Ндс с вознаграждения по договору возмездного оказания услуг

Вознаграждение по договору оказания услуг

Содержание С.А. Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем). Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица? Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст.

420 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.

Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации. Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; • от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вознаграждение, полученное физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения НДФЛ. Статьей 224 НК РФ установлена ставка налога в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. На основании пунктов 1, 2 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226, ст. 223 НК РФ). Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее – Закон № 212-ФЗ).

advocatus54.ru

Если закупаются материалы или оборудования исполнителем для оказания услуги, облагаемой НДС, то налог при принятым ценностям можно направить к возмещению в день получения счета-фактуры (если эти ценности приняты к учету).

Проводки по учету НДС по услугам у исполнителя: Дебет Кредит Операция 20 10 Отражена стоимость материальных затрат, занятых в оказании услуги 20 70, 69 Учтены расходы на зарплату персонала, участвующего в оказании услуги 62 90.01 Отражена выручка по услуге 90.03 68.НДС Начислен НДС для последующего перечисления в бюджет 90.02 20 Списана себестоимость услуг 51 62 Получение оплаты от заказчика Получение аванса При получении аванса от заказчика возникает обязанность по начислению НДС с полученной денежной суммы. Такая обязанность должна быть исполнена в день поступления средств, так как услуга еще не реализована, то проводка по начислению налога имеет вид Д76.Аванс К68.НДС. НДФЛ удерживайте при каждой выплате — и с аванса, и с вознаграждения за уже оказанные услуги Письмо Минфина от 21.

Договор с физическим лицом на оказание услуг соц налоги 2020 Вознаграждения по оказания услуг облагаются взносами на ОПС и ОМС В отношении страховых взносов Минфин в письме от 21 августа 2020 г. №03-15-06/53467 сообщил, что согласно статье 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций являются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, осуществляемые по гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг.

Договор о возмездном оказании услуг с физ.лицом не предполагает трудовых отношений. Выполнение услуг по Договору не предусматривает наличие предоставленного рабочего места и стандартного распорядка рабочего времени.

Внимание Когда услуга будет оказана и подпишется акт, исполнитель направить НДС с аванса к вычету проводкой Д68.НДС К76.Аванс, и начислит НДС к уплате по подписанному акту проводкой Д90.03 К68.НДС.

Если акт подписан, то не позднее 5-ти дней исполнитель предоставит счет-фактуру, только получив этот бланк, заказчик может направить к возмещению НДС по услугам проводками Д19 К60 и Д68.НДС К19.

Важно Что нужно знать Договор безвозмездного оказания услуг с физическим лицом – документ, на базе которого исполнительно берет на себя обязательство выполнить определенную работу согласно требованиям заказчика.

Важно С противоположной стороны, заказчик берет на себя обязательство в оговоренный период уплатить полученные услуги, предоставленные от физического лица.

В данном случае услугой принято считать результат трудовой деятельности, который несет под собой нематериальное выражение и напрямую связан с удовлетворением всех сопутствующих потребностей.

Облагается ли данное вознаграждение НДС?

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа Опубликовано: 02.10.2012 00:00 В соответствии с заключенным договором поставки за достижение определенных условий (приобретение покупателем определенного количества товара) организация-поставщик выплачивает покупателю вознаграждение в размере 10% от цены поставленного по договору товара, при этом цена товара не меняется. Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: С учетом позиции финансового и налогового ведомства, сумма вознаграждения (премии, бонуса), выплачиваемого согласно условиям договора продавцом покупателю за достижение определенных договором условий и не связанного с изменением цены товаров, НДС не облагается.

Одновременно Президиум ВАС РФ изложил иной подход к порядку налогообложения премий и скидок. По мнению судей ВАС, если согласно условиям договора поставки предусмотрено предоставление продавцом товаров скидок (бонусов и премий) покупателю без изменения цены ранее поставленных товаров, то у поставщика возникает обязанность откорректировать налоговую базу в сторону уменьшения, а у покупателя, соответственно, восстановить заявленный ранее вычет.

Обоснование вывода: По договору поставки поставщик — продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506ГК РФ). В силу п. 4 ст. 421ГК РФ условиями договора поставки может быть предусмотрена выплата покупателю вознаграждения за выполнение определенных условий (в частности, приобретение определенного количества товаров), не изменяющего цены поставляемых товаров.

Согласно ч. 4 ст. 9Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ

«Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»

вознаграждение по договору поставки продовольственных товаров за приобретение определенного количества товаров подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Размер вознаграждения не может превышать 10% от цены приобретенных продовольственных товаров. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 39НК РФ реализацией товаров, работ, услуг признается, соответственно, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения.

О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье.

Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам: подряда;возмездного оказания услуг.

В акте должны быть отражены обязательные реквизиты: наименование;дата составления;наименование организации-заказчика;наименование выполненных работ или оказанных услуг;стоимость работ;ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ. Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом.

Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя – это противоречит законодательству.

Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и уплатить его в бюджет.

Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата вознаграждения производится частями, и работнику положен аванс – при его выплате компания также обязана будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением. При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то есть организация) является страхователем, а исполнитель (то есть физическое лицо) – застрахованным лицом. В этой ситуации организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование;на обязательное медицинское страхование;на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

НДС по оказанным услугам

18 мая 2016 Оказание услуги признается реализацией, с которой следует начислить НДС к уплате. Не нужно считать НДС по тем видам услуг, которые включены в пункты 2 и 3 149 статьи НК РФ, так как они освобождены от этой обязанности. В данной процедуре участвуют две стороны – заказчик и исполнитель, между которыми должен быть заключен договор о возмездном оказании услуг.

Отчитывается исполнитель перед заказчиком посредством предоставления акт сдачи-приемки оказанных услуг. Если услуга предусматривает начисление НДС, то выставляется для заказчика счет-фактура.

Договор возмездного оказания услуг Данное соглашение носит двусторонний характер и содержит особенности предоставления определенной услуги:

1. Требования к исполнителю в части оказания услуги;
2. Характер оказания, можно иметь разовый или постоянный характер;
3. Возмездность ее оказания:
4. Стоимость с указанием единичных расценок, если такое возможно, и величины НДС, если выделяется;
5. Вид услуги;
6. Порядок оплаты, возможность отсрочки, рассрочки, предоплаты и прочие нюансы.
7. Сроки предоставления услуги;

Договор заключается между заказчиком и исполнителем, реквизиты которых включаются в соглашение.

Реквизиты должны включать в том числе и платежные данные.

Ниже вы можете скачать образцы договора возмездного оказания различных видов услуг:

1. Бухгалтерских – ;
2. Рекламных – ;
3. Юридических – .
4. Консультационных – ;

Читайте также .

Если оказываемая исполнителем услуга не освобождена от налогообложения НДС, то следует в момент подписания заказчиком акта сдачи-приемки начислить к уплате налог (проводка Д90.03 К68.НДС). Далее в течение пяти дней следует составить счет-фактуру и передать ее заказчику.

Такой порядок предусмотрен в том случае, если услуга носит разовый характер. Если же она оказывается постоянно на протяжении длительного промежутка времени, то обязанность по начислению НДС к уплате возникает в конце каждого налогового периода по НДС, то есть в конце каждого квартала.

В этом случае счет-фактура передается заказчику не позднее пяти дней с конца квартала. Если закупаются материалы или оборудования исполнителем для оказания услуги, облагаемой НДС, то налог при принятым ценностям можно направить к возмещению в день получения счета-фактуры (если эти ценности приняты к учету).

Проводки по учету НДС по услугам у исполнителя: Дебет Кредит Операция 20 10 Отражена стоимость материальных затрат, занятых в оказании услуги 20 70, 69 Учтены расходы на зарплату персонала, участвующего в оказании услуги 62 90.01 Отражена выручка по услуге 90.03 68.НДС Начислен НДС для последующего перечисления в бюджет 90.02 20 Списана себестоимость услуг 51 62 Получение оплаты от заказчика Получение аванса При получении аванса от заказчика возникает обязанность по начислению НДС с полученной денежной суммы.

Такая обязанность должна быть исполнена в день поступления средств, так как услуга еще не реализована, то проводка по начислению налога имеет вид Д76.Аванс К68.НДС.

Мероприятия

1158 Всероссийский семинар-практикум Офшорная перезагрузка 07 июня 2020 года г. Москва, Пресненская набережная, 12, Москва-Сити, башня «Федерация-Восток», 19-й этаж 10.00-14.00.

ПРОГРАММА 10:00 — 10:30 Блок 1: Реальный офис в офшорах: Что следует знать? С 1 января в ряде офшорных юрисдикций (в том, числе на BVI и Белизе) появились требования об обязательном присутствии (реальном офисе). Требования эти касаются ВСЕХ компаний.

Отсидеться и отмолчаться – не получится. Или соблюдайте требования, или получите штрафы и уголовные дела. Готовы тратиться на офис в офшоре?

Готовы показать себя в публичном реестре бенефициаров?

Пока, отказалась обмениваться с Россией соответствующей информацией только Великобритания.

Кто еще может последовать ее примеру?

А от кого информация в Россию поступит точно?

Что следует значить про «обмены», чтобы в них не попадать? 11:00 — 11:40 Блок 3: Приоритетные юрисдикции для налогового планирования.

Нюансы работы с компаниями Гонконга, Сингапура, Гибралтара, Сейшел, Великобритании, Кипра, Латвии, Эстонии, Венгрии, Австрии, Швейцарии и Нидерландов 11:40 — 12:00 Блок 4: Амнистия 3.0: Стоит ли участвовать? Первые итоги прошедших амнистий капитала. Основное отличие Новой амнистии от старых.

Базовые условия: формат, сроки, условия.

12:00 — 12:20: Кофе-брейк. 12:20 — 13:00 Блок 5: Счет для нерезидента: Важные нюансы Если у Вас на руках только российский паспорт, то и Вы, и Ваша компания – не являетесь приоритетным клиентом для подавляющего большинства иностранных банков.

Банки напуганы «борьбой с отмыванием» и с опаской поглядывают на «компании-пустышки».

Как в таких условиях открыть счет? Что именно следует рассказать банку? С какой компанией и структурой легче пройти банковский комплайнс?

13:00 — 13:20 Блок 6: Нарушения валютного законодательства: Что делать нельзя?

Старая амнистия закончилась. Новая – никак не начинается. Не факт, что избежать ответственности за нарушения валютного законодательства теперь получится.

Плюс, с автоматическим обменом информацией надеяться на то, что Налоговая ничего не узнает – не стоит. Какие операции по зарубежным счетам считаются законными?

И какие операции, по-прежнему, запрещены?

Прогнозы о смягчении ответственности за нарушения валютного законодательства. 13:20 — 14:00 Блок 7: Свежая арбитражная практика в схемах с нерезидентами. Анализ свежей практики по схемам с займами, роялти, дивидендами, НДС с нерезидентами, выявлению скрытых доходов физ.лиц и т.д.

Ведущий семинара: Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .

Ндс с вознаграждения по договору возмездного оказания услуг

» Конституционное право Я приведу один пример, а дальше вы сами себе расширьте его на аналогичные ситуации.

Вот отсюда и название подзаголовка — как видите, не такая уж и шутка. Конечно, из 100 руб. прибыли нужно заплатить налог на прибыль, но ведь не о нём сейчас речь идёт.

Вот ВСЕ мы отдаём почти ТРЕТЬ своих доходов государству. НДФЛ удерживайте при каждой выплате — и с аванса, и с вознаграждения за уже оказанные услуги Письмо Минфина от 21.

Договор с физическим лицом на оказание услуг соц налоги 2020 Вознаграждения по оказания услуг облагаются взносами на ОПС и ОМС В отношении страховых взносов Минфин в письме от 21 августа 2020 г. №03-15-06/53467 сообщил, что согласно статье 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций являются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, осуществляемые по гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг. Договор о возмездном оказании услуг с физ.лицом не предполагает трудовых отношений.

Выполнение услуг по Договору не предусматривает наличие предоставленного рабочего места и стандартного распорядка рабочего времени. Когда услуга будет оказана и подпишется акт, исполнитель направить НДС с аванса к вычету проводкой Д68.НДС К76.Аванс, и начислит НДС к уплате по подписанному акту проводкой Д90.03 К68.НДС.

НДС по услугам у заказчика Подписав договор об оказании услуги с исполнителем, заказчику остается ожидать, когда исполнитель отчитается о проделанной работе посредством предоставления акта сдачи-приемки. В этот момент заказчик либо принимает услугу, подписывая акт, либо не принимает ее, если не устраивает качество ее оказания. Предлагаем ознакомиться: Положение о ненормированном рабочем дне: образец Если акт подписан, то не позднее 5-ти дней исполнитель предоставит счет-фактуру, только получив этот бланк, заказчик может направить к возмещению НДС по услугам проводками Д19 К60 и Д68.НДС К19.

Что нужно знать Договор безвозмездного оказания услуг с физическим лицом – документ, на базе которого исполнительно берет на себя обязательство выполнить определенную работу согласно требованиям заказчика.

Важно С противоположной стороны, заказчик берет на себя обязательство в оговоренный период уплатить полученные услуги, предоставленные от физического лица.

В данном случае услугой принято считать результат трудовой деятельности, который несет под собой нематериальное выражение и напрямую связан с удовлетворением всех сопутствующих потребностей.

Какова его роль Рассматриваемый тип договора является документальным подтверждением возникновения правовых отношений между исполнителем и заказчиком.

Договор возмездного оказания услуг Данное соглашение носит двусторонний характер и содержит особенности предоставления определенной услуги:

1. Вид услуги;
2. Возмездность ее оказания:
3. Характер оказания, можно иметь разовый или постоянный характер;
4. Стоимость с указанием единичных расценок, если такое возможно, и величины НДС, если выделяется;
5. Сроки предоставления услуги;
6. Требования к исполнителю в части оказания услуги;
7. Порядок оплаты, возможность отсрочки, рассрочки, предоплаты и прочие нюансы.

Договор заключается между заказчиком и исполнителем, реквизиты которых включаются в соглашение.

Реквизиты должны включать в том числе и платежные данные. Ниже вы можете скачать образцы договора возмездного оказания различных видов услуг: Читайте также НДС по выполненным работам.

Финансовый орган указал, что, так как в соответствии с п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на территории РФ, то премии, выплачиваемые заказчиком исполнителю в рамках договора оказания услуг – это суммы, связанные с оплатой таких услуг, следовательно, налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные оплатой реализованных услуг (пп.2 п.1 ст.162 НК РФ). Полученные средства вероятнее всего будут рассматриваться контролирующими органами в качестве общих сумм, связанных с расчетами за услуги, поскольку между их плательщиком и получателем заключен договор на реализацию этих услуг.

Инфо За перевозку самогона и домашних настоек гражданина могут оштрафовать Физлицо, перевозящее на своем личном автомобиле алкогольную продукцию собственного производства, рискует быть оштрафованным за транспортировку немаркированного алкоголя.

Важно А будет штраф или нет, зависит от того, сколько именно алкоголя гражданин захватил с собой в дорогу.

< … старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.>< … ип не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1> Ранее, согласно Письму ФНС России от 18.09.2012 № ЕД-4-3/ «О направлении письма Минфина России» (вместе с Соответственно, отсутствовали основания для корректировки налоговой базы по налогу на добавленную стоимость у продавца и восстановления сумм налоговых вычетов у покупателя.

Внимание Что касалось непродовольственных товаров, то особенности их купли и продажи законодательством Российской Федерации не были установлены.

При этом доходы определяются на основании

НДС в договоре оказания услуг

Добрый день! Подразумевает ли фраза в тексте договора об оказании услуг «ЗАКАЗЧИК оплачивает НДС по ставке 18 процентов», тот факт, что ИСПОЛНИТЕЛЬ является плательщиком НДС?

Спасибо! 11 Августа 2014, 09:05, вопрос №526243 Наталья Ермакова, г. Нижний Тагил

,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 7452 ответа 3813 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Чертково Бесплатная оценка вашей ситуации подразумевать то фраза может однако по факту 2 сторона должна быть на системе налогов которая предполагает уплату ндс многие виды налогообложения освобождены от уплаты ндс этот момент нужно уточнять при подписании договора если исполнитель -не плательщик НДС фразу нужно корректировать — без ндс.

11 Августа 2014, 09:11 0 0 360 ответов 254 отзыва Общаться в чате ООО Налоговый контраргумент, г.

Екатеринбург Здравствуйте, Наталья. Если услуги, оказываемые Исполнителем а адрес Заказчика являются объектом обложения НДС, то Заказчик в составе оплаты за услуги перечисляет в том числе НДС, а Исполнитель перечисляет его в бюджет РФ.

То есть фактически Исполнитель будет являться плательщиком НДС. Тогда такое условие договора правомерно. Если услуги, оказываемые Исполнителем в адрес Заказчика, не являются объектом обложения НДС по ст.146 НК РФ (или являются объектом по ст.146 НК РФ, но освобождены по ст.149 НК РФ), то независимо от того, что указано в договоре между контрагентами, Исполнитель не будет являться плательщиком НДС.

Согласно п.4 ст.422 НК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Налогообложение НДС прописано в Налоговом кодексе РФ. Договор, который противоречит содержанию НК РФ, в этой части является недействительным.

Поэтому фраза в тексте договора об оказании услуг «ЗАКАЗЧИК оплачивает НДС по ставке 18 процентов» при условии, что Исполнитель не оказывает услуги, облагаемые НДС, не обязывает Исполнителя быть плательщиком НДС.

Однако я не исключаю предъявления претензий со стороны контролирующих органов к Исполнителю.

Поэтому рекомендую внести в этой части изменения в договор. 11 Августа 2014, 09:27 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 12 Января 2020, 15:12, вопрос №1869629 23 Февраля 2016, 10:35, вопрос №1154660 03 Июля 2017, 15:04, вопрос №1685371 24 Ноября 2015, 12:06, вопрос №1050100 28 Марта 2016, 20:15, вопрос №1198733 Смотрите также

Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору возмездного оказания услуг (Алексеева Г.И.)

Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, организации заключают с контрагентами различные виды договоров. Одним из распространенных видов договора является договор возмездного оказания услуг. В статье рассматриваются правовое регулирование договора возмездного оказания услуг, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договору возмездного оказания услуг у сторон договора.

Правоотношения сторон по договору В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 779 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Согласно п. 1 ст. 781 Гражданского кодекса Российской Федерации заказчик оплачивает услуги в порядке, предусмотренном договором.

Значит, стороны вправе договориться и о последующей оплате услуг, и о предварительной оплате. Если исполнение договора невозможно по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором.

Если исполнение договора невозможно по независящим от сторон договора обстоятельствам, то в соответствии со ст.

781 Гражданского кодекса Российской Федерации заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законом или договором. В соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации заказчик может отказаться от исполнения договора, но при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по договору лишь при условии полного возмещения заказчику убытков.

Налогообложение операций по договору возмездного оказания услуг Налог на добавленную стоимость у заказчика. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации сумму налога на добавленную стоимость (НДС), предъявленного исполнителем, можно принять к вычету после принятия на учет стоимости оказанных услуг.

При этом согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации вычет производится на основании счета-фактуры исполнителя в отношении услуг, которые приобретаются для использования в деятельности, облагаемой НДС. Из п. 12 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что заказчик может принять к вычету НДС с суммы предоплаты, перечисленной исполнителю. Вычет осуществляется в соответствии с п.

9 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации на основании счета-фактуры, выставленного исполнителем при получении предоплаты, и при наличии: — документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты; — договора, предусматривающего такой порядок расчетов. Требования к оформлению счета-фактуры, выставляемого исполнителем при получении от него предоплаты, установлены п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

После подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг заказчик может произвести вычет суммы предъявленного ему НДС по оказанным услугам на основании счета-фактуры, выставленного исполнителем в соответствии с п.

Ндс с вознаграждения по договору возмездного оказания услуг

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Забыли пароль? Войти через:. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг Нужно ли уплачивать НДС при заключении договора оказания услуг с физлицом — нерезидентом? Согласно Налоговому кодексу РФ, отдельные налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов. Объектом взыскания определяется оказание услуг на территории России.

К медицинским услугам относятся услуги, перечисленные в списке полиса по обязательному медстрахованию, которые оказываются населению при диагностике, лечении болезней и их профилактике, а также по сбору крови у населения. Также лечение, предоставляемое скорой помощью, услуги, связанные с дежурством возле больного, патолого-анатомические; услуги, которые предоставляются беременным и новорожденным детям, а также инвалидам и людям с наркологической зависимостью. Освобождены от налогообложения медицинские организации и ИП, которые ведут медицинскую деятельность.

Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги освобождаются от налогообложения, если только их финансирует государство.

В сфере грузоперевозок налоги могут уплачиваться по трем основным формам.

Общая система предусматривает полный бухучет и уплату всех налогов, в том числе налог и на доходы физических лиц и НДС. Фирма, которая не может пользоваться упрощенной системой, вынуждена применять эту систему. Существует также два варианта уплаты налогов на транспортные услуги по упрощенной системе.

Во втором варианте упрощенной системы предприятие-грузоперевозчик не платит налог на прибыль, НДС, имущественный налог, а также единый социальный налог с продаж. Самая распространенная — это система уплаты налога на вмененный доход. Однако есть ограничение. У компании должно быть не более 20 транспортных средств.

В сфере коммунальных услуг функционируют общие для всей системы налоги. Однако следует отметить, что в сфере коммунальных услуг существует специальное законодательство, регулирующее тарифы и влияющее на ценообразование. Предприниматель, специализирующийся на оказании услуг, вправе сам решить, какой вид налогообложения для него более приемлем.

Налогообложение транспортных услуг не отличается обилием вариантов — здесь возможен только ЕНВД. Его величина — в прямой зависимости от количества используемого для решения уставных задач автотранспорта, от величины корректирующего коэффициента, от ранее удержанных страховых отчислений и некоторых иных факторов. Сумма налога при этом не связана с размером доходов.

Исключительно востребованы в последнее время квалифицированные бухгалтерские услуги. Налогообложение данного вида услуг производится как по общей, так и по упрощенной системе налогообложения последняя применяется для компаний, отвечающих законодательно закрепленным критериям — величина годового оборота, количество работников и т.

НДС с посреднических услуг в 2013 году

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» Коммерческая деятельность множества организаций и ИП включает в себя предоставление широкого спектра посреднических услуг по договорам комиссии, поручения, агентским договорам. Посреднические услуги могут быть связаны с покупкой и продажей товаров, организацией транспортных перевозок, предоставлением персонала и т.п. В основном осуществление посреднических услуг происходит на основании следующих видов заключаемых договоров:

1. Поручения (на основании положений гл.49 ГК РФ).
2. Агентского договора (гл.52 ГК РФ).
3. Комиссии (гл.51 ГК РФ).
4. Транспортной экспедиции (в случае, если экспедитор организовывает выполнение договора с привлечением третьих лиц), в соответствии с положениями гл.41 ГК РФ.

Согласно ст.801, ст.972, ст.991, ст.1006 ГК РФ посреднические договора являются возмездными, соответственно сторонами договора должно быть предусмотрено вознаграждение посредника.

В случае, если такое вознаграждение не предусмотрено договором и сумму его исходя из условий договора определить нельзя, покупатель посреднических услуг должен оплатить их в размере, соответствующем стоимости аналогичных услуг (п.3 ст.424 ГК РФ). При выполнении посреднического договора посредник осуществляет деятельность в интересах заказчика и за его счет, а заказчик компенсирует посреднику расходы, понесенные последним при осуществлении деятельности в интересах заказчика. При этом сделки могут совершаться как от имени посредника, так и от имени заказчика, в зависимости от вида посреднического договора и оговоренных в нем условий.

Посреднические договоры часто содержат множество нюансов и особых условий. Соответственно, у бухгалтеров организаций-посредников, являющихся налогоплательщиками по НДС, в процессе хозяйственной деятельности возникает множество вопросов, касающихся организации налогового учета по данному налогу. Наша статья будет посвящена особенностям налогообложения НДС посреднических услуг, а так же мы рассмотрим порядок выставления посредниками счетов-фактур.

Вознаграждение посредника облагается НДС по ставке 18% в соответствии с п.3 ст.164 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров регламентированы положениями ст.156 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.156 НК РФ, налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе:

1. договоров комиссии,
2. агентских договоров,
3. договоров поручения,

определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов*) при исполнении любого из указанных договоров.*Кроме вознаграждения посредник, действующий от своего имени, может получить доход в виде дополнительной выгоды.

Ндс при заключении договора с физическим лицом

» Я приведу один пример, а дальше вы сами себе расширьте его на аналогичные ситуации.

Есть вопросы по обучению? Закажите бесплатный звонок Давайте пойдём немного дальше. Компании с продаж получают прибыль.

Конечно, это уже после вычета всех налогов, но тем не менее, повторю ещё раз: ПРИБЫЛЬ.

А что получаете вы при покупке товара? А вот налог уже заплатили! А не многовато ли будет?

Особенно если сравнить доходы физических лиц и компаний по абсолютной величине? Вот отсюда и название подзаголовка — как видите, не такая уж и шутка. Конечно, из 100 руб. прибыли нужно заплатить налог на прибыль, но ведь не о нём сейчас речь идёт.

Вот ВСЕ мы отдаём почти ТРЕТЬ своих доходов государству. НДФЛ удерживайте при каждой выплате — и с аванса, и с вознаграждения за уже оказанные услуги Письмо Минфина от 21.

Договор с физическим лицом на оказание услуг соц налоги 2020 Вознаграждения по оказания услуг облагаются взносами на ОПС и ОМС В отношении страховых взносов Минфин в письме от 21 августа 2020 г. №03-15-06/53467 сообщил, что согласно статье 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций являются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, осуществляемые по гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг.

Договор о возмездном оказании услуг с физ.лицом не предполагает трудовых отношений.

Выполнение услуг по Договору не предусматривает наличие предоставленного рабочего места и стандартного распорядка рабочего времени.

Внимание Когда услуга будет оказана и подпишется акт, исполнитель направить НДС с аванса к вычету проводкой Д68.НДС К76.Аванс, и начислит НДС к уплате по подписанному акту проводкой Д90.03 К68.НДС.

НДС по услугам у заказчика Подписав договор об оказании услуги с исполнителем, заказчику остается ожидать, когда исполнитель отчитается о проделанной работе посредством предоставления акта сдачи-приемки. В этот момент заказчик либо принимает услугу, подписывая акт, либо не принимает ее, если не устраивает качество ее оказания. Если акт подписан, то не позднее 5-ти дней исполнитель предоставит счет-фактуру, только получив этот бланк, заказчик может направить к возмещению НДС по услугам проводками Д19 К60 и Д68.НДС К19.

Важно Что нужно знать Договор безвозмездного оказания услуг с физическим лицом – документ, на базе которого исполнительно берет на себя обязательство выполнить определенную работу согласно требованиям заказчика.

Важно С противоположной стороны, заказчик берет на себя обязательство в оговоренный период уплатить полученные услуги, предоставленные от физического лица.

В данном случае услугой принято считать результат трудовой деятельности, который несет под собой нематериальное выражение и напрямую связан с удовлетворением всех сопутствующих потребностей.

Какова его роль Рассматриваемый тип договора является документальным подтверждением возникновения правовых отношений между исполнителем и заказчиком.