что-то разделить, необходимо подготовить для этого базу.

Для этого в бухгалтерском учете создаются отдельные субсчета для выручки, прочих доходов (90-1 и 91-1 счета), счетов затрат (25, 26, 44) Отдельно:

1. — по расходам, которые невозможно отнести к тому или иному режиму.
2. — по доходам и расходам, относимым к ОСНО
3. — по доходам и расходам, относимым на ЕНВД

Учёт НДС при ЕНВД

Последнее обновление: 29.08.2020 Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 640 Распечатать Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты по сотрудникам

1. Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за III квартал 2020 года до 20.10.2019

Плательщики , будь то организации или индивидуальные предприниматели, освобождаются от уплаты . В то же время есть исключения.

НДС при ЕНВД уплачивается:

1. при выставлении счетов-фактур с НДС (п.5 ст.173 НК);
2. при ввозе товаров на территорию РФ;
3. при выполнении обязанностей налогового агента.

НДС при совмещении ЕНВД и ОСНО В случаях, когда организация или индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения (ОСНО), от уплаты НДС освобождается лишь часть операций, относящихся к «вменённой» деятельности. В этих условиях необходимо наладить раздельный учёт НДС при ЕНВД и ОСНО. При этом нужно соблюдать два условия.

Условие 1. Если ООО или ИП приобретает товары (работы или услуги) с НДС, которые будут использоваться только в деятельности на ЕНВД, то сумму НДС учитывают в стоимости таких товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов), работ или услуг.

Условие 2. Если ООО или ИП приобретает товары (работы или услуги) с НДС, которые будут использоваться только в деятельности на ОСНО, то сумму НДС принимают к вычету по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ.

Однако в отношении некоторых затрат невозможно обеспечить отдельно учёт НДС при ЕНВД и отдельно учёт НДС при ОСНО. В частности, это относится к аренде помещения или оплате коммунальных платежей. Тогда сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как эти приобретённые товары (работы или услуги) используются в том или ином виде деятельности.

По виду деятельности, которая попадает под общий режим налогообложения, необходимо ежеквартально (не позже 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом) подавать декларацию по НДС, а также уплачивать НДС.

Вы хотите вести бухгалтерский и налоговый учёт правильно и оперативно? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией . Большинство форм в сервисе заполняется автоматически, что исключает возникновение ошибок.

Составление и отправка отчётности, расчёт налогов по УСН, формирование платежных поручений и даже перечисление налоговых платежей – всё это Вы без труда сможете делать в системе .

Кроме того, к Вашим услугам круглосуточная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухучёта и налогообложения! Для начала работы достаточно . После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно

ЕНВД и НДС

Нужно ли платить НДС при ЕНВД? Можно ли на ЕНВД работать с НДС НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения.

Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД.

Когда возникает подобная необходимость — рассказываем в нашем материале. Нужно ли платить НДС при ЕНВД?

Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев. Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.

Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС. Читайте по теме: Декларация по НДС 2020 Можно ли на ЕНВД работать с НДС Существует несколько таких ситуаций: Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п.

1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж.

Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.

Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС Это происходит в следующих случаях:

1. продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
2. плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.

Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ).

Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.

Важно! Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

Читайте по теме: Возврат таможенного НДС при импорте При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ.

Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет. НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД.

ЕНВД и НДС

Copyright: фотобанк Лори для субъектов хозяйствования в соответствии с нормами п.

4 ст. 346.26 НК РФ являются несовместимыми понятиями. Юридические лица и ИП, перешедшие на уплату , освобождаются от обязательств плательщиков НДС. Но в некоторых ситуациях это правило не действует – такие случаи описаны в Налоговом кодексе.

Налог на добавленную стоимость должны исчислять и платить в бюджет лица, состоящие на налоговом учете на территории РФ и применяющие ОСНО. При переходе на налоговые спецрежимы, включая ЕНВД, обязательства по НДС и налогу на прибыль заменяются одним комплексным налогом.

Исключением являются ситуации, когда субъект хозяйствования осуществляет операции по ввозу товарной продукции на таможенную территорию РФ из других стран.

Кроме того, плательщик ЕНВД может выполнять функции , и тогда у него появляется обязательство по расчету и уплате за контрагента налога на добавленную стоимость.

В частности, совмещение НДС и ЕНВД налоговым агентом возможно в следующих случаях (ст. 161 НК РФ):

1. при реализации конфиската, бесхозяйных, скупленных, или унаследованных государством ценностей, кладов;
2. платить одновременно налоговому агенту придется при аренде или выкупе имущественных активов у органов государственной власти;
3. при реализации судна, если оно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности (налоговый агент – тот, кто является собственником по истечении этого срока).
4. при сделках с иностранными контрагентами, которые не зарегистрированы в ИФНС России, но реализуют товары (работы, услуги) на территории РФ, а также при реализации в РФ «вмененщиком» товаров, принадлежащих таким иностранным контрагентам;

ООО и ИП на «вмененке» также могут совместить, если выдадут своему контрагенту с указанием в ней суммы НДС (п.

5 ст. 173 НК РФ). В этом случае в бюджет придется уплатить указанную в счете-фактуре сумму налога и подать в электронном виде (в остальных случаях «вмененщики» могут отчитываться по НДС на бумаге). Каким образом по сделкам с иностранными контрагентами должен платиться :

1. при указании в договоре суммы сделки без косвенных налогов и с приведением уточнения о том, что НДС платит покупатель из собственных средств, для приобретающей стороны обязательства по НДС становятся дополнительным обременением.
2. для ИП и юрлиц, выполняющих функции налоговых агентов, это не будет являться дополнительной фискальной нагрузкой, если при расчете с контрагентом ему платится сумма за минусом НДС;

В ситуациях, когда субъект хозяйствования на ЕНВД выступает в качестве налогового агента и платит НДС, предъявить к возмещению уплаченный налог нельзя. Обоснование такой позиции налоговиков связано с отсутствием у «вмененщиков» обязательств по НДС, соответственно, и права на вычет по нему.

Перемещение товара из «опта» в «розницу» и обратно при совмещении ОСНО и ЕНВД

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.11.2010 подписывайтесь на наш канал Перемещение товара между оптовыми и розничными торговыми точками в случае совмещения налоговых режимов связано с пересмотром обязательств по НДС, а также стоимости товаров. В настоящей статье Ю.М. Бурыкин (Казанский ГАУ), к.э.н., специалист по учету в малых предприятиях, рассматривает порядок отражения данной операции в «1С:Бухгалтерии 8».

При поступлении товаров на розничный склад НДС учитывают в стоимости этих товаров (п.

2 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина России от 11.09.2007 № 03-07-11/394).

В документе Поступление товаров и услуг в верхнем правом углу следует открыть командную панель Цены и валюты… в открывшемся окне отмечаем галочкой НДС включать в стоимость (см. рис. 1).

Рис.

1. Включение НДС в стоимость товаров Проводки в данном случае будут формироваться без выделения НДС, даже если в самом документе он выделен.

В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст.

172 НК РФ). При поступлении товаров на оптовый склад в документе Поступление товаров и услуг галка НДС включать в стоимость должна быть снята для выделения и отражения «входящего НДС» на счете 19.

При перемещении товаров между ОСН и ЕНВД необходимо провести корректировки в программе.

При поступлении товаров на розничный склад НДС учитывают в стоимости этих товаров (п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина России от 11.09.2007 № 03-07-11/394). В документе Поступление товаров и услуг в верхнем правом углу следует открыть командную панель Цены и валюты… в открывшемся окне отмечаем галочкой НДС включать в стоимость (см.

рис. 1).

Рис. 1. Включение НДС в стоимость товаров Проводки в данном случае будут формироваться без выделения НДС, даже если в самом документе он выделен.

В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст. 172 НК РФ). При поступлении товаров на оптовый склад в документе Поступление товаров и услуг галка НДС включать в стоимость должна быть снята для выделения и отражения «входящего НДС» на счете 19.

При перемещении товаров между ОСН и ЕНВД необходимо провести корректировки в программе.