Проводки при дарении доли в ук


Проводки при дарении доли в ук

Дарение, продажа доли в ООО или выход из ООО: уплата НДФЛ


Источник: Журнал «»Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству. Например, долю в ООО можно подарить или продать или можно просто выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Возникает ли в таких случаях доход, облагаемый НДФЛ? Какие разъяснения по этой теме дают представители Минфина и ФНС?

Cогласно п. 2 ст. 93ГК РФ продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале ООО третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных Федеральнымзаконом№14-ФЗ[1], если это не запрещено уставом общества.Пунктом 1 ст.

210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

В силу ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ (письма Минфина РФ от 02.12.2014 №03-04-07/61655, ФНС РФ от 11.12.2014 К сведению: Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Если доходы от дарения не освобождаются от налогообложения в соответствии с указанной нормой, величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды (дохода) определяется рыночной стоимостью полученного дара. За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли.

Напомним, что чистые активы общества представляют собой разницу между балансовой стоимостью активов, принимаемых к расчету, и обязательствами (массивами) общества, принимаемыми к расчету. При этом стоимость чистых активов в отдельные периоды деятельности организации может уменьшаться и даже принимать отрицательные значения, однако это не означает отсутствие рыночной стоимости бизнеса и, соответственно, стоимости отчуждаемой доли в уставном капитале организации.

«Безвозмездно, то есть даром»: гражданину подарили долю в ООО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 15 апреля 2016 г.А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант Такой подарок гражданин может получить как от физлица, так и от организации. О том, как отразить эту сделку в учете организации и какие налоговые последствия для дарителя и одаряемого она повлечет, читайте в нашем материале.

Организация в этой сделке никак не участвует и, соответственно, никаких обязанностей в отношении дарителя и одаряемого у нее нет.

А заявителем при внесении изменений в ЕГРЮЛ будет нотариус, зарегистрировавший сделку об отчуждении доли, так что и здесь компании делать ничего не надо; (далее — Закон № 14-ФЗ); .

Если даритель и одаряемый признаются в соответствии с Семейным кодексом РФ членами семьи и/или близкими родственниками, то одаряемому декларировать доход и платить НДФЛ не нужно.

Семейный кодекс РФ относит к членам семьи/близким родственникам супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, . По мнению Минфина, под семьей можно также понимать лиц, связанных родством и (или) свойством, совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство.

Признание одаряемого членом семьи дарителя возможно и по суду, .

То есть если вы считаете, что НДФЛ в свете льготы п. 18.1 ст. 217 НК РФ вам начислили необоснованно, при оспаривании в суде решения инспекции можете попытаться доказать, что являетесь членом семьи дарителя.

В иных случаях доход полностью облагается НДФЛ; .

Поскольку даритель — физическое лицо и не признается налоговым агентом по НДФЛ, исчислить и уплатить налог одаряемый должен самостоятельно, . Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла регистрация изменений в ЕГРЮЛ, гражданин должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля заплатить налог, . Минфин считает, что налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется величиной рыночной стоимости подаренной доли в уставном капитале ООО.

При этом за рыночную стоимость может быть принята:

  1. стоимость доли, соответствующая части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру полученной доли (то есть если подарена, к примеру, доля в размере 100%, то доход будет равен стоимости чистых активов ООО), если у ИФНС нет оснований считать, что такая стоимость существенно отличается от рыночной стоимости. В этом случае расчет стоимости доли может быть произведен самим физлицом или же, например, бухгалтером ООО;
  2. стоимость доли, установленная независимым оценщиком.

Строго говоря, специалисты Минфина здесь не совсем правы: из положений НК РФ можно сделать вывод, что цена подарка определяется его рыночной стоимостью, если дарителем выступает организация или ИП.

На подарки между физлицами это не распространяется (так раньше считали и специалисты ФНС), так что теоретически в договоре дарения можно прописать любую более или менее разумную сумму.

Но учтите, что это может повлечь претензии налоговой инспекции.

alishavalenko.ru

Терентьев Богдан

  1. 0 Коментарьев
  2. 02.08.2018 /

Если желающих нет, от них лучше получить письменный отказ либо подождать, пока не истечёт установленный законом срок. Дарение, продажа доли в ооо или выход из ооо: уплата ндфл Такая справка выдается из ЕГРЮЛ и действует только на протяжении 30 дней.

  1. Паспорта сторон договора, их ИНН.
  2. Форма Р14001 о том, что данный договор прошел регистрацию.
  3. Удостоверение, что даритель полностью оплатил свою часть в уставном капитале юрлица.

Любое из заинтересованных лиц вправе отозвать данное им согласие на отчуждение на безвозмездной основе доли участника ООО в пользу другого его участника в любой момент, вплоть до момента подписания сделки нотариусом. Нужно учесть и то, что одаряемому придется оплатить налог за полученный подарок.

Исключение составляют случаи, когда даритель и одаряемый являются родственниками.

Внимание СитуацияВ декабре 2012 года единственный учредитель решил передать часть доли в ООО по договору дарения другому физлицу.

В 2012 году выплачивались дивиденды за 2011 год.

ВопросКакими проводками провести в бухгалтерском учете?

Какой датой: по дате договора дарения или по дате регистрации в ИФНС? Сумма должна исчисляться из действительной доли в обязательном порядке?

(в договоре прописана доля уставного капитала и процент от нее). Если из действительной доли, то исходя, из какого момента вычислять действительную долю, учитываются ли выплаченные ранее дивиденды? Какими налогами облагается данная операция, момент выплаты налогов?

ОтветГражданско-правовые отношения В соответствии с п.

1 ст. Однако в этом случае нужно быть готовым к тому, что сделка может быть оспорена и это грозит не только существенными убытками, но и уголовной ответственностью. Получатель, который не принадлежит к числу близких родственников дарителя, в обязательном порядке должен будет заплатить НДФЛ, его размер составит 13% от стоимости подаренной доли, которая будет рассчитываться по бухгалтерским документам.

Можно нанять независимого оценщика, который произведет оценку рыночной стоимости подаренного имущества. Если часть ООО передается от одного юридического лица к другому, на обе стороны накладываются налоговые обязательства. Даритель, являющийся плательщиком НДС, исчисляет налог на добавленную стоимость, основываясь на рыночной оценке доли.

Вторая сторона сделки получает внереализационные доходы и потому платит налог на прибыль, который рассчитывается от реальной цены доли, которая была подарена. ООО важно понять, требуется ли согласие бизнес-партнеров на дарение или можно обойтись без этого Необходимость согласия других участников Основной закон, который регулирует деятельность ООО, не закрепляет в качестве обязательного положения требование получения разрешения от остальных участников организации.

Однако законодательство определяет, что вопрос, который касается отчуждения долей, должен быть отражен в Уставе общества.

Важно Если в нем не зафиксирован подобный пункт, учредитель имеет право распоряжаться своей долей по собственному усмотрению.

Бухгалтерские проводки по договору дарения доли в УК

1332 юриста сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 1332 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Даритель (Размер доли в Уставном капитале организации «Х» 25,5%), подарил организации «Y» всю принадлежащую ему долю.

Каковы бухгалтерские и налоговые проводки у организации «Y»? 14 Февраля 2017, 14:40, вопрос №1538907 Наталия, г. Москва Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 131 ответ 54 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Томск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Наталия.
В статье 585 ГК РФ установлен прямой запрет на дарение между коммерческими юр. лицами. С уважением, Евгения.

14 Февраля 2017, 20:01 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 07 Ноября 2020, 12:23, вопрос №2158900 25 Ноября 2015, 18:10, вопрос №1051761 17 Июля 2017, 14:33, вопрос №1698208 04 Февраля 2017, 21:47, вопрос №1526260 30 Июля 2020, 11:37, вопрос №2065246 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос!

Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно 🙂 The website is owned by Pravoved.RU group of companies. The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd. which operates the website and provides support for customers (registration number 1187746238536, 143026, Moscow, territory of the innovative center Skolkovo, Bolshoy ave., house 42 building 1, floor 0 room 150 office 5) and LEGALAXY LIMITED which operates payment methods of the website (registration number No.

HE 349968, Stasinou 8, Photos Photiades Business Ctr, Office 402, 1060, Nicosia, Cyprus)

Какими проводками оформить дарение доли в уставном капитале

ООО;

  1. все имеющиеся свидетельства:
  • Внесении изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ;
  • О регистрации и перерегистрации ООО;
  • Постановке на учет в налоговом органе;
  1. документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого лица (паспорт и идентификационный номер);
  2. выписка из ЕГРЮЛ;
  3. документ о полной уплате своего пая в фонд уставного капитала;
  4. согласие второго супруга на дарение доли в случае, если она находится в их общей совместной собственности.
  5. приказ о назначении руководителя компании;

Важно После уведомления других учредителей и участников ООО о совершаемой сделке, даритель должен дождаться их письменного согласия на отчуждение своей доли или ее части, если это предусмотрено уставом организации, и приложить его к пакету документов вместе с оформленным договором дарения.

Значение имеет, были ли получены все нужные для сделки разрешения, целиком ли внесена плата за долю и т.д. В ходе сделки собирается такой пакет бумаг:

  1. паспорта сторон сделки дарения;
  2. согласие на сделку совладельцев, подготовленное в письменной форме;
  3. документ, который подтверждает, что человек полностью выплатил положенную ему часть уставного капитала;
  4. дарственная в 3-х экземплярах, которая подписана участниками дарения;
  5. выписка из ЕГРЮЛ;
  6. статут ООО для проверки соответствия процедуры дарения положениям, которые в нем закреплены;
  7. заявление по установленной форме.
  8. документы плательщика налогов;

Скачать договор дарения доли в уставном капитале ООО От проведения сделки может отказаться каждая из сторон до тех пор, пока нотариус не заверил контракт своей подписью.

В этом случае дарение будет несостоявшимся. Если произойдет простая замена учредителей, то услуги нотариуса не потребуется.

Процедура оформляется Общим собранием.

После чего руководитель направляет сведения о произошедших изменениях для их регистрации. Также они не потребуются при переходе доли к обществу.

Инфо Ее владелец выходит из состава компании, дарение внутри ее невозможно, так как все отказываются принять дар. Тогда долю вынужденно принимает общество. При выходе собственник вправе отказаться от получения за нее денег.

При ликвидации или банкротстве любого юрлица все действия по передаче его имущества прекращаются. Изменения состава собственников тоже невозможно. Устав и Закон об ООО Устав — главный документ общества.

Он составляется и утверждается всеми его участниками. ООО ведет свою деятельность, взаимодействует с учредителями и принимает решения на основании конкретных положений своего Устава.

Важно По сравнению с другими договорами дарения, доля как объект дарения имеет ряд особенностей.

Она неразрывно связана с деятельностью юридического лица, правами других учредителей, если, конечно, даритель не единственный учредитель и собственник компании.

Содержание

  1. 1 Законодательная база
  2. 2 Кто может являться дарителем и одаряемым, и какие условия должны быть соблюдены?

Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения


/ / / / Все материальные активы любого юридического лица учитываются как основные средства предприятия. Совершение дарения каких-либо из них всегда признается выбытием таких основных средств.

Стоимость одного из объектов таких средств, если он выбывает, согласно (Положение по бухучету) 6/01, подлежит обязательному списанию.Таким образом, совершая дарение находящегося у нее на праве собственности имущества, любая коммерческая организация должна списать его со своего баланса. Такое списание всегда сопровождается обязательным указанием некоторых проводок — фиксацией бухгалтерских операций.Первой операцией должно быть списание первоначальной стоимости подаренного имущества, которая должна быть отражена на балансе. Такая операция сопровождается проводкой Дебет счета 01 субсчет «выбытие основных средств», Кредит счета 01.Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно , прекращается начисление амортизации по нему.

Для списания таких начисленных сумм используется проводка Дебет счета 02 Кредит счета 01 «выбытие основных средств».Остаточная стоимость объекта основных средств, переданного в качестве дара, признается бухучетом «прочими расходами» и должна отражаться на дебете соответствующего счета. Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств».ДополнительноПри непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.д.

При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01(69,70,23,41,10,43 и т.д.).В соответствии с положениями , дарение какого-либо товара будет являться его реализацией, что в свою очередь облагается НДС. Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета 91.2, Кредит счета 68 «Начислен НДС».

К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта.ПримерООО «Альфа» безвозмездно передало ООО «Бета» оборудование для вскармливания птицы, которое находилось у него на балансе.

По данным, предоставленным главным бухгалтером:

  1. за период использования оборудования сумма начисленной амортизации составила 100 тыс. рублей;
  2. фактическая стоимость на момент передачи составляла 250 тыс. рублей;
  3. изначальная стоимость оборудования составляла 350 тыс. рублей;
  4. расходы на доставку составили 5900 рублей.

По факту безвозмездной передачи имущества бухгалтер зафиксировал проводки следующих операций:

  1. Д.91.2 К.01 «выбытие основного средства» — 250 тыс.

    рублей; (списание фактической стоимости дара)

  2. Д.01 «выбытие основных средств» К.01 — 350 тыс. рублей; (отражение изначальной стоимости дара)
  3. Д.91.2 К.60 — 5000 рублей; (списание стоимости
  4. Д.02 К.01 «выбытие основных средств» — 100 тыс.

    рублей; (списание амортизации)

Какими проводками оформить дарение доли в уставном капитале

Мне лучше совершить дарение по договору или есть другая процедура передачи, более приемлема для меня в данном случае? Ответ Наиболее подходящей процедурой передачи вашей стопроцентной доли в уставном фонде ООО, где вы являетесь единственным учредителем, будет введение сына новым участником. Это делается путем увеличения уставного капитала, сменой директора и распределением между вами долей.

Далее вы выходите из общества, оставляя ему свою часть капитала и сразу же распределяя ее на сына, как единственного участника ООО, оставшегося после вашего выхода.

Данная сделка займет около трех недель и является менее затратной, чем остальные.

Внимание Правовед.RU 1124 юриста сейчас на сайте

  • Бухгалтерский учет
  • Категории

Даритель (Размер доли в Уставном капитале организации «Х» 25,5%), подарил организации «Y» всю принадлежащую ему долю. Каковы бухгалтерские и налоговые проводки у организации «Y»? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

  1. Нужно ли нотариальное заверение договора дарения доли, если изначально собственность не долевая
  2. Отмена договора дарения доли квартиры

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 9 Ответы юристов (1)

  1. Все услуги юристов в Москве Составление актов приема-передачи работ по договору подряда Москва от 1500 руб.

    Возврат бракованного товара Москва от 5000 руб.

Инфо Договор дарения доли в ООО оформляется только нотариально. Без соблюдения данного требования он недействителен.

Помимо этого, необходимо также обоюдное согласие обеих сторон соглашения, их супругов и заинтересованных лиц.

Кто может являться дарителем и одаряемым, и какие условия должны быть соблюдены? Подарить свою долю в ООО может участник, полностью ее оплативший. При этом неважно, что капитал всей компании оплачен не полностью.

При дарении интересы других соучредителей принимаются во внимание только тогда, когда это предусмотрено Уставом.

Если он составлен по шаблону, то такого положения в нем не будет.

Но чаще имеются ограничения на дарение долей другим лицам, не являющимся учредителями данной компании.

Выражаются они требованием к собственникам получить предварительное письменное согласие всех остальных участников на передачу своей доли. Она должна быть заключена нотариально, после чего зарегистрирована. При получении юридическим лицом на безвозмездной основе доли в другом предприятии, согласие на ее получение оформляется Протоколом собрания и подписывается всеми присутствующими.

Важно Только после этого может подписываться договор дарения доли в уставном капитале.

Принимая такой дар, юридическое лицо, увеличивает свой актив, уставной капитал и входит новым учредителем в другую компанию. Оба участника сделки должны вместе явиться в нотариальную контору для ее оформления.

Бухгалтерские проводки при дарении доли одного участника другому в ооо

Как продать ООО с одним учредителем без проблем в 2020 году, если в этом есть необходимость? Для реализации ООО необходимо знать о некоторых особенностях, зная которые можно с легкостью решить этот вопрос. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

По вопросу налогообложения безвозмездно полученной обществом доли есть 2 позиции:

  • Вторая же сформировалась в судебной практике. Например, постановление ФАС Московского округа от 26.02.2009 № КА-А41/1046-09 говорит, что в результате распределения доли участника, покинувшего общество, оставшиеся участники не получают доход в денежной или натуральной форме — соответственно, согласно ст. 211 НК РФ, не имеют базы для налогообложения. Имущественные права также не могут считаться объектом налогообложения в соответствии со ст. 210 НК РФ.
  • Согласно первой, высказанной Минфином РФ в письме от 15.03.2013 № 03-04-06/8031, безвозмездная передача доли обществу при выходе участника и последующее ее распределение между участниками ведет к возникновению дохода у последних — он же, в соответствии с требованиями гл. 23 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ.

Содержание: При этом чиновник имеет право принять подарок, если он никоим образом не связан с его профессиональной деятельностью.

Так как накладывается ограничение на совмещение работы на государство и работу на коммерческие структуры, подарок доли в ООО даже от родственника негативно скажется на карьере госслужащего. Правильно ли я составляю проводки по договору дарения Д 08 К98-2 сумма 5000 получение ос по дог дарения Д01 К 08 5000 принят к учету ос Д 98-2 К 91 списание ос.У меня 50 % ук уже оплачен деньгами, нам учредители 2 чел дарят компьютер монитор сист блок и принтер.
Продажа своей доли индивидуальным предпринимателем На практике встречается ситуация, когда учредитель общества является одновременно и индивидуальным предпринимателем.

Уроки и школьные звонки позади, а сейчас самые большие каникулы — летние. За это время несовершеннолетний может успеть не только отдохнуть.

Уже далеко не редкость формировать ООО с единственным учредителем.

Одновременно с этим нередко многие начинающие предприниматели не справляются с возложенными на них обязанностями и принимают решение продать свою организацию. Следовательно, внесенное учредителем-юридическим лицом в уставный капитал частного предприятия далее ЧП имущество становится собственностью последнего.емые плательщиком налога согласно договорам дарения, другим договорам, не… За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли.

Какими проводками оформить дарение доли в уставном капитале

По сравнению с другими договорами дарения, доля как объект дарения имеет ряд особенностей.

Она неразрывно связана с деятельностью юридического лица, правами других учредителей, если, конечно, даритель не единственный учредитель и собственник компании. Содержание

  1. 6 Стоимость услуг нотариуса
  2. 4 Оформление дарения доли в ООО (другому участнику, другой организации, родственнику).
    • 4.1 Пошаговая инструкция по оформлению
  3. 7 Как подарить ООО целиком
  4. 8 Налог
  5. 5 Необходимые документы
  6. 1 Законодательная база
  7. 4.1 Пошаговая инструкция по оформлению
  8. 2 Кто может являться дарителем и одаряемым, и какие условия должны быть соблюдены?
  9. 3 Устав и Закон об ООО

Законодательная база Создание, деятельность и ликвидация ООО регулируется положениями ФЗ N114, ГК, Налоговым Кодексом, Семейным Кодексом и другими законами и положениями Устава.

На бланке в графе заявитель нужно указывать данные дарителя. Чтобы внести в ЕГРЮЛ новую информацию об учредителях, подается заявление. Образец утвержден приказом ФНС.

Порядок и пошаговая инструкция содержатся в ФЗ N129.

Внимание Все данные вносятся по заявлению директоров организации.

Но при переходе долей они направляются от имени дарителей и продавцов или нотариусом. Документы направляют в Налоговые органы, где зарегистрировано ООО.

Необходимые документы Даритель должен иметь при себе:

  1. письменное согласие других участников (если такое требование есть в Уставе);
  2. регистрационные свидетельства общества с указанием реквизитов и ИНН.
  3. подтверждение оплаты им своей части в уставном капитале;
  4. учредительные документы общества, долю в котором, он планирует дарить;

После проверки документов нотариус заверяет сделку. В иске также отражается требование о признании договора недействительным и применении соответствующих санкций.

Обращение осуществляется в рамках срока исковой давности. По ст. 181 ГК для оспоримых сделок срок составляет 1 год, для ничтожных — 3. Инфо Однако заявить о нарушении можно и по истечении такого срока.

По сложившейся в правовой сфере практике срок исковой давности применяется, только если одна из сторон заявит о его применении. Суд, рассмотрев заявление, удовлетворяет его или, напротив, отказывает в удовлетворении.

Вступившее в силу решение об удовлетворении требований заявителя отменяет произведенное дарение. Основания для признания дарения недействительным Согласно ст.

166 ГК, недействительными и не влекущими правовых последствий являются оспоримые и ничтожные сделки. Ничтожными считаются следующие сделки по безвозмездной передаче доли ООО:

  • Мнимые, т. е.

Однако в этом случае нужно быть готовым к тому, что сделка может быть оспорена и это грозит не только существенными убытками, но и уголовной ответственностью. Получатель, который не принадлежит к числу близких родственников дарителя, в обязательном порядке должен будет заплатить НДФЛ, его размер составит 13% от стоимости подаренной доли, которая будет рассчитываться по бухгалтерским документам.

Бухгалтерский учет при дарении

Поступившие безвозмездно (дарение) активы учитываются по рыночной стоимости, которую необходимо подтвердить документально.

Оценка имущества осуществляется в соответствии с ФЗ 135 от 29 июля 1998 года «Об оценочной деятельности в РФ».

В бухучете активы, поступившие безвозмездно, в том числе по договору дарения, являются прочими доходами организации. Для их учета используют счет 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 98/2 «Безвозмездные поступления». При дарении нематериального актива или основного средства в учете делаются следующая бухпроводка:

  • Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 98/2«Безвозмездные поступления»

При принятии к учету этого основного средства следующая проводка:

  • Дебет 01 «Основные средства» Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы»

При принятии к учету нематериального актива следует проводка:

  • Дебет 04 «Нематериальные активы»
  • Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы».

В том случае, если вы решили использовать в своей деятельности подаренное основное средство или нематериальный актив, то его необходимо списать по мере его использования, в этом случае его стоимость списывается в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»: По основным средствам и нематериальным активам по мере начисления амортизации.

  • Дебет 20 «Основное производство», 23«Вспомогательные производства», 44«Расходы на продажу» Кредит 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов».

В том случае, если компании были подарены иные материальные ценности, такие как товары, материалы или деньги, производится следующая бухгалтерская запись: Дарение материальных ценностей (сырье и материалы, товары, денежные средства, ценные бумаги).

  • Дебет 10 «Материалы», 41 «Товары», 50«Касса», 51 «Расчетный счет»
  • Кредит 98/2 «Безвозмездные поступления».

Отражение НДС при дарении имущества Объект дарения, переданный какой-либо коммерческой фирме, облагается НДС, в соответствии с п.1 статьи 146 НК РФ. Для его расчета необходимо учитывать рыночную стоимость объекта на момент его дарения. Обращаем внимание, что налог не должен входить в стоимость объекта дарения, он начисляется сверху его стоимости.

Но есть исключения, которые освобождают фирму от начисления на подаренное имущество НДС. Так, начисление НДС не требуется, если подаренный объект не подлежит обложению (к примеру, если он дарится некоммерческой организации для ее уставной деятельности — пп. 3 п. 3 статьи 149 или если он освобожден от него (к примеру, при дарении в качестве благотворительности — пп.

12 п. 3 статья 149 НК РФ. Начисление налога на прибыль на подаренное имущество Согласно 25 главы НК РФ безвозмездный характер передачи имущества по дарению исключает получение прибыли, соответственно налог на прибыль на объекты дарения не начисляется. Также читайте на сайте:

Бухгалтерские проводки при дарении доли одного участника другому в ооо

Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен:

  • Заявление по форме р14001.
  • Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.)
  • Паспорта и ИНН участников сделки.
  • Свидетельства ИНН и ОГРН.
  • Письменное согласие от всех совладельцев компании.
  • Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий.
  • Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью.
  • Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней.
  • Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах).

До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. Первый участник безвозмездно отчуждает долю ООО, после чего доля ООО безвозмездно распределяется оставшемуся (второму) участнику.

Кто платит НДФЛ и платит ли? Кто налоговый агент?

Бухучет операций будет следующим: Дебет 81 Кредит 75 с/с «Выходящий участник» — переход доли выходящего участника к ООО Дебет 75 с/с «Оставшийся участник» Кредит 81 — переход доли ООО к оставшемуся участнику Дебет 80 с/с «Выходящий участник» Кредит 80 с/с «Оставшийся участник» — изменение состава участников Так как оставшийся участник не платит за распределенную Обществом долю в его пользу, то Дебет 84 Кредит 75 с/с «Оставшийся участник» — ДСД (действительная стоимость доли) по перераспределению При распределении доли в пользу оставшегося участника возникает облагаемый НДФЛ доход.

Общество — источник дохода, следовательно, налоговым агентом будет ООО.

Запись в учете о смене участника производится датой регистрации изменения в ЕГРЮЛ, в сумме и в доле уставного капитала, прописанной в договоре дарения, ранее выплаченные дивиденды не учитываются. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, предусмотренном ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п.

1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст.

224 НК РФ). Доля в уставном капитале ООО не является имуществом в целях Налогового Кодекса РФ, поскольку относится к имущественным правам (п.

2 ст. 38 НК РФ), тем не менее в пп.