Проводки по новогодним подаркам для детей сотрудников

Как учесть подарки детям сотрудников. Бухгалтерские проводки. Примеры.

27 Февраля, 2013 Софья Михайлова, бухгалтер.

26.02.2013. «Бухгалтерские вести» Для повышения производительности труда, а также дополнительной мотивации сотрудников организации часто используют дополнительные стимулирующие выплаты и бонусы.

Повысить лояльность сотрудников могут, например, подарки их детям. Софья Михайлова, бухгалтер. Ведь это показывает заинтересованность организации не только в задействовании работников в производственном процессе, но и в их жизни.

Однако такие управленческие решения со стороны руководства могут вызвать определенные вопросы у бухгалтерии о правильном учете таких подарков. В целях бухгалтерского учёта имуществом организации признаются хозяйственные средства, которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. Так как продажа подарков для детей сотрудников не планируется, стоимость подарков можно сразу учесть в составе прочих расходов на основании п.

п. 4, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, п.

Подарки для детей сразу учитываются на счёте 91 и не учитывается в составе имущества на балансе предприятия, так как согласно п. 8.3 Концепции Актив признается в бухгалтерском балансе, когда вероятно получение организацией экономических выгод в будущем от этого актива. Для того чтобы проконтролировать движение подарков целесообразно учесть их на специально предназначенном для этих целей забалансовом счёте, например 012

«Имущество, предназначенное для передачи в качестве подарков»

.

Списание подарков с забалансового счёта производится по мере их передачи работникам. По поводу начисления НДС складывается двоякая ситуация.

С одной стороны, так как согласно статье 153 НК РФ налоговой базой НДС является реализация товаров, работ, услуг, то подарки детям сотрудников, будучи безвозмездной передачей, должны облагаться НДС. Данную точку зрения поддерживает Минфин России в письме от 22.01.2009 N 03-07-11/16.

В нём чиновники ссылаются на пп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ, и указывают, что передача подарков работникам организации является объектом обложения НДС. При этом налоговая база по данной операции определяется в соответствии с п.

2 ст. 154 НК РФ, согласно которому при реализации товаров на безвозмездной основе налоговой базой служит рыночная стоимость данных товаров. Данная позиция Минфина находит свое отражение при разрешении споров между хозяйствующими субъектами и налоговиками в арбитражном суде.

Например, постановление ФАС ВСО от 05.03.2008 N А19-14863/07-20-Ф02-728/08, в котором

Проводки по новогодним подаркам для детей сотрудников

Необходимое имущество можно приобрести только за счет средств, оставшихся после уплаты этого налога, то есть из чистой прибыли. В бухгалтерском учете согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налог на прибыль организации» возникает постоянное налоговое обязательство с использованием проводок со счетами 68.02.2 и 99.02.2. Работники и их дети, получающие подарки, являются физическими лицами.

Поэтому возникает вопрос: нужно ли на стоимость презентов начислять НДФЛ и страховые взносы? Организации, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога (п. 5 ст. 346.11, п. 1 ст. 266 НК РФ).

В целях исчисления НДФЛ стоимость безвозмездно переданных работникам подарочных наборов для детей признается доходом, полученным работниками в натуральной форме, и включается в налоговую базу для исчисления НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. НК РФ, согласно которому при реализации товаров на безвозмездной основе налоговой базой служит рыночная стоимость данных товаров. Данная позиция Минфина находит свое отражение при разрешении споров между хозяйствующими субъектами и налоговиками в арбитражном суде.

Например, постановление ФАС ВСО от 05.03.2008 N А19-14863/07-20-Ф02-728/08, в котором рассмотрена ситуация, когда при проведении выездной налоговой проверки было установлено, что Организация, по мнению чиновников, неправомерно исключила из налоговой базы по НДС стоимость подарков, переданных работникам. С другой стороны, если данные подарки внутренними нормативными актами организации отнесены к премиальным выплатам, то, будучи частью оплаты труда, они не могут быть объектами налогообложения НДС.

Данная точка зрения подтверждается постановлением ФАС СЗО от 20.11.2008 N А05-10210/2007. Это означает следующее:

1. если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
2. если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;

Такой вывод содержится в письмах Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19 «Обложение страховыми взносами отдельных выплат»; от 05.03.2010 N 473-19 «Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам». ! Обратите внимание: В договоре дарения не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации.

Инфо Для того чтобы проконтролировать движение подарков целесообразно учесть их на специально предназначенном для этих целей забалансовом счёте, например 012

«Имущество, предназначенное для передачи в качестве подарков»

.

Списание подарков с забалансового счёта производится по мере их передачи работникам.

Внимание По поводу начисления НДС складывается двоякая ситуация.

Проводки по новогодним подаркам для детей сотрудников

» Уголовное право УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ Аскерова Р. В.,практикующий юрист В преддверии новогодних праздников у многих компаний возникают вопросы, как поощрить работников, как порадовать их детей сладостями, билетами на новогодние елки, какие преподнести подарки клиентам и партнерам. И главное, как включить все это в расходы.

Практика показывает, что практически во всех случаях стоимость подарков к Новому году не включается в расходы по УСН.

Что касается НДФЛ, то его нужно удерживать, только если стоимость подарка сотруднику превысила 4000 рублей.

В первую очередь необходимо отметить, что основанием для отражения расходов на корпоратив в бухгалтерском учете предприятия служат первичные документы.

Если организация решила провести корпоратив, то первым делом она должна издать приказ по организации, в котором необходимо указать наименование мероприятия, обоснование, дату и место проведения, ответственное за его проведение лицо. Утверждаются список сотрудников, принимающих участие в корпоративе, программа мероприятия и смета расходов. ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Решение об оплате расходов на корпоративные и развлекательные мероприятия для сотрудников принимает руководитель организации, если у него есть соответствующие полномочия.

Решение о выделении денег отражается в приказе руководителя. Общество с ограниченной ответственностью «ФОРТУНА» Приказ № 75о проведении корпоративного праздничного банкета в честь празднования Нового 2015 года.

г. Иркутск 25 ноября 2014 г. Приказываю: 1. Организовать праздничный банкет для сотрудников общества в честь празднования Нового 2015 года. 2. Сроки и место проведения праздничного банкета: 27 декабря 2014 года, ресторан «Старый замок», расположенный по адресу: ул.

Ангарская, д. 13. 3. Назначить секретаря И. Г. Борисову ответственной за подготовку банкета. 4. И. Г. Борисовой разработать и представить на утверждение в срок до 01 декабря 2014 года сценарий праздника, список участников банкета.

5. Главному бухгалтеру И. В. Сергеевой спланировать сумму максимальных расходов на проведение мероприятия, подготовить смету расходов. 6. И. В. Карпову назначить ответственной за составление финансового отчета о произведенных затратах на банкет.

7. Контроль исполнения приказа оставляю за собой. Генеральный директор С И Д О Р Е Н К О /А. В. Сидоренко/ Налоговый учет при УСН.

Расходы на проведение праздника не будут экономически оправданными (п. 1 ст. 252 НК РФ), поскольку они не связаны с производственной деятельностью предприятия. Расходы на организацию праздников для работников в п.

1 ст. 346.16 НК РФ не содержатся. Поэтому для целей налогового учета расходы на проведение новогоднего банкета учесть нельзя. НДФЛ.

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

13 мая 2013 13 мая 2013 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Когда работодатель делает подарки своим сотрудникам или их детям, бухгалтеру, чтобы отразить этот факт в учете, приходится отвечать на множество вопросов.

Нужно ли включать в налогооблагаемый доход сотрудника НДС, начисленный на стоимость подарка? Допустимо ли оформить передачу подарков как благотворительную деятельность?

В каком случае на подарок можно не начислять налог на добавленную стоимость? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Специалисты Минфина давно придерживаются позиции, согласно которой вручение подарков — это безвозмездная передача, облагаемая на основании подпункта 1 пункта 1 НК РФ.

Данная точка зрения изложена, в частности, в письме Минфина России от 22.01.09 № 03-07-11/16 (см.

«»). При таком подходе организация, сделавшая подарки работникам, начисляет НДС, а «входной» налог принимает к вычету.

В итоге сумма начисления совпадает с суммой вычета, и величина к уплате по данной операции равна нулю. Пример 1 Компания приобрела подарок стоимостью 2 360 руб., (в т.ч.

НДС по ставке 18%, то есть 360 руб.) и вручила его сотруднику. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 — 2 000 руб. (2 360 — 360) — отражена покупная стоимость подарка; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — 360 руб.

— начислен НДС Однако может случиться, что поставщик не является плательщиком НДС (например, из-за перехода на спецрежим или в связи с освобождением на основании НК РФ). Тогда «входной» налог отсутствует, и применить вычет невозможно.

В такой ситуации компания должна не только начислить НДС на стоимость подарков, но и заплатить налог в бюджет.

Чтобы этого избежать, некоторые организации представляют дело так, будто подарки являются элементом оплаты труда.

Для этого в включают отдельный пункт.

В нем говорится, что вручение подарков применяется для поощрения и стимулирования сотрудников, и стоимость подарков отнесена к фонду оплаты труда.

При таком подходе передача призов не признается реализацией и не подпадает под НДС.

Однако у данного способа есть существенный недостаток. Весьма велика вероятность, что инспекторы при проверке «переквалифицируют» операцию и объявят ее безвозмездной передачей.

Правда, в арбитражной практике есть примеры, положительные для налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.08 № А05-10210/2007). Но нет никакой гарантии, что другие аналогичные споры не закончатся победой инспекторов. Поэтому, как нам кажется, проще и безопаснее исключить возможность спора, начислив НДС.

Стоимость врученных подарков, как и стоимость любых безвозмездно переданных товаров, при налогообложении прибыли не учитывается.

Новогодние подарки детям сотрудников

→ → Актуально на: 1 декабря 2017 г. Новогодние праздники – время подарков.

И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС ().

Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету ().

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается ().

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами). Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (, ).

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается ().

Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.

Рассмотрим на примере, как в бухгалтерском учете отразить приобретение и передачу детских новогодних подарков работникам при условии, что рыночная стоимость 1 ед. подарка составляет 2 500 рублей (в т.ч. НДС 18%) и НДФЛ передача подарков не облагается, поскольку стоимость подарков не превысила за год 4 000 рублей на 1 работника.

Дата Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. 15.12.2017 Приобретены 10 новогодних подарков 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 21 186,44 15.12.2017 Предъявлен НДС по подаркам 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 3 813,56 15.12.2017 Принят НДС по подаркам к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 3 813,56 29.12.2017 Переданы 9 новогодних подарков работникам 91 «Прочие доходы и расходы» 10 19 067,80 29.12.2017 Начислен НДС при передаче подарков 91 68 3 432,20 Также читайте:

Порядок учета расходов на новогодние подарки детям сотрудников. Примеры

Статьи по Бухучету Подробности Категория: Бухучет Создано: 04.03.2016 21:00 Опубликовано: 04.03.2016 21:00 Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/Многие работодатели дарят на Новый год подарки детям сотрудников.

Это может быть сладкий подарок, игрушка, подарочный набор или пригласительный билет на новогоднее представление.

Рассмотрим бухгалтерский учет и налогообложение операций по приобретению и выдаче новогодних подарков детям сотрудников организации. Налог на добавленную стоимость (НДС) Передача имущества на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС (абз.

2 пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам в качестве новогодних подарков для детей, являются объектом налогообложения по НДС (см., например, Письмо Минфина России от 22.01.2009 N 03-07-11/16).

Согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база по НДС определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (без учета НДС). В рассматриваемом случае при безвозмездной передаче подарочных наборов работникам организация должна исчислить налоговую базу по НДС исходя из стоимости подарка (без НДС), указанной в документах, которыми оформлена передача детского подарка (в рассматриваемом случае считаем, что такими документами являются распоряжение руководителя о выдаче подарков с указанием их стоимости и ведомость выдачи подарков) (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402). В данном случае эта стоимость соответствует рыночной стоимости подарка.

Согласно п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 168 НК РФ сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации товаров, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При безвозмездной передаче товаров организация составляет счета-фактуры (п.

3 ст. 168 НК РФ). Особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров физическим лицам, нормативно не закреплено.

По разъяснениям официальных лиц, счета-фактуры по товарам, передаваемым физическим лицам в качестве подарков, возможно составлять как отдельные — по конкретному физическому лицу, так и единые — по всем передаваемым товарам. Составленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (п.

3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче подарочных наборов, отражается записью по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция по применению Плана счетов). Поскольку передача подарков детям сотрудников признается объектом налогообложения по НДС, сумма НДС, уплаченная продавцу при приобретении

Проводки по новогодним подаркам для детей сотрудников

НК РФ сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации товаров, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При безвозмездной передаче товаров организация составляет счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ). Особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров физическим лицам, нормативно не закреплено. По разъяснениям официальных лиц, счета-фактуры по товарам, передаваемым физическим лицам в качестве подарков, возможно составлять как отдельные — по конкретному физическому лицу, так и единые — по всем передаваемым товарам.

Составленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Взносы с новогодних подарков Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п.

1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения.

1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Однако в соответствии с п. 28 ст.

217 НК РФ стоимость подарков, не превышающая за налоговый период 4000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ. В связи с этим при получении от организации подарков для детей стоимостью менее 4000 руб.

за налоговый период дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, у работников не возникает (см.

также Письмо Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386). Страховые взносы Организации являются страхователями и плательщиками страховых взносов (пп.

«а» п. 1 ч. 1 ст. Внимание Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … сдача сзв-м на директора-учредителя: пфр определился пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму сзв-м в отношении руководителя-единственного>

так вот, на таких лиц нужно сдавать и сзв-м, и сзв-стаж!>< … при оплате «детских» больничных придется быть внимательнее листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним!><> Важно НК РФ.

Новогодние подарки детям сотрудников: как отразить в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

10.01.2020 подписывайтесь на наш канал

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ). Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п.

1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:

1. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
2. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
3. стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99). Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость». Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п.

16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача имущества (в данном случае дарение подарков) является реализацией и облагается НДС (абз.

2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим следует учитывать:

1. В налоговом периоде, когда произошла передача подарков, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС с их рыночной стоимости (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ)
2. НДС, предъявленный поставщиком при приобретении подарков, принимается к вычету в общем порядке, т. к. они используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171,п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).

Учет и налоги по новогодним подаркам-2018

Приближаются новогодние праздники – время подарков. Большинство организаций вручают подарки своим сотрудникам, их детям.

Важно правильно оформить передачу подарков и не ошибиться с налогообложением.

Основанием для выдачи подарков сотрудникам является приказ руководителя. Напомним, что договор дарения в письменной форме должен быть обязательно заключен в случаях, когда:

1. договор содержит обещание дарения в будущем (ст.574 ГК РФ).
2. дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей;

Если стоимость подарка ниже 3000 рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор. Иногда контролирующие органы приравнивают подарки к оплате за труд в натуральной форме и пытаются доначислить взносы.

Здесь в помощь придет арбитражная практика – Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.08.2015 г.

№Ф08-4089/2015 по делу № А32-27379/2014, согласно которому стоимость подарков в облагаемую базу не включается.

Арбитражная практика в 2017 г. в рамках 34 главы НК РФ «Страховые взносы» еще не сложилась.

В бухгалтерском учете товары, предназначенные для подарков работникам, отражаются бухгалтерскими проводками: Дт 10 (41) Кт 60 – приняты к учету новогодние подарки; Дт 19 Кт 60 – учтен «входной» НДС; Дт 68 Кт 19 – НДС принят к вычету; При передаче подарка работнику в связи с празднованием Нового года: Дт 91 Кт 10 (41) – подарки учтены в расходах; Дт 91 Кт 68 – начислен НДС на стоимость подарка; Дт 70 Кт 68 – удержан НДФЛ, при превышении стоимости подарка 4000 руб. Подарки к Новому году не являются вознаграждением за трудовые достижения.

Пункт 16 ст. 270 НК РФ гласит, что безвозмездная передача имущества относится к расходам, не учитываемым при налогообложении. Подарок – это безвозмездная передача.

Согласно п.1 ст.146 НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров. Соответственно, стоимость подарков должна облагаться НДС. «Входной» НДС по приобретенным товаром организация может принять к вычету (письмо Минфина России от 18.08.2017 г.

№ 03-07-11/53088). Организации, применяющие УСН, при передаче подарков сотрудникам НДС не начисляют.

Аккуратно надо быть плательщикам ЕНВД. Согласно п. 1 и п.2 ст.346.26 НК РФ, выдача подарков не относится к предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Таким образом, организация, применяющая ЕНВД, на стоимость подарков, переданных сотрудникам к Новому году, должна начислить НДС (подп.1 п.1 ст.146 НК РФ).

Перечень расходов при УСН закрытый. В п.1 ст.346.16 НК РФ безвозмездная передача имущества не упомянута, таким образом стоимость подарков в расходы не принимается.

Если сумма подарков, переданная сотрудникам в течение календарного года, не превышает 4000 рублей, то НДФЛ удерживать не надо (п.28 ст.217 НК РФ).

Налог следует доплатить только с разницы, превышающей 4000 рублей.

Согласно п.4 ст.420 НК, не признаются объектом

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Фото Михаила Чернова, Кублог Дарить новогодние подарки детям сотрудников — хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях.

За счет каких средств приобретаются такие подарки и можно ли их учесть при исчислении налога на прибыль?

Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки?

Возникает ли объект обложения страховыми взносами?

Какие документы необходимо оформить дарителям?

Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры учреждений бюджетной сферы сразу после праздников.От редакции:В канун нового года учреждение может дарить подарки не только детям сотрудников, но и непосредственно самим сотрудникам. Подробно о нюансах вручения подарков и выплате материальной помощи сотрудникам учреждения мы писали в № 6, 2016.Начнем с того, что возможность приобретать подарки за счет бюджетных средств предоставляется учреждениям крайне редко. В более благоприятной ситуации находятся бюджетные и автономные учреждения, которые могут получать:

1. субсидии (на выполнение государственного (муниципального) задания, на иные цели и др.) из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ (ст. 78.1 БК РФ);
2. доходы от внебюджетной деятельности, которые в последующем поступают в их самостоятельное распоряжение (ст. 298 ГК РФ).

Именно доходы от внебюджетной деятельности являются основным источником финансирования расходов на приобретение новогодних подарков детям сотрудников.Обратите вниманиеЗатраты на приобретение подарков должны быть отражены в плане финансово-хозяйственной деятельности.Что касается казенных учреждений, приобретение новогодних подарков за счет бюджетных средств допускается только в случае, если такие расходы предусмотрены бюджетной сметой, с разрешения вышестоящего главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.Обратите внимание:На основании п.

3 ст. 161 БК РФ казенные учреждения не имеют права распоряжаться доходами, полученными от осуществления ими приносящей доход деятельности, поскольку они перечисляются в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ.

Для них бюджетные средства являются единственным источником финансирования, и если затраты на приобретение новогодних подарков не предусмотрены бюджетной сметой, то их нельзя производить.Приобретение подарков для детей сотрудников необходимо оформить оправдательными документами. В этих целях издается приказ (распоряжение) руководителя учреждения, в котором указываются:

1. лица, ответственные за приобретение и выдачу подарков;
2. примерная стоимость одного подарка;
3. список сотрудников и их детей, которым вручаются подарки. Такой список может быть оформлен в виде приложения к приказу (распоряжению).
4. сроки выдачи подарков;
5. источники финансового обеспечения расходов;

Поступление подарков в учреждение должно быть подтверждено первичными учетными документами: товарными накладными (продавца),

Новогодние подарки детям сотрудников: как отразить в 1С

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ). Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п.

1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Оглавление

1. Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников
2. Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0
3. Налоговый учет новогодних подарков детям работников

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации.

На практике применяются несколько вариантов:

1. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
2. стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
3. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99). Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Налоговый учет новогодних подарков детям работников Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618).