Стороны не согласовали включен ли ндс в арендную плату

Вопрос-ответ: повышение арендной платы из-за роста НДС

Вопрос: Договор аренды на 3 года. Может ли арендодатель повысить арендную плату в 2020 (договор от мая 2017 года по апрель 2020г.), т.к ставка ндс увеличивается на 2%? Ответ: (Источник — Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению договора {КонсультантПлюс}) Условие об изменении размера арендной платы означает, что после заключения договора в течение срока его действия согласованный размер арендной платы может быть увеличен или уменьшен на определенную сумму.

Такое изменение возможно:

1. по соглашению сторон (п. 3 ст. 614, п. 1 ст. 450 ГК РФ). В силу п. 3 ст. 614 ГК РФ изменение допускается не чаще одного раза в год, однако стороны могут установить другую периодичность. Подробнее об изменении размера платы по соглашению сторон см. п. 7.1 настоящих Рекомендаций;
2. в одностороннем внесудебном порядке (п. п. 1, 2 ст. 310 ГК РФ). Для реализации этого способа в договоре потребуется установить право стороны (или обеих сторон) на такое изменение, определить случаи и порядок его применения. Подробнее об этом см. п. 7.2 настоящих Рекомендаций.
3. в судебном порядке по требованию одной из сторон на основании п. 4 ст. 614, п. 2 ст. 450, ст. 451 ГК РФ;

{Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 01.01.2020.

(Письмо Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64576) {КонсультантПлюс}} Ставка НДС в размере 20 процентов применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2020 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты. Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснения по применению которого к компетенции Минфина России не относятся.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В соответствии с письмомМинфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Извлечение из документа: Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению договора {КонсультантПлюс} 7.1.

ИЗМЕНЕНИЕ РАЗМЕРА АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ПО СОГЛАШЕНИЮ СТОРОН Статьи 424, 450, 614 ГК РФ Арендная плата может быть изменена по соглашению сторон не чаще одного раза в год, если иное не установлено договором (п.

3 ст. 614 ГК РФ). Если соглашения не было, но арендодатель направил арендатору письмо об изменении арендной платы и арендатор стал уплачивать ее в указанном размере, суд на основании п.

3 ст. 438 ГК РФ и п.

Арбитражная практика по вопросу исчисления НДС при заключении договора аренды

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 22.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Сайт журнала «РНК» Электронный журнал «РНК» Положения главы 34 «Аренда» Гражданского кодекса РФ позволяют компаниям и предпринимателям использовать в хозяйственной деятельности чужое имущество, привлеченное в рамках договора аренды По общему правилу арендодатель в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ уплачивает в бюджет налог на добавленную стоимость с суммы полученной арендной платы.

Арендатор в свою очередь заявляет сумму налога, перечисленного в составе арендных платежей, к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако на практике между налогоплательщиками и налоговыми органами возникает немало споров, связанных с отдельными условиями договора аренды.

Рассмотрим наиболее частые ситуации, которые привели к судебным разбирательствам в 2011—2013 годах, касающиеся НДС со стоимости коммунальных услуг. НДС со стоимости неотделимых улучшений, которые арендатор передает арендодателю при расторжении договора аренды Зачастую произведенные в арендованное имущество неотделимые улучшения после расторжения договора аренды передаются в собственность арендодателю. В случае если арендодатель дал свое согласие на создание неотделимых улучшений без возмещения их стоимости, налоговики указывают, что со стоимости таких улучшений арендатор начисляет НДС.

Ведь, по сути, имеет место безвозмездная передача (письма ФНС России от 30.12.10 № КЕ-37-3/19032 и от 19.04.10 № ШС-37-3/11). Минфин России соглашается с такой логикой.

Так, в письмах от 25.02.13 № 03-07-05/5259, от 24.01.13 № 03-07-05/01 и от 01.08.12 № 03-07-05/33 финансовое ведомство отмечает, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ безвозмездная передача результатов выполненных работ облагается НДС.

Есть и судебные решения, подтверждающие позицию ведомств. Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от 26.06.12 № А65-12909/2011 пришел к выводу, что передача неотделимых улучшений арендодателю по окончании срока аренды признается безвозмездной реализацией. Следовательно, такая передача облагается НДС.

Однако позднее суд того же округа высказал противоположное мнение — при передаче неотделимых улучшений после расторжения договора арендатор НДС не начисляет. Свою позицию суд обосновал следующим образом (постановление ФАС Поволжского округа от 18.01.13 № А55-14290/2012): «Суды обоснованно признали, что при выполнении ремонта арендуемых помещений общество действовало

Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться.

В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества.

На нормативном уровне законодатель многие важные аспекты договора оставляет на усмотрение сторон, добавляя каждой норме фразу: «если иное не установлено договором». Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора.

Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя. Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой.

Решив заключить договор аренды, в первую очередь, рекомендуется проверить права арендодателя на предоставление имущества в аренду. Так как отсутствие такого права может повлечь не только выселение из арендуемого помещения, в силу признания договора ничтожным, но и претензии со стороны налоговых органов о неправомерности включения арендной платы в расходы. Если арендодатель является собственником, то требуйте свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРП.

Если же ваш арендодатель сам является арендатором данного помещения, тщательно изучите уже заключенный договор аренды и ищите условие о субаренде. Если субаренда договором предусмотрена, то лучше подстраховаться, получив письменное согласие собственника на сдачу в субаренду.

Тогда принятие арендной платы в расходную часть будет законным.

Расходы в договоре аренды – это самый актуальный вопрос. Чтобы не разбираться с ним в судах, следует закрепить соответствующие условия в договоре.

Согласовывайте и прописывайте в договоре, как именно будет подтверждаться обоснованность включения в расходы арендных платежей.

Ни в налоговом, ни в гражданском законодательстве нет четкого указания на то, что арендные платежи должны подтверждаться ежемесячными актами. Поэтому часто возникает вопрос: составлять ли эти акты?

Ответ прост: акт нужен, но в случае, если обязанность составления такого акта предусмотрена договором. Своим Письмом от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 Минфин РФ сделал вывод о том, что ежемесячное составление акта об оказании услуг по аренде недвижимого имущества не требуется. А для документального подтверждения расходов необходимы документы, оформленные согласно требованиям законодательства:

1. документы, подтверждающие оплату арендных платежей.
2. заключенный договор аренды;
3. акт приема-передачи арендованного имущества;

То есть именно условия вашего договора регулируют этот вопрос.

Ндс не предусмотрен в договоре аренды

26.01.2020 Далее арендодатель указал, что в адрес арендатора были выставлены три счета на оплату арендной платы, которые арендатор не оплатил в полном размере, — в исковом заявлении приведены суммы, указанные в счетах арендодателя, и суммы недоплаты арендатором по этим счетам.

«было направлено предупреждение об исполнении обязательства, однако на дату составления искового заявления обязательства ответчиком исполнены не были»

.

Инфо Как видно из условий договора аренды от 01.04.2008 N 337, стороны согласовали размер арендной платы. В договоре отсутствует указания на то, что в согласованной арендной плате не предусмотрен НДС.

Компания не представила доказательства того, что при заключении договора аренды и определения арендной платы стороны не включили НДС в ее размер. Учитывая, что размер арендной платы является существенным условием договора аренды, доказательства установления размера арендной платы без учета НДС компания не представила и соглашение об изменении договора в части его цены отсутствует, судебные инстанции правомерно отказали во взыскании НДС, начисленного компанией дополнительно к установленной договором арендной плате. Довод компании о том, что при заключении договора аренды в размер арендной платы НДС не был включен, документально не подтвержден.

Ответим на все Ваши вопросы Главная — Статьи — Ндс в договоре аренды нежилого помещения Постановления, если в договоре отсутствует указание на то, что арендная плата не включает сумму налога, и иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств, предшествующих его заключению, то предполагается, что размер арендных платежей рассчитан с учетом НДС. Уменьшение арендной платы при прекращении обязанности арендодателя по уплате НДС в течение срока действия договора На практике может возникнуть ситуация, в которой изначально арендодатель являлся плательщиком НДС и в договоре размер арендной платы был согласован с учетом налога, однако в дальнейшем обязанность по уплате этого налога прекратилась.

Это возможно, например, при переходе арендодателя на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. На этом основании и со ссылкой на ст.ст.450 и 619 ГК РФ истец просил суд досрочно расторгнуть договор аренды.

Позиция защиты арендатора, изложенная в отзыве на иск арендодателя и в ходе судебных заседаний, заключалась в следующем.

Ндс не предусмотрен в договоре аренды

Оплата производится арендатором в течение пяти банковских дней с момента получения соответствующего счета из бухгалтерии арендодателя, представляемого последним ежемесячно.

Перерасчет арендной платы может быть осуществлен арендодателем в случае просрочки оплаты счета арендатором и увеличения в период просрочки курса доллара по отношению к рублю без дополнительных согласований.

В случаях изменения в период действия настоящего договора федерального или местного законодательства (финансового, налогового, земельного, гражданского, административного и др.) и фактических затрат, увеличивающих прямо или косвенно расходы арендодателя на содержание сданных в аренду помещений по коммунальным платежам, размеры арендной платы, установленные договором, подлежат соответствующей корректировке арендодателем, но не чаще одного раза в год». N 05-ФИ005624 стороны не установили возможность начисления НДС сверх согласованной договорной цены, а арендные платежи внесены арендатором полностью, исходя из цены договора, основания для взыскания заявленной истцом задолженности отсутствуют. При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения решения не имеется…” Позиция 2.

Если в договоре не предусмотрено, что в арендную плату не входит НДС, она считается указанной без НДС.

Кроме того, суды ссылаются на п. В этом споре автор статьи представлял интересы арендатора и был привлечен к участию спора в связи с подачей арендодателем судебного иска (в составлении договора аренды автор статьи участия не принимал). Ситуация развивалась следующим образом.

Общество с ограниченной ответственностью заключило с другим обществом с ограниченной ответственностью (собственником нежилого помещения) договор аренды помещения сроком на 4,5 года. Договор был подробным, но НДС в нем не упоминался. Условие об арендной плате в договоре было сформулировано следующим образом: «Арендатор оплачивает арендную плату, включающую компенсацию доли накладных расходов арендодателя (расходы по управлению, эксплуатации, содержанию зданий, сетей и территории) из расчета … за помещение в месяц.

В стоимость арендной платы не включена оплата электроэнергии, которую арендатор осуществляет самостоятельно.

Важно При этом сумма налога, предъявляемая покупателю, исчисляется по каждому виду товаров (работ, услуг) как соответствующая налоговой ставке процентная доля названных цен (тарифов).

Исследовав и оценив представленные доказательства, суды правомерно установили, что в указанный в договоре размер арендной платы (95 520 рублей в месяц) не включен НДС.

Суд апелляционной инстанции правильно применил нормы

Включение НДС в арендную плату

17.11.2014 В договоре рекомендуется отразить, включает ли размер арендной платы налог на добавленную стоимость (НДС).

Если стороны предусмотрели, что арендная плата включает в себя НДС, необходимо определить, какая ее часть является собственно арендной платой, а какая — НДС (например, указать действующую ставку налога). ——————————— Пример формулировки условия: «Арендная плата составляет _________ (____________) рублей ____ коп. и включает в себя НДС (____%) в сумме __________ рублей».

«Арендная плата составляет _________ (___________) рублей ____ коп.

НДС (____%) не включен в указанный размер арендной платы и подлежит начислению и уплате сверх суммы арендной платы». ——————————— Если арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения и на сумму арендной платы НДС не начисляется, это рекомендуется также указать в договоре.

——————————— Пример формулировки условия: «Плата за владение и пользование арендуемым имуществом составляет _____ (______________) рублей ____ коп., НДС не облагается на основании положений гл. 26.2. НК РФ (уведомление о возможности применения УСН N ___ от ___г.)». ——————————— Если из договора не следует, что размер арендной платы указан с учетом НДС Арендодатель может получить арендную плату в размере меньшем, чем рассчитывал при заключении договора, поскольку из нее будет выделена сумма НДС.

Данную позицию поддержал Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.05.2014 N 33

«О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»

. Как следует из п. 17 Постановления, если в договоре отсутствует указание на то, что арендная плата не включает сумму налога, и иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств, предшествующих его заключению, то предполагается, что размер арендных платежей рассчитан с учетом НДС. Уменьшение арендной платы при прекращении обязанности арендодателя по уплате НДС в течение срока действия договора На практике может возникнуть ситуация, в которой изначально арендодатель являлся плательщиком НДС и в договоре размер арендной платы был согласован с учетом налога, однако в дальнейшем обязанность по уплате этого налога прекратилась.

Это возможно, например, при переходе арендодателя на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) или в случае смены собственника арендованного имущества, если новый собственник, в отличие от предыдущего, не является плательщиком НДС.

В связи с этим в интересах арендатора включить в договор условие, согласно которому в случае прекращения обязанности арендодателя по уплате НДС арендная плата уменьшается на сумму налога, а также предусмотреть процедуру уведомления арендодателем арендатора об изменении размера арендной платы. ——————————— Пример формулировки условия: «Если арендодатель перестает быть плательщиком налога на добавленную стоимость, размер арендной платы уменьшается на сумму этого налога.

При этом арендодатель должен направить арендатору письменное уведомление об уменьшении размера арендной платы в течение ___ дней с момента прекращения его обязанности по уплате НДС.

Изменение ставки НДС в договоре аренды нежилого помещения

При подписании долгосрочного договора аренды в 2014 году арендная плата была зафиксирована следующим образом: «За владение и пользование Помещением Арендатор ежемесячно уплачивает Арендодателю арендную плату. Ежемесячная арендная плата составляет 100 000 рублей, в том числе НДС 18%». Как изменится арендная плата в 2020 году в связи с увеличение НДС до 20%?

03 Декабря 2020, 16:24, вопрос №2186609 Сергей, г.

Екатеринбург 1100 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 1847 ответов 648 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! В соот. с.п. 1 ст. 168 НК РФ:

» При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) ДОПОЛНИТЕЛЬНО к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога»

.Однако, если в договоре прописана конкретная фраза НДС 18%, то вопрос об увеличении НДС до 20% может быть решен только в договорном порядке.

03 Декабря 2020, 16:33 0 0 8,7 Рейтинг Правовед.ru 1781 ответ 851 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 8,7рейтинг
2. эксперт

Добрый вечер, Сергей!

Как изменится арендная плата в 2020 году в связи с увеличение НДС до 20%?Доход арендодателя уменьшится за счет увеличения ставки, поскольку размер ставки устанавливают не стороны договора, а НК РФ. В силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты).

Соответственно, если будет аванс до 01.01.2020 в счет предстоящих поставок, подлежащих обложению по базовой ставке НДС — то ставка 18%. А вот далее при поставке товаров (работ, услуг), в счет которых получены авансы, после 01.01.2020 «отгрузочные» счета-фактуры оформляются поставщиком исходя из ставки НДС 20 % (Письмо Минфина России № 03-07-05/55290).

03 Декабря 2020, 16:34 0 0 получен гонорар 50% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 2007 ответов 891 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Петрозаводск Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 10,0рейтинг

Здравствуйте, Сергей.

С 2020 года НДС нужно будет платить по ставке 20 % за аренду в 2020 году. По этому поводу есть письмо ФНС от 23.10.18 г. № СД-4-3/20667@, в котором подробно все разъяснено, в том числе и в части необходимости изменения договора.

Ндс в договоре аренды нежилого помещения

Организация заключает договор аренды нежилого помещения.

В договоре предусмотрено, что арендодатель производит очистку подъездных путей, уборку мест общего пользования, осуществляет сбор и вывоз ТБО. То есть Арендодателю необходимо заключить договор с коммунальными службами.

Также в договоре предусмотрен пункт, о том, что Арендатор возмещает Арендодателю коммунальные расходы (вышеупомянутые). Арендодатель может получить арендную плату в размере меньшем, чем рассчитывал при заключении договора, поскольку из нее будет выделена сумма НДС. Данную позицию поддержал Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.05.2014 N 33

«О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»

.

Как следует из п. 17 Постановления, если в договоре отсутствует указание на то, что арендная плата не включает сумму налога, и иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств, предшествующих его заключению, то предполагается, что размер арендных платежей рассчитан с учетом НДС. Варианты формулировок для договора аренды офиса Какие условия можно сформулировать иначе,чем в образце договора Что можно прописать в договоре Примеры формулировок Срок аренды Не конкретизировать срок аренды. Тогда будет считаться, что договор заключен на неопределенный период 2.1.

Содержание: В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10.03.2009 N 6219/08 указывается на то, что арендная плата общества за помещения состояла из двух частей: постоянной и переменной. Постоянная часть являлась фиксированной и представляла собой плату за пользование арендуемыми площадями; переменная складывалась из стоимости электроэнергии, газа, водопотребления, телефонной связи и иных коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором.

Обеспечение нежилых помещений электроэнергией и другими видами коммунального обслуживания — составляющая права временного владения и пользования арендуемыми помещениями для осуществления арендатором своей производственной деятельности.

При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2020 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено. При этом объектом аренды могут быть различные виды имущества, в частности, здания, сооружения, транспортные средства и др.

Пунктом 5 ст. 38 Кодекса установлено, что услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды (п.

4 ст. 250, ст. 249 НК РФ). Подробнее о налогообложении доходов арендодателя см.

Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи. Организация применяет общую систему налогообложения.

Гражданско-правовые последствия отсутствия условия об НДС в договоре аренды

Е.Ф.Мосин, адвокат Санкт-Петербургской городской коллегии адвокатов, профессор кафедры государственного права СПбГУП E-mail: Интернет: www.rcom.ru/mosin Согласно при реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). Обычно это обстоятельство учитывается при составлении договоров и в них включается соответствующее условие о НДС.

Формулировки этого условия произвольны; либо указывается, что покупатель обязан перечислить продавцу сумму НДС сверх цены товаров, работ, услуг (при этом указывается сумма НДС или его налоговая ставка), либо указывается, что НДС включен в цену товара, работы, услуги — оговорка: «в том числе НДС» (в этом случае сумму НДС указывают не всегда, хотя надежнее, конечно, указать).

Однако иногда при составлении договора забывают включить в него условие о НДС.

От уплаты НДС продавца это обстоятельство, естественно, не освобождает. Не освобождает оно и покупателя от обязанности перечислить сумму НДС продавцу. Поэтому споры между продавцом и покупателем в этом случае, если и возникают, то только по поводу размера суммы НДС, которую покупатель должен перечислить продавцу: следует ли исчислить ее, исходя из того, что НДС не включен в цену товара, работы, услуги, или исходя из того, что он включен в эту цену.

Соответственно, в первом варианте покупатель уплачивает продавцу цену, указанную в договоре, с добавлением к ней суммы НДС, во втором случае покупатель уплачивает продавцу только цену договора (ибо в ней уже «сидит» НДС). Когда речь идет о «разовом» договоре (например, поставка одной партии товара по договору поставки, выполнение работы по договору подряда), то интереса такие споры в большинстве случаев не представляют, так как судебная практика по ним однозначна: если в договоре не указано, что НДС включен в цену товара, работы, услуги, а сторона, реализующая товар, работу, услугу, не согласна с тем, что НДС включен в цену товара, работы, услуги, то сумма НДС исчисляется умножением налоговой ставки на цену товара, работы, услуги, то есть договор толкуется в том смысле, что НДС не включен в цену договора. В подобных обстоятельствах судебная практика обоснованно придерживается позиции, изложенной в , где указано, что продавцом товаров (работ, услуг) могут быть взысканы с покупателя не уплаченные при расчетах за реализованный товар суммы, составляющие НДС, и где приводится следующий пример.

В арбитражный суд обратился завод с иском о взыскании с покупателя его продукции суммы, составляющей НДС и не уплаченной при расчетах за поставленную продукцию. Из документов следовало, что между заводом и организацией-покупателем был заключен договор купли-продажи продукции, во исполнение которого завод отгрузил продукцию, а покупатель ее оплатил в соответствии с выставленными расчетными документами.

Впоследствии продавец обратился к покупателю с требованием доплатить сумму, составляющую НДС и исчисленную от цены продукции, указанной в договоре и в расчетных документах.

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Автор статьиОльга Лазарева 3 минуты на чтение7 543 просмотровСодержание Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности.Согласно условиям НК, услуги по сдаче в аренду имущества считаются операцией, облагаемой НДС.

В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить: (нажмите для раскрытия)

помещения (как жилые, так и не жилые), здания, сооружения, прочее недвижимое имущество;движимое имущество (транспортные средства, производственное оборудование, компьютерная техника и т.п.);земельные участки.

По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной. В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение (например, 1 кв.

м. от общей площади под размещение банкомата), то в договоре имеет смысл установить фиксированную сумму аренды. Арендная плата в таком случае считается постоянной.Если Вы передаете в аренду помещение с большой площадью, при этом арендатор использует его под магазин (банк, представительство и т.п.), то сумму аренды целесообразно рассчитывать исходя из 2-х показателей:

непосредственно арендной платы;стоимости коммунально-эксплуатационных услуг, которые использовал арендатор в течение отчетного периода.

Последний показатель может быть зафиксирован в договоре по среднему значению и приплюсован к сумме арендной платы. В таком случае, арендные платежи от пользователя помещения будут поступать к Вам в виде постоянной суммы (аналогично примеру выше).Если средний показатель коммунальных платежей рассчитать невозможно (к примеру, в помещении периодически ведутся строительные работы), то к размеру арендной платы стоит добавить переменный показатель.

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов (электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т.п.).Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю:Допустим, Вы передали недвижимость в аренду по договору, согласно которому установлена фиксированная плата и прописан НДС. В таком случае счета-фактуры необходимо выставлять ежемесячно (ежеквартально) в той сумме, что указано в договоре, в учете – начислять НДС и перечислять в бюджет.

Арендодатель будет принимать к вычету сумму НДС по счету-фактуре.Представим, что плата за аренду помещения состоит из 2-х частей, одна из которых – возмещение коммунальных платежей. В данной ситуации

Постановление от 10 февраля 2015 г.

по делу № А40-35928/2014

ПОСТАНОВЛЕНИЕг.

Москва10.02.2015Дело № А40-35928/14Резолютивная часть постановления объявлена 03 февраля 2015 годаПолный текст постановления изготовлен 10 февраля 2015 годаАрбитражный суд Московского округав составе: председательствующего-судьи Чучуновой Н.

С.,судей Дербенева А.А., Русаковой О.И.при участии в заседании:от истца ООО «КОНСУЛ»(ОГРН 1086671011350)– Скакунов П.Ю. дов. от 03.03.2014от ответчика ЗАО «ЮниКредитБанк»(ОГРН 1027739082106)– Пиотрович, Ю.В.дов от15.09.2014г.

№1970\120, Ужва В.И.дов от 23.06.2012г.рассмотрев 03 февраля 2015 года в судебном заседании кассационную жалобу ООО «Консул»на постановление от 20 октября 2014 годаДевятого арбитражного апелляционного судапринятое судьями Тихоновым А.П., Левиной Т.Ю., Савенковым О.В.по иску ООО «КОНСУЛ» к ЗАО «ЮниКредитБанк»о взыскании долга и пени,УСТАНОВИЛ:ООО «Консул» (далее истец) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ЗАО «ЮниКредит Банк» (далее ответчик) о взыскании с учетом изменения исковых требования, принятых судом в порядке ст. , задолженности по арендной плате в размере 1 715 545 руб.

79 коп., пени в размере 747 487 руб. 81 коп.Решением арбитражного суда г. Москвы от 17 июля 2014г. исковые требования удовлетворены частично, взыскано с ЗАО »ЮниКредитБанк» в пользу ООО »Консул» 1 715 545 руб.

79 коп.-долг по арендной плате, 149 497 руб.-пени.Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2014г. решение арбитражного суда г. Москвы отменено, в удовлетворении исковых требований ООО »Консул» отказано.Не согласившись с постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2014г.,ООО»Консул» подана кассационная жалоба, в которой истец просит отменить обжалуемой постановление по основаниям несоответствия выводов, содержащихся в постановлении, фактическим обстоятельствам и имеющимся доказательствам, неправильного применения норм материального права, оставить в силе решение арбитражного суда г Москвы от 17 июля 2014г.В обоснование доводов жалобы истец указал, что судом апелляционной инстанции сделан неверный вывод о том что, в спорный период отношения сторон регулируются договором аренды в редакции от 30.07.2007 г.Между тем, отношения сторон в части определения размера арендной платы в спорный период регулируются дополнительным соглашением №4 от 25.09.12 г.При этом суд апелляционной инстанции ошибочно сделал вывод о том, что срок действия дополнительного соглашения №4 от 25.09.12 г. установлен сторонами на срок до 23.09.2014 г.

Однако, указанное соглашение регулирует отношения сторон в части определения размера арендной платы до окончания срока действия договора, то есть до 23.09.2017 г.

(пункт 6.1.1.9 дополнительного соглашения №4 от 25.09.12 г.).В то же время, судом первой инстанции сделан правильный вывод о том, что размер арендной платы в спорный период определен пунктом 3 дополнительного соглашения №4 в сумме 1 604 400 рублей за каждый месяц .Стороны в договоре определили неизменность размера арендной платы в не зависимости от налогового статуса арендодателя.

6. Определение размера арендной платы при отсутствии указания на включение в нее НДС

Судебная практика by admin • 11.02.2014 Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В целях налогообложения аренда недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, относится к услугам.

При оказании данных услуг налоговая база определяется исходя из суммы арендной платы. Однако на практике возникает вопрос: включается ли НДС в сумму арендной платы при отсутствии в договоре такого указания? Подробнее по вопросу определения стоимости товаров (работ, услуг) при отсутствии указания на включение в нее НДС см.

разд. 1.1 “Правомерно ли начисление НДС сверх цены договора, если в цене сумма налога не выделена (п. 1 ст. 168 НК РФ)?” Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

6.1. Вывод из судебной практики: По вопросу о том, считается ли арендная плата указанной с НДС, если в договоре не предусмотрено, что НДС в нее не входит, существует две позиции судов. Позиция 1. Если в договоре не предусмотрено, что в арендную плату не входит НДС, она считается указанной с НДС. Судебная практика: Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.08.2010 по делу N А53-17550/2009 “…Ссылаясь на указанные обстоятельства, компания обратилась в арбитражный суд с иском.

Дополнительно к установленному договором размеру арендной платы компания, ссылаясь на статью 168 Налогового кодекса Российской Федерации, предъявила ко взысканию 111 870 рублей НДС.

В силу части 1 статья 654 Кодекса договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания или сооружения считается незаключенным. При этом правила определения цены, предусмотренные пунктом 3 статьи 424 Кодекса, не применяются.

Как видно из условий договора аренды от 01.04.2008 N 337, стороны согласовали размер арендной платы.

В договоре отсутствует указания на то, что в согласованной арендной плате не предусмотрен НДС. Компания не представила доказательства того, что при заключении договора аренды и определения арендной платы стороны не включили НДС в ее размер. Учитывая, что размер арендной платы является существенным условием договора аренды, доказательства установления размера арендной платы без учета НДС компания не представила и соглашение об изменении договора в части его цены отсутствует, судебные инстанции правомерно отказали во взыскании НДС, начисленного компанией дополнительно к установленной договором арендной плате.

Довод компании о том, что при заключении договора аренды в размер арендной платы НДС не был включен, документально не подтвержден.

Компания не представила доказательства (в том числе расчет определения арендной платы), из которых можно определить согласованные сторонами при заключении договора составляющие арендной платы…” Аналогичная судебная практика: Северо-Западный округ Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2007 по делу N А56-15714/2007

Стороны не согласовали, включен ли ндс в арендную плату

НК РФ) или в случае смены собственника арендованного имущества, если новый собственник, в отличие от предыдущего, не является плательщиком НДС. По мнению Минфина, к коммуналке как переменной части арендного платежа применимы те же правила налогообложения, что и к обычной плате за пользование помещением.

То есть она облагается налогом на добавленную стоимость как составляющая услуги по аренде. А значит, нет проблем с НДС-вычетом при наличии правильного счета-фактуры. Такого, в котором коммунальные услуги не выделены и никак не обозначены, а налог предъявлен с общей суммы комбинированного арендного платежа.

Поэтому если арендная плата за текущий месяц вносится в его первых числах, то у арендодателя не будет возможности рассчитать в срок переменную составляющую платежа.

Арендодатель имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму произведенных затрат. НДС, уплаченный арендодателем в составе платы за коммунальные услуги, он может предъявить к вычету (при условии, что арендная плата облагается НДС).

Арендатор при таком раскладе уплачивает арендодателю только арендную плату, сумму которой он включает в состав своих расходов, а предъявленный ему арендодателем НДС ставит к вычету Вариант 2. Оплата коммунальных услуг производится за счет арендатора путем заключения отдельных договоров.

Этот вариант пользуется популярностью только тогда, когда предметом аренды является государственная или муниципальная собственность или договор заключается на длительный срок. В арбитражный суд обратился завод с иском о взыскании с покупателя его продукции суммы, составляющей НДС и не уплаченной при расчетах за поставленную продукцию.

Из документов следовало, что между заводом и организацией-покупателем был заключен договор купли-продажи продукции, во исполнение которого завод отгрузил продукцию, а покупатель ее оплатил в соответствии с выставленными расчетными документами. Впоследствии продавец обратился к покупателю с требованием доплатить сумму, составляющую НДС и исчисленную от цены продукции, указанной в договоре и в расчетных документах. По мнению истца, в данном случае на покупателе осталась обязанность по уплате спорной суммы, поскольку в силу п.1 ст.7 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» (ныне утратил силу) НДС является косвенным налогом и подлежит уплате покупателем сверх цены продукции.

При рассмотрении дела суд исходил из следующего. Из рекомендации Романа Масаладжиу, кандидата юридических наук, ведущего эксперта ЮСС «Система Юрист», преподавателя МГЮА им.

О.Е. Кутафина Галины Богдановской, кандидата юридических наук, судьи Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда Дмитрия Чваненко, начальника юридического отдела компании «Русский проект» Что необходимо проверить арендатору при составлении и заключении договора аренды недвижимого имущества <> В договорах аренды недвижимости условие о цене договора (об арендной плате) является существенным.