С какой ставкой ндс организация должна продавать товар при осно

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

> > > 11 июля 2020 В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Начисление НДС при продаже ОС происходит:

• на дату получения авансового платежа;
• на дату отгрузки покупателю.

Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ. Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте . А как можно определить момент отгрузки?

Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Моментом продажи движимого ОС дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы . При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ).

И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС. Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 20% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью.

В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0. Пример: Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500 000 руб., при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750 000 руб. Сумма для расчета НДС = 250 000 руб.

(750 000 — 500 000). Предъявленная сумма НДС — 41 667 руб.

(250 000 х 20 / 120). В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%, читайте .

Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю. Если ОС было оплачено до передачи, нужно выполнить следующие шаги:

• После получения предоплаты:

1. исчислить НДС с суммы полученного аванса;
2. по окончании квартала отразить в декларации начисленный НДС с суммы полученной предоплаты.
3. оформить (один экземпляр передать покупателю, свой экземпляр зарегистрировать в книге продаж);

• После передачи ОС:

1. исчислить сумму НДС;
2. ;
3. оформить ;
4. по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС, и вычет этого налога с ранее полученного аванса.

• Если оплата была произведена во время или после передачи проданного ОС:

1. исчислить НДС с отгрузки;
2. оформить ;
3. по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС.

Важно!

Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который

НДС в розничной торговле

У бухгалтеров предприятий, занимающихся розничной торговлей, возникает множество вопросов по налогообложению.

В данной статье рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС и заполнения книги продаж и книги покупок в розничной торговле.

Кроме того, уделено внимание организации раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам НДС и налога с продаж, а также особенностям исчисления налога и оформления документов при закупке товаров у населения.В соответствии с Гражданским кодексом РФ договором, регулирующим розничную продажу, является договор розничной купли-продажи.Согласно ст.

492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Иными словами, розничный товарооборот образуется при продаже товаров конечным потребителям, то есть при реализации товаров физическим лицам для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Учет товаров в розничной торговлеСогласно п. 13 Положения по бухгалтерскому учету Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01), утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, товары, приобретенные организацией для продажи, оцениваются по стоимости их приобретения.

Организации, осуществляющей розничную торговлю, разрешено производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).Учет поступления и реализации товаров по стоимости их приобретения идентичен учету товаров в оптовой торговле. Организации розничной торговли, ведущие учет товаров по продажным ценам, при приобретении и реализации товаров в бухгалтерском учете делают следующие записи: по кредиту счета 90 Продажи отражают продажную стоимость проданных товаров в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов, а по дебету счета 90 Продажи — их учетную стоимость в корреспонденции со счетом 41 Товары. Одновременно по счету 90 Продажи сторнируются суммы скидок (накидок), относящихся к проданным товарам в корреспонденции со счетом 42 Торговая наценка.Пример 1Организация ведет учет по продажным ценам.

— сумма НДС по товару принята к вычету;Дебет 41 Кредит 42— 400 руб. — отражена торговая наценка.При реализации товаров:Дебет 50 Кредит 90-1— 1400 руб. — поступила выручка в кассу магазина;Дебет 90-2 Кредит 41— 1400 руб.

НДС в розничной торговле

Материалы подготовлены группой консультантов-методологовУ торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, возникает масса вопросов, связанных с налогообложением, особенно с расчетом налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты .Согласно статье 492 Гражданского кодекса РФ: 1.

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. 2. Договор розничной купли — продажи является публичным договором (статья 426).

3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.Иначе говоря, розничный товарооборот возникает при продаже товаров конечным потребителям.В соответствии с нормами бухгалтерского законодательства товары, приобретенные для дальнейшей перепродажи, учитываются по стоимости их приобретения.

Об этом говорит пункт 13 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 года №44 н. И если предприятия оптовой торговли осуществляют учет, как правило, по фактической себестоимости товаров, то предприятия розничной торговли чаще ведут учет по продажным ценам, используя счет 42 «Торговая наценка».Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам.Пример.Организация приобрела товар, предназначенный для реализации, по цене 2400 рублей. (в том числе НДС – 400 рублей).

Цена реализации данного товара — 2800 рублей.

Реализуемый товар облагается НДС по ставке 20%. Дебет 41 «Товары» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 2000 рублей – оприходован товар от поставщика;Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 400 рублей – учтен НДС по оприходованному товару;Дебет 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетный счет» –2400 рублей — оплачен товар поставщику;Дебет 68 «Расчеты с бюджетом» субсчет «НДС» Кредит 19«Налог на добавленную стоимость» — 400 рублей – возмещен НДС по оплаченному и оприходованному товару;Дебет 41

НДС: самый особенный и сложный налог

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к.

является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог.

Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.Объектами налогообложения НДС являются:

1. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.
2. передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
3. реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
4. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д.

Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%.

Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118.

Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

1. передача имущественных прав (ст. 155)

Торговля товарами с и без НДС (нюансы)

> > > 16 апреля 2015 Товары без НДС и с НДС в рознице учитываются на счете 41.

При этом обычно учет товаров без НДС и с налогом ведется по цене реализации, что необходимо закрепить в учетной политике торговой компании. Порядок учета товаров в торговле осуществляется в соответствии с нормами ПБУ 5/01, которое утверждено приказом Минфина от 09.06.2001 № 44н. Товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости.

При этом в розничной торговле товары могут оцениваться по продажным ценам, то есть по фактической себестоимости, увеличенной на установленную наценку.

Ведется учет поступающих товаров без НДС, поскольку в фактическую себестоимость «входной» НДС, как правило, не включается, за исключением тех случаев, когда налог не является возмещаемым (пункты 6 и 13 ПБУ 5/01). Что касается учета товаров, отпущенных покупателям, то их учет производится одним из трех методов: по себестоимости единицы, по средней себестоимости товаров без НДС, по методу ФИФО (первый по приходу — первый на выбытие).

При этом выбранный торговым предприятием метод оценки выбывающих товаров обязательно фиксируется в его учетной политике. В основном учет как приобретаемых товаров без НДС и с учетом налога, так и выбывших товаров ведется в количественно-денежном варианте.

Но если торговое предприятие не в состоянии организовать количественный учет поступления и выбытия всех своих товаров (например, если нет должного уровня автоматизации учета), тогда оно может вести стоимостную схему учета товаров. Стоимостная схема учета товаров предполагает ведение бухгалтерского учета товаров только в денежном выражении, количественный учет при этом ведется обособлено в месте отпуска товаров.

Кроме того, при приеме товаров на учет имеет значение, является ли торговая компания плательщиком налога на добавленную стоимость. Так, если компания выбрала упрощенную форму налогообложения со ставкой 6%, то для нее из суммы поступающих товаров с НДС сумма налога отдельно не выделяется, а учитывается в общей цене товара на счете 41/2. А если компания начисляет и уплачивает НДС или выбрала УСН со ставкой 15% (использует формулу «доходы минус расходы»), то приходуется товар без НДС на счет 41/1, а сам налог «собирается» на счете 19.

Причем важно, чтобы сумма НДС была выделена на приходных первичных документах отдельной строкой. Если этого не было произведено, то сумма налога не выделяется и товар ставится на учет по полной стоимости. По цене приобретения учитываются товары без НДС (Дт 41/1 Кт 60), а НДС «собирается» на отдельном счете (Дт 19 Кт 60).

Финансовый итог торговой деятельности рассчитывается по окончании налогового периода.

НДС у ИП на ОСНО

ОСНО – это общая система налогообложения, ее также называют основной. ОСНО представляет собой комплекс нескольких налогов.

Если вы уже сталкивались с ОСНО, то наверняка знаете, что система сложна в обращении и требует строгой финансовой отчетности.

В силу этих причин индивидуальные предприниматели предпочитают применять специальные налоговые режимы, значительно упрощающие их отношения с налоговой. Если ИП сознательно выбирают ОСНО, то на это есть веские причины. Во-первых, крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами.

Во-вторых, на ОСНО нет ограничений прибыли и численности штата. В-третьих, не всем ИП закон позволяет применить иной налоговый режим.

Ведь, чтобы пользоваться специальными налоговыми режимами, нужно соответствовать целому ряду критериев. Подробно об этих спецрежимах и условиях их применения рассказывает .

Крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами. Если же вы пошли по сложному пути и отдали предпочтение общей системе, то закон потребует от вас уплаты трех основных налогов:

1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Его ставка фиксированная – 13%.
2. Налог на имущество физических лиц. Ставка его составит до 2%.
3. НДС – налог на добавленную стоимость. 0, 10 или 18% – цифра зависит от разных условий, о которых мы расскажем ниже.

ОСНО – это единственный налоговый режим, при котором на ваши плечи ложится уплата НДС.

К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог.

Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера. Мало того, НДС – еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный».

Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС.

А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги. Налоговая база НДС – это стоимость реализованных товаров и услуг.

А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты:

1. Передача товаров и услуг и строительно-монтажные работы для собственных нужд.
2. Продажа товаров и услуг.
3. Действия по передаче имущественных прав.
4. Ввоз импортных товаров в Россию.

Как мы уже упомянули, есть разные ставки НДС, они регламентированы .

1. «Нулевой НДС». Не трудно догадаться, что значение этой ставки – 0%. Нулевой НДС ввели для экспортных товаров и услуг по их погрузке и перевозке ().
2. Общая ставка. Для всех она составляет 18%.
3. Льготная ставка. Она снижена до 10%. Но распространяется на бизнес, который торгует определенными видами товаров (продовольственные, детские, медицинские товары, сельхозпродукция, книги и периодика, услуги по перевозкам).

Работа по НДС в целом выглядит так: при совершении сделки продавец выставляет индивидуальному предпринимателю счет-фактуру, в нем отдельно прописывается НДС.

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

> > > 22 августа 2020 Продажи с НДС приобретенного без этого налога товара (имущества) требуют использования особого порядка расчета налоговой базы.

В данном случае база будет рассчитываться как разница между ценой продажи, включающей косвенные налоги (акцизы, НДС), и балансовой стоимостью.

О том, какой порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) применяется в каждом конкретном случае, далее в статье.

Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п. 3 ст. 154 НК РФ. В данном случае налоговая база представляет собой разность цены продажи и остаточной бухгалтерской стоимости имущества. Остаточная стоимость должна обязательно рассчитываться по данным бухгалтерского учета (письма Минфина России от 01.08.2016 № 03-07-05/44944, от 26.03.2007 № 03-07-05/16, от 09.10.2006 № 03-04-11/120).

Данный порядок имеет ряд ограничений.

• Нельзя использовать нормы ст. 154 НК РФ для реализации товаров (имущества), приобретенных в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, после перехода на общий режим налогообложения (письмо Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/296). Для данного случая установлен общий порядок применения налоговых вычетов.
• Не используется данный порядок и при реализации имущества, приобретенного у неплательщика НДС (письмо Минфина России от 20.10.2011 № 03-07-07/62).

В операциях по реализации имущества с учетом НДС для перепродажи используется расчетная ставка 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). См. материал .

Перечень имущества, облагаемого по расчетной ставке налога:

• Имущество, полученное на безвозмездной основе и учитываемое по полной стоимости с учетом сумм налога, уплаченных передающей стороной.
• Основные средства, учитываемые на балансе по стоимости, включающей налог.
• Имущество, в том числе основные средства, приобретаемое за счет целевого финансирования из бюджета с учетом НДС, не подлежащего вычету, а покрываемого за счет средств финансирования (письмо Минфина России от 01.04.2010 № 03-07-11/83).
• Имущество, которое будет использоваться для операций, не подлежащих налогообложению.

При оформлении продаж с НДС имущества, приобретенного по стоимости, включающей налог, предусмотрен особый порядок заполнения . Данный порядок определяется Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Так, согласно Правилам заполнения счета-фактуры, в графе 5 отражается межценовая разница с учетом налога, а в графе 8 – исчисленная по расчетной ставке сумма налога. При приобретении имущества в виде автомобиля у населения налоговая база формируется как разница между рыночной ценой с продажи и ценой приобретения (п.

5.1 ст. 154 НК РФ). При этом цена продажи – это стоимость, по которой организация реализует имущество с учетом НДС, и она должна соответствовать уровню рыночных цен на данное имущество (ст.

105.3 НК РФ)

НДС в торговле

Автор статьиВиктория Ананьина 6 минут на чтение1 595 просмотровСодержание Торговля в розницу это торговля штучным товаром.

Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен. Учётной ценой в розничной торговле является цена продажи, включая НДС. Это означает, что весь товар, хранящийся в розничных складах и магазинах учитывается по той цене, по которой продаётся конечному покупателю, т.е.

уже с торговой наценкой и включая НДС .Розничная торговля работает с наличными денежными средствами.

К наличным денежным средствам относятся денежные знаки и электронные кошельки (дебетовые или кредитные карты банков).В этом случае торговые организации обязаны выполнять положения Торговые организации, осуществляющие расчёты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа обязаны осуществлять такие расчёты с использованием контрольно кассовой техники. требует указание в чеке ККМ (контрольной кассовой машины) наименование товара с указанием ставки налога на добавленную стоимость и налога на добавленную стоимость.Чтобы не было проблем с контролирующими органами лучше указывать ставку и сумму НДС в каждой строчке товара чека ККМ, поскольку ставки НДС могут быть различными. И отдельно указывать сумму НДС по каждой ставке налога.Оптовая торговля значительно отличается от розничной.

Главное отличие заключается в том, что оптовый товар учитывается по себестоимости приобретения без налога на добавленную стоимость.

В чём смысл такого учёта? Оптовый продавец может продавать товар мелкими, а может и крупными партиями. Оптовому продавцу выгоднее продать больше товар а, т.е.

крупными партиями, поскольку такая продажа увеличивает оборот, высвобождает значительную часть денежных средств, которые могут пойти на приобретение нового товара.Поэтому для крупных оптовых покупателей, продавец может сделать наценку на товар значительно ниже, чем продавая товар мелкими партиями.При такой системе учёта товара оптовый продавец может «играть» наценкой на товар.

Получается, что в оптовой торговле торговая наценка формируется перед самой продажей партии товара.

А что делать с НДС? А НДС рассчитывается после формирования торговой наценки. Сформированная оптовая цена, рассчитанная как Учётная цена + Торговая наценка становится налоговой базой. Данная налоговая база умножается на налоговую ставку и получается сумма НДС.

Полученная сумма НДС прибавляется к оптовой цене. Так формируется цена реализации оптового товара.Ещё одной особенностью оптовой торговли является формирование счёт-фактуры на товар.

Счёт-фактура не заменяет накладную.

Это разные по смыслу первичные документы.Расходная накладная является основанием для получения товара на складе (или основанием для отгрузки). Счёт-фактура является основанием для покупателя осуществить налоговый вычет, если покупатель является плательщиком НДС (Читайте так же статью ⇒ ).Если у оптового продавца расчёт производится в момент приобретения товара на складе, то такой продавец, в соответствии с требованиями Закона №54-ФЗ от 22.05.2003 обязан иметь ККМ, установленную в месте расчёта за товар, т.е.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2020 году

→→→→НДС Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих .

НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

Существует два вида НДС:

• Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
• Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.

1. организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
2. организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: , , и ;
3. участники проекта «Сколково».

Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

1. Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
2. Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
3. Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Операции, не облагаемые НДС Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле: НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации. При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС. Данная сумма НДС и называется НДС от реализации. НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС.

Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

1. На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
2. На дату передачи товаров (работ или услуг).
3. На день оплаты товаров (работ, услуг);

В 2020 году действуют три основные ставки НДС:

Уплата НДС для ИП и ООО на ОСНО

Значение аббревиатуры «НДС» знают практически все, но вот, что может означать аббревиатура «ОСНО» знают только индивидуальные предприниматели. Как рассчитать НДС у ИП на ОСНО и платить налог на добавленную стоимость (НДС) при выборе сложной системы налогообложения? Об этом далее в статье. В общую систему налогообложения (ОСНО) входит несколько налогов.

Для нее характерна сложность в обращении и строгая финансовая отчетность. Если представители малого и среднего бизнеса остановили выбор на ОСНО, значит, для этого были серьезные основания:

• в этой схеме отсутствует ограничение прибыли и количества работников;
• крупным компаниям предпочтительнее работать по этому режиму со своими контрагентами;
• не все ИП могут использовать другую систему обложения налогами согласно закону.

Внимание!

Если частные предприниматели выбрали более сложный путь и предпочли общую систему, то по закону они уплачивают три основных налога. ОСНО является единственным налоговым режимом, где требуется оплатить НДС. Налоговой основой НДС будет цена продукта или услуги, что была реализована.

К объектам такого налогообложения относятся:

• передаваемые товары и услуги, ведение строительно-монтажных работ для своих потребностей;
• продаваемые товары и услуги;
• действия по передаче имущественных прав;
• импорт продукции на территорию Российской Федерации.

Для справки! В официальной терминологии его называют «косвенным».

Суть в том, что оплату данного платежа производит конечный потребитель. Ему не требуется подавать декларацию, осуществлять отчисления, приходится оплачивать более высокую цену, так в нее заложен НДС. Налог добавляется к стоимости товара или услуги.

В НДС приняты различные ставки, регулируемые Налоговым кодексом России.

Их разделяют на виды:

• Общая ставка, для всех она равняется 18 %.
• Льготная ставка, величина которой составляет 10 %.

Она снижена для бизнеса в сфере торговли некоторыми видами товаров:

1. продовольствие;
2. услуги в логистике.
3. детская, медицинская, сельскохозяйственная, книжная продукция;

Важно! «Нулевую» ставку ввели по экспортным товарам и услугам при их погрузке и перевозке. Скачать для просмотра и печати: Схема деятельности по указанному налогу имеет следующий вид: осуществляя сделку, продавец предъявляет ИП счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается НДС.

В дальнейшем предприниматель, продавая товар, учитывает его в стоимости для покупателей. Различают две категории НДС:

1. входящий налог на добавленную стоимость — величина, включенная в цену товара или услуги, приобретенная у поставщика и уплаченная в бюджет в определенный отчетный период;
2. исходящий налог на добавленную стоимость означает сумму налога, включенную в цену реализуемых бизнесменом товаров и услуг, оплаченных потребителями.

Внимание! Для частного предпринимателя расчеты по данному налогу производятся следующим образом: по окончании отчетного периода следует вычесть разницу между указанными НДС.

ОСНО — общая система налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С: Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения, нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. В отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом (единый, вмененный, сельхозналог или патент), под ОСНО понимают совокупность налогов.

Подробное сравнение налоговых режимов представлено . Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, мы рекомендуем УСН (упрощенную систему налогообложения).

Она объединяет два разных варианта налогообложения,отличающиеся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов :

1. .

Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса, в нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2020 г):Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.Организации на ОСНО платят следующие налоги:

1. организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
2. налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
3. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

платят:

1. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
2. налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
3. налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

1. Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
2. Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
3. Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.
4. Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
5. Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию.

Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе

Ндс

9637

1. Статьи темы
2. О теме

Среди многообразия налогов и сборов, предназначенных для обязательного исчисления субъектами хозяйственной деятельности, НДС занимает особенное место. Специфика этого налога состоит и в сложности его правильного расчета, и в неоднозначности трактовки положений главы 21 Налогового кодекса, подвергающейся регулярным изменениям.

За 25 лет, прошедших после введения Закона «О налоге на добавленную стоимость», многие правовые нормы, касающиеся НДС, подвергались серьезному пересмотру. Но на протяжении последних 10 лет стабильными остаются действующие ставки налога, перечисленные в 164 статье НК РФ.

На заметку! Рассчитать сумму налога можно на специальном . Определения, которые дает НК РФ, фиксируют непременное участие в формировании бюджета за счет НДС в конкретных ситуациях:

1. выполнение строительных, монтажных или приравненных к ним работ;
2. перечисленные выше работы, услуги или передача ценностей для персонального использования;
3. оказание услуг, продажа/передача товара или права на пользование активами в рамках заключенного в любой форме соглашения;
4. ввоз из-за границы товаров или изделий.

Субъектами для обязательной уплаты НДС являются:

1. некоммерческие фирмы – в случае реализации прав на имущество;
2. таможенные посредники.
3. организации либо ИП, занимающиеся коммерцией или производством, применяющие ОСНО;
4. обособленные подразделения и филиалы организаций, проводящие реализацию услуг или продукции;
5. банковские и страховые структуры;

Само наименование налога подразумевает, что в бюджет изымается доля от добавленной стоимости, возникающая на всех этапах реализации собственной продукции, закупленных для перепродажи товаров или оказанных услуг. Так реализуется основная функция НДС – фискальная.

Если проследить цепочку от производителя товара до его конечного покупателя, то окажется, что процесс перекладывания налога закончится только в момент приобретения товара потребителем, оказавшимся последним в этой схеме. Регулирующая функция НДС проявляется в формировании потребительского рынка, поскольку реальным плательщиком налога выступает не ООО или ИП, а живой покупатель. НДС как регулятор рынка потребления, не может быть слишком высоким, поскольку в этом случае из-за чрезвычайно высокой цены спрос на товары и услуги будет падать.

Этот фактор неизменно приведет к ослаблению экономического положения как отдельных субъектов предпринимательства, так и отраслей в целом. Ст. 164 НК РФ определила применение нескольких процентных ставок налога – 0%, 18% и 10%. Закон четко прописал случаи возможного применения той или иной налоговой ставки.

Помимо этого, налоговое законодательство оговаривает обстоятельства, когда сумма НДС исчисляется расчетным путем. Обложение налогом по нулевой ставке предусмотрено для ООО или ИП, занимающихся четко определенными видами деятельности:

1. передача энергоресурсов за пределы России;

На общем режиме, но без НДС

Материал предоставлен журналом / Глава 21 НК РФ предусматривает такой институт налогового права, как освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Его суть заключается в том, что налогоплательщикам, как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, при соблюдении определенных условий предоставлена возможность не исчислять и не уплачивать в бюджет НДС. Т. КРУТЯКОВА, ИКГ «Айси Групп» Cтатьей 145 НК РФ установлены два условия, одновременное выполнение которых необходимо для того, чтобы налогоплательщик имел право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС: 1) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает в совокупности 2 млн руб.; 2) в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев налогоплательщик не осуществлял реализацию подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья. Вновь созданные организации (вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели) могут претендовать на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС только по истечении трех месяцев с момента их государственной регистрации.

Ведь чтобы определить, соответствует налогоплательщик условиям, установленным ст. 145 НК РФ, или нет, он должен проработать как минимум три месяца.

Аналогичная позиция изложена в письме УМНС России по Московской области от 05.06.2002 N 08-03-2. Кроме того, по мнению Минфина России, отсутствие выручки в течение трех последовательных месяцев, предшествующих месяцу, с которого налогоплательщик претендует на освобождение от уплаты НДС, также служит препятствием для получения освобождения (письмо Минфина России от 28.03.2007 N 03-07-14/11). Однако это утверждение не бесспорно.

В Налоговом кодексе РФ содержится ограничение по размеру выручки — не более 2 млн руб. При отсутствии выручки ее сумма будет равна нулю, т.е. меньше установленного предела, что соответствует условию, необходимому для получения освобождения.

Правомерность такой позиции подтверждается судебной практикой (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 02.05.2007 N Ф09-3020/07-С2, Московского округа от 05.03.2002 N КА-А40/1130-02, Поволжского округа от 16.10.2001 N А49-3065/01-119АК/7).

Отметим также, что и специалисты налоговых органов до недавнего времени придерживались именно этого подхода (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 04.09.2006 N 19-11/077487).

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ВЫРУЧКИ Для получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех оборотов по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых, в том числе по ставке НДС в размере 0%, так и не облагаемых налогом.

Пример 1. За март — май 2007 г.

организация получила выручку от реализации продукции (работ, услуг) в размере 2 200 000 руб.