Освобождение от ндс при есхн 2020

Освобождение от НДС при ЕСХН-2019

Copyright: фотобанк Лори До 2020 года компании и бизнесмены, являющиеся сельскохозтоваропроизводителями, в основном большинстве не работали с НДС. Исключение составляли, к примеру, операции по ввозу товаров на территорию РФ. С 01.01.2020 законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 упразднены положения, на базе которых плательщики сельхозналога освобождались от НДС.

Это означает, что с 2020 г. предприятия и ИП на ЕСХН становятся плательщиками НДС, при этом у них появляются:

1. право на возмещение сумм предъявленного налога из бюджета.
2. обязанность исчислять НДС при реализации сельскохозяйственной продукции;

Эти изменения влекут за собой и обязанность сельхозпредприятий выписывать контрагентам , вести и ежеквартально отчитываться, представляя . Ст. 145 НК РФ определяет возможность освобождения сельхозтоваропроизводителей от работы с НДС, внедрив специальный порядок.

Возможность не уплачивать НДС реальна для ИП и компаний на ЕСХН, если переход на спецрежим ЕСХН и право на освобождение от налога заявлены в одном календарном году или, когда общий размер дохода от сельхоздеятельности (без НДС) не превысил в предшествующем году определенный лимит.

В 2020 году это 100 млн. руб., а в дальнейшем он постепенно уменьшается и составляет:

1. в 2021 – 70 млн руб.;
2. в 2020 – 90 млн руб.;
3. с 2022 года и следующих за ним – 60 млн руб.
4. в 2020 – 80 млн руб.;

К примеру, фермерское хозяйство на режиме ЕСХН, совокупный доход которого за 2020 год составил величину менее 100 млн.

руб., может совершенно законно освободиться от обязанности применения НДС с начала 2020 года. При этом необходимо помнить, что такая льгота носит уведомительный характер, т. е. для того, чтобы воспользоваться ею, необходимо заявить об этом в ИФНС, представив пакет документов, подтверждающих это право.

Известить о намерении освободиться от обязанностей по уплате НДС можно, письменно уведомив ИФНС. Срок подачи уведомления – не позднее 20 числа месяца, с начала которого планируется получение освобождения.

Право на освобождение от уплаты НДС предоставляется на 12 месяцев, причем отказаться от него по собственной инициативе налогоплательщик уже не сможет, если, конечно, все ограничения, сопутствующие льготе, не нарушены (т.е. лимит доходов соблюдается). Действие освобождения от НДС ограничивается 12-ю месяцами, в автоматическом режиме оно не продлевается и по завершении установленного срока прекращается.

От заявителя вновь потребуется представление документов для возможности продолжения льготы. Уведомить ИФНС следует по истечении 12 месяцев не позже 20-го числа месяца, следующего за этим периодом.

ЕСХН: что нас ждет в 2020 и 2020 годах?

для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН.

Кроме того, Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ

«О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

расширил полномочия субъектов РФ в части установления дифференцированных налоговых ставок по ЕСХН.

Рассмотрим нововведения подробнее.

До 01.01.2020 До 01.01.2020 года плательщики ЕСХН не признаются плательщиками НДС на внутреннем рынке, и «входящий» НДС учитывают в расходах на основании пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Кроме того, у плательщиков ЕСХН нет права на налоговый вычет «входящего» НДС.

Однако, если плательщик ЕСХН выставил контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, то обязан перечислить НДС в бюджет, но права на налоговый вычет у него при этом не возникнет. НДС необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. Плательщик ЕСХН обязан это сделать вне зависимости от того поступила к нему оплата от покупателя за товары, работы, услуги или нет.

Помимо этого, у плательщика ЕСХН возникает обязанность представить в электронном виде в ИФНС декларацию по НДС, в следующем составе:

1. разд. 12 — заполняется по каждому счету-фактуре, выставленному в течение квартала.
2. разд. 1 — в строке 030 указывается сумма НДС по всем счетам-фактурам, выставленным за квартал. Строки 040 — 080 не заполняются;
3. титульный лист;

При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС. Напомним, что плательщики ЕСХН обязаны выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг), только если являются (п.

2 ст. 174.1):

1. участником простого товарищества;
2. посредником (агентом или комиссионером);
3. доверительным управляющим.

До 2020 года, лица, собирающиеся перейти на ЕСХН, не восстанавливают НДС, принятый ими к вычету по товарам (работам, услугам) до перехода на ЕСХН (подп.

2 п. 3 ст. 170 и п. 8 ст. 346.3 НК РФ). После 01.01.2020 С 01.01.2020 года плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС, если не воспользуются правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Освобождение применяется на основании ст.

145 НК РФ, но для плательщиков ЕСХН в нее внесены и вступают в силу с 2020 года специальные нормы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Применять освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС лицам, применяющим ЕСХН, надо с осторожностью, ибо не всегда и не всем такая «льгота» выгодна.

Например, если контрагент — плательщик НДС, то часть суммы, которую он уплатит поставщику, вправе принять к вычету, а не относить на расходы.

С 2020 года все плательщики, применяющие ЕСХН, становятся плательщиками НДС

Дата публикации: 15.05.2018 16:41 С 1 января 2020 года утрачивают силу положения Налогового кодекса Российской Федерации об освобождении налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, от уплаты налога на добавленную стоимость.

Все плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС со всеми вытекающими обязанностями в виде составления и представления в налоговые органы декларации по НДС; выставления счетов-фактур; учета полученных счетов-фактур; ведения книги покупок; ведения книги продаж.Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от.С формами и правилами заполнения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, перечнем кодов видов операций подробнее можно ознакомиться в налоговых инспекциях или на .Плательщики ЕСХН (при отсутствии фактов реализации подакцизных товаров) могут получить право на освобождение от уплаты НДС на бессрочной основе.

Право будет считаться утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров. Повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС возможности не будет.По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.Кроме того, лицо, применяющее освобождение на основании , обязано исчислить и заплатить НДС, если выставило покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Поделиться:

Изменения в НДС для ЕСХН

Copyright: фотобанк Лори Правила уплаты налогов ЕСХН и НДС регламентируются Налоговым кодексом (гл. 26.1 и 21 НК РФ). относится к налоговым спецрежимам, которые позволяют субъектам хозяйствования минимизировать фискальное давление на бизнес. Но с 2020 года плательщикам ЕСХН придется работать по новому – изменения затронут систему платежей налогового характера.

До 2020 года субъекты хозяйствования на ЕСХН не признаются плательщиками НДС (кроме и случаев, предусмотренных ст. 161 и 174.1 НК РФ). Такой льготный период должен завершиться с наступлением 2020 года. Для плательщиков ЕСХН с 01.01.2020 НДС станет одним из обязательных налоговых платежей.

Если субъект предпринимательства на ЕСХН платит НДС, ему необходимо:

1. выводить размер налога к уплате в бюджет путем корректировки начисления по НДС на сумму входящего налога;
2. ;
3. принимать к вычету входящий НДС по счетам-фактурам, получаемым от контрагентов;
4. при продаже товарной продукции выписывать и передавать покупателям в 5-тидневный срок с выделением в них размера НДС;
5. регулярно представлять в налоговый орган декларацию по НДС;
6. вести учет ЕСХН, НДС, обеспечить своевременное заполнение по учету счетов-фактур (выставленных клиентам и принятых от контрагентов);
7. своевременно и в полном объеме погашать налоговые обязательства перед государством в форме НДС.

Организация на ЕСХН НДС будет платить на общих условиях – в 2020 году (как и для других налогоплательщиков).

Например, за 1 квартал 2020 года уплата НДС плательщиками ЕСХН должна быть произведена в такие сроки:

1. второй платеж следует провести не позже 27 мая 2020 года;
2. третья часть оплаты должна пройти не позднее 25 июня 2020 года.
3. первый платеж надо осуществить не позднее 25 апреля 2020 года;

Крайней датой уплаты для всех случаев является 25 число, если этот день совпал с нерабочим, осуществляется перенос на ближайшую рабочую дату.

Краткие разъяснения о порядке перехода сельхозпредприятий в статус плательщиков НДС приведены в письме ФНС от 18.05.2018 г. № НДС для плательщиков ЕСХН станет обязательным видом платежа в бюджет, но некоторые субъекты хозяйствования смогут претендовать на освобождение от НДС:

Переход на УСН

1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

1. Сверка с ФНС
2. Консультации бухгалтеров
3. Снижение налогов
4. Шаблоны бланков
5. Электронная отчетность
6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Защита интересов в суде
2. Онлайн-сервис для контроля
3. Персональная команда + бизнес-ассистент
4. Специалисты из вашей отрасли
5. Проверка контрагентов

Гусарова Юлия Что нужно для того, чтобы перейти на УСН в 2020 году и как это сделать максимально быстро — вы узнаете в этой статье.

Налогоплательщики, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения, освобождены от НДС, налога на прибыль и налогу на имущество, за некоторыми исключениями, предусмотренными Налоговым кодексом.Вместо этих налогов упрощенцы платят всего один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.Для тех, кому эти условия кажутся привлекательными, в этой статье мы расскажем, как перейти на упрощенку.Для того, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, нужно отправить в налоговую инспекцию всего один документ – уведомление по форме 26.2-1, или уведомление в произвольной форме. Ждать ответного разрешения от налоговиков не нужно. носит уведомительный, а не разрешительный характер.Условия и сроки перехода отличаются в зависимости от того, кто переходит на спецрежим: уже работающие ООО и ИП, или вновь регистрируемые.

Перед тем, как писать заявление, убедитесь, что соответствуете требованиям для применения этого спецрежима. Для этого откройте статью 346.12 Налогового кодекса РФ и в пункте 3 почитайте о существующих ограничениях.Так, применять упрощенку фирме нельзя, если у нее есть филиалы или больше, чем 25% уставного капитала принадлежит другим юридическим лицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций – 100 человек.В список тех, кому путь на упрощенку заказан, входят:• иностранные компании;• бюджетные учреждения;• организации, занимающиеся банковской, микрофинансовой, страховой деятельностью;• частные агентства по подбору персонала;• адвокаты и нотариусы;• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;• ломбарды;• профессиональные участники рынка ценных бумаг;• организаторы азартных игр.Если налогоплательщик будет применять спецрежим не имея на это права, то, когда это обнаружится, ему будут доначислены налоги как на ОСНО.

Они должны будут заплатить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ), налог на имущество, штрафы и пени по этим налогам, а также сдать недостающие декларации.

Правда, иногда налогоплательщикам удается избежать ответственности, об этом читайте в конце статьи.ООО или ИП, которые не подпадают под ограничения, могут уже с первого дня деятельности начать работать по упрощенному

ЕСХН в 2020 году: изменения относительно НДС

— это льготный режим для аграрных производителей, позволяющий платить в бюджет по минимуму.

Как и другие спецрежимники, плательщики сельхозналога были освобождены от уплаты многих налогов, но в этом году ситуация изменилась. Как совмещать уплату ЕСХН и в 2020 году, и как отразятся эти нововведения на налоговой нагрузке сельхозпроизводителей?С 2020 года прекратила действие норма статьи 346.1 (3) НК РФ, согласно которой плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (кроме ввозного).Это означает, что на ЕСХН в 2020 году и в дальнейшем необходимо:

1. запрашивать от поставщиков счета-фактуры для учёта входящего НДС;
2. вовремя перечислять НДС в бюджет (тремя равными частями не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих после отчётного квартала).
3. в пятидневный срок передавать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость;
4. начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг и при получении авансов;
5. каждый квартал представлять декларацию по НДС в электронном виде;
6. проявлять необходимую осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (чтобы не получить отказ в вычете);
7. вести книги продаж и покупок;

Обратите внимание, что основная налоговая ставка НДС с 2020 года выросла. Вместо 18% она теперь составляет 20%.

Однако для некоторых продовольственных товаров применяется льготная ставка — 10% (статья 164 НК РФ).В этот перечень включена основная продукция сельхозпроизводителей:

1. масла растительные, маргарин, жиры специального назначения;
2. море- и рыбопродукты, кроме деликатесных;
3. сахар;
4. маслосемяна и продукты их переработки;
5. яйца и яйцепродукты;
6. овощи.
7. зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы;
8. продукты для детского и диабетического питания;
9. хлеб и хлебобулочные изделия;
10. мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных;
11. крупы, мука, макаронные изделия;
12. молоко и молочная продукция;
13. рыба живая, за исключением ценных пород;
14. скот и птица в живом весе;

Государство по-прежнему поддерживает сельхозпроизводителей, тем более сейчас, когда поставлена задача импортозамещения товаров, попавших под санкции. И как бы это странно ни звучало, но обязанность платить новый налог может, в некоторых случаях, снизить общую фискальную нагрузку.Возможность стать плательщиком НДС, не отказываясь при этом от льготного режима, выгодна в первую очередь крупным аграрникам, которые закупают дорогую технику и оборудование. Ну а небольшие организации и ИП могут освободиться от такой обязанности.Основной плюс уплаты налога на добавленную стоимость — это возможность учесть входящий НДС, ведь многие контрагенты сельхозпроизводителей работают на .

Кроме того, плательщики ЕСХН теперь получили право выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, что привлечет к сотрудничеству с ними крупные организации.К минусам совмещения ЕСХН и НДС можно

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС, предварительно уведомив инспекцию

Дата публикации: 30.10.2018 15:11 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но можно получить освобождение от НДС, уведомив налоговую инспекцию.Согласно Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, Федеральным законом от

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

установлено, что положения статьи 346.1 Кодекса об освобождении от уплаты НДС применяются по 31 декабря 2020 года включительно. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2020 год, 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.

Обращаем внимание, что освобождение носит уведомительный характер и предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета плательщика ЕСХН не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев. Если у плательщика ЕСХН, использующего право на освобождение, в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения, без учета НДС превысит предельный размер дохода за год, в котором он воспользовался правом на освобождение, либо им осуществлялась реализация подакцизных товаров, — то плательщик утрачивает право на освобождение.

Право будет утраченным начиная с 1-го

ЕСХН и НДС в 2020 году

→ → Актуально на: 5 марта 2020 г.

Организации и ИП, которые производят сельскохозяйственные товары, могут добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), уведомив об этом налоговый орган по месту их регистрации в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого планируется уплачивать ЕСХН. Вновь зарегистрированные компании и предприниматели могут перейти на уплату ЕСХН, уведомив об этом налоговую инспекцию в течение 30-ти календарных дней с даты их постановки на налоговый учет (, , ). Подробнее о переходе на ЕСХН можно прочитать .

Организации, применяющие этот спецрежим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, освобождены от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, за исключением ситуаций определенных в .

ИП, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением ситуаций, определенных в . До 1 января 2020 года организации и ИП, применяющие ЕСХН, были освобождены от исчисления и уплаты НДС, за исключением ситуаций, определенных в .

Какие произошли изменения в ЕСХН и НДС в 2020 году, читайте в данной консультации. Начиная с 1 января 2020 года организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны исчислять и уплачивать НДС в общем порядке согласно нормам . Учет НДС при ЕСХН в 2020 году также будет осуществляться на общих основаниях согласно требованиям гл.

21 НК РФ (, ). Но отказ от НДС на ЕСХН все-таки возможен. Организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС в следующих случаях ( в ред., действующей с 01.01.2019): 1) если уведомление о переходе на уплату ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС подаются в налоговый орган в одном и том же календарном год. 2) если величина дохода, полученного от деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН (без учета НДС) за 2020 год не превысит в совокупности 100 млн.

руб. (за 2020 год – 90 млн. руб., за 2020 год – 80 млн. руб., за 2021 год – 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы – 60 млн.

руб.). Организации и предприниматели, которые в течение 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев реализовывали подакцизные товары, получить освобождение от уплаты НДС не смогут (). Чтобы воспользоваться правом на отказ от исчисления и уплаты НДС, необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту своего учета уведомление о неприменении НДС при ЕСХН (). Заявление на отказ от НДС ЕСХН-плательщики должны подать в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого фактически используется право на освобождение ().

Например, чтобы не исчислять и не уплачивать НДС с 1 февраля 2020 года, организации (ИП) на ЕСХН, соответствующие критериям в ред., действующей с 01.01.2020 (в ред., действующей с 01.01.2019), должны подать уведомление не позднее 20 февраля 2020 года.

Уведомление о НДС на ЕСХН (бланк) утверждено и начинает действовать с 1 апреля 2020 г.

В 2020 году организации и предприниматели на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Дата публикации: 11.09.2018 13:54 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от.

Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий.

Согласно абзацам второму и пятому Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями).

Пунктом 12 статьи 9 Федерального закона от , внесшего изменения в Налоговый кодекс, установлено, что положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 346.1 Кодекса применяются по 31 декабря 2020 года включительно.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.В соответствии с абзацем вторым пункта 1 (в редакции Закона №335-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2020 год, 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за 2020 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2020 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном Обращаем внимание заинтересованных плательщиков ЕСХН на то, что для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС необходимо представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

ЕСХН в 2020 году (изменения)

→ → Актуально на: 17 декабря 2020 г.

Организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе перейти на применение специального налогового режима в виде системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) в соответствии с нормами гл.

26.1 НК РФ. Об особенностях перехода на ЕСХН и порядке заполнения соответствующего уведомления мы рассказывали в нашей . Напомним, что организации, которые являются плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным ), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями) ().

Соответственно, ИП-плательщики ЕСХН освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ в отношении своих предпринимательских доходов (за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%), налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в ЕСХН-деятельности). До 01.01.2020 организации и ИП на ЕСХН в общем случае не признавались и плательщиками НДС (за исключением, в частности, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ).

С 2020 года в порядок уплаты НДС плательщиками ЕСХН внесены изменения. предусматривает, что с 01.01.2020 положения, в соответствии с которыми организации и ИП на ЕСХН не признавались плательщиками НДС, утрачивают силу.

Следовательно, с указанной даты плательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС в общем порядке. У них появится не только обязанность начислять НДС при реализации сельхозпродукции, но и, соответственно, право на принятие к вычету предъявленного им НДС (при выполнении общих условий).

Признаваясь плательщиками НДС, организации и ИП на ЕСХН должны будут выставлять счета-фактуры, ежеквартально представлять НДС-декларации, вести книги покупок и продаж (, ). Признавая плательщиков ЕСХН в общем случае налогоплательщиками НДС с 01.01.2019, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ вводит и особый порядок освобождения их от обязанностей налогоплательщиков по НДС. Так, плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если:

1. или сумма дохода от ЕСХН-деятельности (без учета НДС) не превысила в совокупности за 2020 год 100 млн. рублей (за 2020 год – 90 млн. рублей, за 2020 год – 80 млн. рублей, за 2021 год – 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы – 60 млн. рублей) ( в ред., действ. с 01.01.2019).
2. или переход на ЕСХН и освобождение от НДС заявляются в одном и том же календарном году;

Не могут получить освобождение от НДС организации и ИП, которые в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев продавали подакцизные товары ().

При этом нужно иметь в виду,

Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2020 году?

> > 06 февраля 2020 Освобождение от НДС при ЕСХН-2020 осуществляется по правилам, отличающимся от действовавших в предшествующие годы. Подробнее — в нашем материале.

Применение режима ЕСХН до 2020 года связывалось с обязательным освобождением плательщиков сельхозналога от уплаты налога на добавленную стоимость. Однако с 01.01.2020 вступил в силу п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ, отменяющий действие абзацев в п.

3 ст. 346.1 НК РФ, посвященных положениям о неприменении НДС при ЕСХН.

В результате этого плательщики сельхозналога с 2020 года обязаны платить НДС.

Однако одновременно начали действовать и изменения, внесенные тем же законом № 335-ФЗ (п. 1 ст. 2) в ст. 145 НК РФ, которая ранее давала возможность освободиться от платежей по НДС работающим на ОСНО лицам с небольшими объемами продаж (до 2 млн руб.

без учета в этом объеме налога за ).

Теперь к числу лиц, имеющих право на освобождение, добавили и плательщиков сельхозналога, но с учетом особенностей применения процедуры освобождения.

Когда же можно помимо таких налогов, как начисляемые на прибыль и на имущество, при ЕСХН не уплачивать и НДС в 2020 году?

Условия, при которых отказ от НДС на ЕСХН становится возможным, возникают (п.

1 ст. 145 НК РФ):

1. в 2020-м — 100 млн руб.;
2. в 2020-м — 90 млн руб.;
3. в 2022-м и следующих за ним — 60 млн руб.
4. в 2021-м — 70 млн руб.;
5. Доход от сельхоздеятельности (без учета в нем налога), полученный в году, предваряющем год отказа от применения НДС, не превышает значения:
   • в 2020-м — 100 млн руб.;
   • в 2020-м — 90 млн руб.;
   • в 2020-м — 80 млн руб.;
   • в 2021-м — 70 млн руб.;
   • в 2022-м и следующих за ним — 60 млн руб.
6. в 2020-м — 80 млн руб.;
7. Если намерение не платить НДС выражается в календарном году, соответствующем году начала сельхоздеятельности.

То есть тем, кто на начало 2020 года уже осуществлял хоздеятельность в сфере сельского хозяйства, освободиться от НДС можно, если доход сельхозпредприятия, полученный за 2020 год, не превысил 100 млн руб. без учета НДС. Использовать право на освобождение не могут лица, продающие подакцизные товары (п.

2 ст. 145 НК РФ). Само освобождение не действует в отношении (п. 3 ст. 145 НК РФ). Использование освобождения по ст.

145 НК РФ не является обязательным. То есть для его получения необходимо наличие доброй воли плательщика налога. Если же намерение воспользоваться им у такого лица имеется, то об этом надо известить налоговый орган.

Делается это путем подачи составленного в письменной форме уведомления в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете (п.

3 ст. 145 НК РФ). Подать уведомление о льготе по НДС для ЕСХН (так же, как и для работающих на ОСНО) необходимо не позже 20-го числа месяца начала использования права на нее.

Форма уведомления об освобождении от НДС при ЕСХН для 2020 года пока официально не утверждена, поскольку приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н, содержащий варианты такого уведомления для обеих ситуаций освобождения от платежей по этому налогу (при ОСНО и при ЕСХН), вступает в силу только 01.04.2020.

Уведомление на освобождение от НДС в 2020 году при ЕСХН (образец)

Copyright: фотобанк Лори Начало 2020 года для сельхозпроизводителей, применяющих специальный режим налогообложения (ЕСХН) принесло ожидаемый, но не самый приятный сюрприз – с 1 января 2020 года закон обязует данную категорию налогоплательщиков уплачивать НДС согласно общеустановленным ставкам. В то же время, при соблюдении определенных законом условий, плательщики сельхозналога могут быть , подав в инспекцию по месту регистрации заявление на освобождение от НДС при ЕСХН в 2020г.

В сегодняшней статье мы дадим разъяснения, каким образом субъект предпринимательства на данном виде налогообложения может получить освобождение от НДС, какие условия для этого должны быть соблюдены, как подать заявление на освобождение от НДС при ЕСХН в 2020 году. Аббревиатурное обозначение «ЕСХН» используется для сокращенного указания на один из специальных налоговых режимов – , применяемый к налогоплательщикам, чей бизнес связан с сельскохозяйственным товаропроизводством. К таковым могут быть отнесены как организации, так и ИП.

Равно как и другие налоговые спецрежимы, ЕСХН является эквивалентом ряду налогов – на прибыль организаций, на имущество, НДФЛ для ИП.

С 01.01.2020 года, согласно пункту 5 статьи 9 закона № 335-ФЗ от 27.11.2017 г., плательщики ЕСХН должны будут в бюджет, при этом имея возможность применять вычеты по данному налогу, либо могут представить уведомления об освобождения от его обязательной уплаты. Плательщики на едином сельхозналоге могут подать заявление на освобождение от НДС при ЕСХН в 2020 (бланк заявления мы предложим скачать ниже) в порядке, установленном ст. 145 НК РФ. Законом установлены обязательные условия, выполнение одного из которых наделяет налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, правом на освобождение от НДС:

1. переход налогового агента на уплату ЕСХН и заявление права на получение освобождения должны состояться в одном календарном году;
2. совокупный доход, полученный плательщиком на ЕСХН в предыдущем году (без учета НДС) не должен превышать установленный лимит. В 2020 году – это 100 млн.руб. (в последующих периодах предполагается последовательное снижение максимальных пороговых значений – на 10 млн. руб. ежегодно, до достижения к 2022 г. предельного показателя по полученным доходам в 60 млн.руб., после чего установленный лимит предполагается сделать фиксированным).

Освобождение возможно, если в течение трех месяцев, предшествующих подаче заявления на освобождение от НДС, налогоплательщик не осуществлял реализацию товаров подакцизной группы.

Для реализации указанного права, заявитель должен представить в ИФНС по месту учета уведомление на освобождение от НДС в 2020 году при ЕСХН (образец с примером заполнения бланка мы приведем в следующей части статьи).