В расчете по страховым взносам какую сумму больничного показать

Как рассчитать страховые взносы

Согласно положениям отдельных статей действующего законодательства для предпринимателей и юридических компаний установлены обязательные страховые выплаты в ряд федеральных фондов: пенсионный, социальный и медицинского страхования. Попробуем разобраться, как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС для предприятия, выделим ряд нюансов и рассмотрим практический пример выполнения отдельных расчетов по больничному листу.

Оглавление Фонд социального страхования выполняет контролирующие и регулирующие функции в сфере предоставления компенсаций и различных пособий социального плана. Начисления в ФСС используются сразу в двух направлениях:

1. Возмещают ущерб, полученный в результате производственной травмы.
2. Обеспечивают выплату пособий по временной нетрудоспособности;

Данные направления определяют процентные показатели для начисления взносов.

Во-вторых, компания обязана начислять взносы на страхование от производственных несчастных случаев. Для каждого предприятия величина процентного показателя для исчисления взноса устанавливается индивидуально, может варьироваться от 0,2% до 8,5% и зависит от того, к какому классу риска на производстве копания относится. Предельной базы в данном случае не предусмотрено.

Все исчисления проводит бухгалтер предприятия и вносит полученные данные в специальный расчет по форме 4-ФСС.

В обязанности Фонда входит тщательная проверка достоверности больничного листа, осуществление контроля за правильностью его заполнения и дальнейшая выплата допущенных предприятием расходов. Чтобы получить выплату из бюджета, компенсирующую расходы, допущенные компанией в связи с оплатой больничного листа, бухгалтеру предприятия необходимо оформить и предоставить в отделение ФСС ряд обязательных документов:

1. Заявление от лица предприятия на возмещение пособия, оформленное в письменном виде;
2. Копия документов, удостоверяющих право предприятия на получение возмещения: справки из медучреждений, больничные листы;
3. Справка-расчет, где рассчитан размер выплаты.

До текущего года необходимо было также предоставлять расчет 4-ФСС с указанием суммы выплаты.

Образец заполнения РСВ с больничным

Содержание

• Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:

1. в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
2. в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
3. в поле 020 — КБК платежа;

• Сведения о платежах по медицинской страховой программе:

1. в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
2. в поле 040 — КБК;
3. в поле 050 — общая сумма за расчетный период;

• Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):

1. в поле 110 — общая сумма;
2. в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
3. в поле 100 — КБК;

• Подраздел 1.1, в котором отражаются:

1. в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
2. в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
3. в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
4. в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
5. в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
6. в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
7. в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.
8. в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;

• Подраздел 2.2.

1. 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
2. 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
3. 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;

Раздел 5.Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах.

Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия: При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

Первый раздел.В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы.

Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть).

Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).

Бесплатная юридическая помощь

/ / Как отразить в расчете по страховым взносам больничный лист Категории Последние заметки Архив Дружественные сайты Секретный раздел Поиск Статистика Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС Автор: Методический материал Дата: 2017-10-30 Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС Основание: Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчет по страховым взносам в электронной форме» в Письме ФНС от 28.12.2016 г. Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.

Это происходит путем уменьшения на произведенные расходы суммы исчисленных взносов на социальное страхование (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ).

Исключением является пособие по временной нетрудоспособности.

Внимание Первые три дня болезни физлица работодатель обязан оплатить за счет собственных средств (ч.

2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Расходы на выплату пособия в этой части не уменьшают сумму взносов к уплате, поэтому при заполнении приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам их учитывать не нужно.

Специалисты ФНС России в разъяснении от 28.12.2016 № ПА-4-11/ уточнили, что по строке 070 этого приложения необходимо указывать только те затраты, которые произведены в счет уплаты взносов. N ПА-4-11/ поясняет: По строке 070 приложения N 2

«Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения.

Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются, т.е.

в приложении 2 расчета по страховым взносам отражаем только пособия за счет ФСС, дни за счет работодателя за первые три дня болезни не показываем, т.к.

эти три дня не уменьшают сумму взносов к уплате. Инфо Так же эта сумма должна быть равной сумме строк 040 подразделов 1.1, 1.2 Приложения 1. Расчет по страховым взносам пример по больничному листу: Ф.И.О За счет работодателя За счет ФСС Общая сумма больничного листа Работник 1 4798,80 14396,40 19195,20 Работник 2 1757,97 12891,78 14649,75 Всего 6556,77 27288,18 33844,95 Суммы пособий и за счет ФСС и за счет средств работодателя нужно отражать в строках:030 и 040 Подраздела 1.1 и 1.2 Приложения 1 Раздела 1020 и 030 Приложения

Какую сумму пособия по нетрудоспособности отразить по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам?

Организация в 1-м квартале 2017 года выплатила пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 120 000 рублей.

Расходы за счет средств организации составили 70 000 рублей, а за счет ФСС России – 50 000 рублей. Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя? Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам.

Такие расходы необходимо отразить по строке 070. Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.

2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Расходы на выплату пособия в этой части не уменьшают сумму взносов к уплате, поэтому при заполнении приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам их учитывать не нужно. Специалисты ФНС России в уточнили, что по строке 070 этого приложения необходимо указывать только те затраты, которые произведены в счет уплаты взносов.

Следовательно, в приведенной ситуации по строке 070 организация проставит значение 50 000. Это важно и для организаций в регионах, участвующих в «пилотном проекте» по выплате пособий.

Они несут расходы только по оплате первых трех дней больничного. Оплату листка по нетрудоспособности в оставшейся части напрямую в пользу физлица осуществляет орган фонда (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294). Соответственно, у таких организаций отсутствуют показатели для заполнения строки 070 приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам.

Они должны проставить в ней «0» (п.

2.20 Порядка).

ФНС разъяснила, как отражать больничные пособия в расчете по страховым взносам

7 июля 2017 7 июля 2017 Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать пособия, возмещенные ФСС за отчетные периоды до 1 января 2017 года?

Как заполнить расчет, если выплата больничного пособия работнику и возмещение расходов из ФСС приходятся на разные периоды? Ответы на эти вопросы содержатся в письме ФНС России . Напомним, что расчет по взносам нужно представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п.

7 ст. НК РФ). Страховые взносы перешли под контроль налоговиков с 1 января 2017 года.

С этой же даты начала действовать форма расчета по взносам, утв. приказом ФНС России . Таким образом, делают вывод авторы письма, в расчет включаются сведения, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года.

Соответственно, суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются.

Также чиновники отметили, что если пособие выплачено работнику в одном отчетном периоде, а возмещение этих расходов из ФСС получено в другом, то сумму возмещения нужно отражать в том периоде, когда оно получено. Суммы возмещенных ФСС расходов отражаются по строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета в соответствующих графах. В этом же письме налоговики разъяснили, как заполнять расчет участникам пилотного проекта.

Как известно, в «пилотных» регионах пособия сотрудникам выплачивает не работодатель, а напрямую ФСС. Работодатель обязан лишь представить соответствующие документы в филиал фонда. В связи с этим такие страхователи не должны заполнять приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета.

Исключение составляют плательщики взносов, которые в течение расчетного (отчетного) периода переехали из субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, а также те, кто вступили в пилотный проект не с начала года. Такие работодатели должны заполнять приложения № 3 и № 4 раздела 1 расчета в соответствии с разделами XII-XIII порядка заполнения расчета (утв.

приказом ФНС России ).17 40717 40717 40717 40736 8279 0007 5116 1665 01633 6317 405Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

ФНС рассказала, как отразить в РСВ больничный за прошлый период и перерасчет по нему

В письме Федеральная налоговая служба разъяснила, как отражать в отчете РСВ суммы по больничным листам, выплачиваемых за предыдущий расчетный период и при перерасчете ранее начисленного пособия. Итак, как заполнять отчет при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за предыдущие расчетные (отчетные) периоды.

Пункт 1 статьи 424 НК устанавливает датой осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, день начисления этих выплат. В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок), приложение № 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В приложении № 3

«Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1»

раздела 1 расчета, отражаются расходы, понесенные работодателем на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Согласно пункту 11.13 Порядка по строке 070 приложения № 2 в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов работодателя на выплату больничного с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. В указанных строках отражаются фактические расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения.

В рассматриваемой ситуации, из условий вопроса следует, что пособие по временной нетрудоспособности начислено и выплачено в апреле, и в связи с этим, суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлица, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, и суммы произведенных расходов на выплату страхового обеспечения следует отразить за апрель в расчете за полугодие 2020 года.

О том, как заполнить расчет по страховым взносам организациям при перерасчете (доначислении) суммы ранее начисленного больничного в последующих отчетных периодах, читайте в . Защитите себя от налоговых проверок. от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта .

Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Как правильно заполнить отчетную форму РСВ с больничным, если работодатель получал компенсацию из ФСС?

› › › В 2017 году все работодатели столкнулись с серьезными изменениями в действующем порядке отчетности.

Если до этого момента по пенсионным взносам они отчитывались в ПФР, по взносам на случай временной нетрудоспособности и на травматизм – в ФСС, а по начисленным и уплаченным налогам – в ФНС, то сейчас все полномочия по администрированию взносов были переданы в Налоговую инспекцию (кроме взносов «на травматизм»).

В связи с этим Приказом ФНС от 2016 года №ММВ-7-11/551 утверждена единая отчетная форма РСВ-1. Содержание По новым правилам ее сдают все работодатели независимо от формы собственности: это могут быть как ИП с работниками, так и юридические лица. Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов.

Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № Мнение юристаДмитрий ИвановЦентр правовой поддержкиДанная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

1. Санкт-Петербург: .
2. Москва: .

Или задайте вопрос юристу на сайте.

Это быстро и бесплатно! Часть пособий по временной нетрудоспособности по платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.

Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.

Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком . В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с .

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям).

Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения , должны быть одинаковыми.

Страховые взносы: как в расчете отразить больничные и детские пособия

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

06.07.2017 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ в своем письме от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@ сообщила, как заполнить расчет по страховым взносам в части расходов на выплату социальных пособий.

Текст письма ФНС РФ. Ведомство напоминает, что форма расчета по страховым взносам, вступившая в силу с 1 января 2017 года, утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № Соответственно, в расчет по страховым взносам включаются сведения, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года. Так, в частности, в расчет включают сведения о суммах расходов плательщика на выплату больничных и детских пособий, возмещенные ФСС за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года.

Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются. Кроме того, по строке 080 приложения № 2

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы, возмещенные из ФСС с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Таким образом, если возмещение расходов осуществляется в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать данные суммы надо в расчете за период применительно к месяцу, в котором ФСС осуществил возмещение.

В субъектах РФ, где реализуется пилотный проект ФСС с прямыми выплатами пособий из фонда, плательщики страховых взносов приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета не заполняют и в состав расчета по страховым взносам их не включают.

Исключение составляют работодатели, сменившие в течение отчетного периода адрес места нахождения (переехавшие в пилотный регион из субъекта РФ с зачетным механизмом), а также работодатели в субъектах РФ, где в течение года.

В учетных решениях «1С:Предприятие» расчет по страховым взносам заполняется в соответствии с разъяснениями ФНС РФ. Темы: , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Система ЕНВД Как вы считаете, нужно ли продлевать действие системы ЕНВД после 2020 года? Да, действие системы ЕНВД необходимо продлить на неограниченный срок.

Нет, ЕНВД нужно упразднить. Мне все равно, я не применяю ЕНВД и не планирую этого делать. 9 октября 2020 года — 11 октября 2020 года — 1C:Лекторий 3 октября 2020 года — 17 октября 2020 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Начисление и расчет страховых взносов на больничные

Автор статьиНатали Феофанова 9 минут на чтение186 просмотровСодержание Больничный лист, оформленный должным образом и предоставленный сотрудником в установленном порядке, является основанием для расчета и перечисления больничных выплат.

В статье расскажем про начисление страховых взносов на больничные, разберем порядок отражения больничных на примерах.При расчете суммы больничных используйте следующую формулу:Б = СрЗар * КоэффСт * Дн,

1. где СрЗар – среднедневной заработок;
2. КоэффСт – коэффициент стажа;
3. Дн – количество дней болезни.

Порядок расчета каждого из показателей и алгоритм действий при вычислении суммы больничного представлен ниже. Читайте также статью: → “».Шаг 1.

Определите расчетный период для вычисления среднего заработка – 730 дней, предшествующие периоду болезни. К примеру, если срок больничного 20 – 24.02.17, то расчетным периодом будет выступать 01.02.15 – 31.01.17.Шаг 2. Вычислите доход работника за расчетный период.

При расчете учитывайте не только оклад, но и премии, бонусы, надбавки, доплаты.Шаг 3.

Определите наличие/отсутствие исключаемых периодов.

К данным периодам относят дни командировок, простоя, отсутствия на работе по причине сдачи крови, прохождения медобследования и т.п. Если в течение расчетного периоду имели место вышеперечисленные дни отсутствия работника, то эти периоды следует исключить из расчета.Шаг 4. Рассчитайте среднедневной заработок по формуле:СрЗар = СрГодЗар / (730 дн.

– ИскП),

1. ИскП – исключаемые дни.
2. где СрГодЗар – доход работника за расчетный период (730 дней);

Шаг 5. Определите коэффициент стажа.

На основании трудовой книжки рассчитайте количество лет трудового стажа работника.

Читайте также статью: → “». Показатель коэффициента определяйте так:

1. Коэфф 0,8 – стаж от 5 лет;
2. Коэфф 0,6 – стаж до 5 лет.
3. Коэфф 1 – стаж от 8 лет;

Шаг 6. Посчитайте количество дней болезни на основании листа нетрудоспособности.

Дни открытия и закрытия листа учитывайте в расчете.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгШаг 7. Рассчитайте сумму больничных как произведение показателей:

1. коэффициента стажа;
2. количества дней болезни;
3. среднедневного заработка.

Первые 3 дня болезни следует оплачивать за счет фирмы, остальные дни – за счет средств ФСС.Пример №1.

Экономист планового отдела ООО «Мотор Плюс» Кондратьев находился на больничном 13 – 17.02.17. Расчетный период для Кондратьева – 01.02.15 – 31.01.17.

В данном периоде ежемесячный оклад Кондратьева составил 17.320 руб. С 01.07.16 Кондратьеву назначена премия в сумме 2.805 руб. ежемесячно. В течение расчетного периода Кондратьев работал все дни, исключаемых периодов нет.

Общий стаж Кондратьева – 7 лет 5 месяцев.Бухгалтер «Мотор Плюс» рассчитал сумму больничного Кондратьева так:

1. Общий доход за период 01.02.15 – 31.01.17:

17.320 руб. * 24 мес. + 2.805 руб. * 7 мес. = 435.315 руб.

1. Среднедневной заработок Кондратьева:

435.315 руб.

Расчет больничного листа в 2020 году с помощью онлайн‑калькулятора

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного. Перечислим основные правила, используемые в 2020 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают:

1. за счет средств бюджета ФСС – с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).
2. за счет средств бюджета ФСС – за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
3. за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают на основе средней зарплаты работника за последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму начисленной зарплаты за два года делим на 730 — число дней в двух годах. Расчетный период по пособию — 2 года.

Если в это время у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 11 280 рублей в 2020 году.

То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит 24 МРОТ или 270 720 рублей. В отдельных случаях закон разрешает заменить года в расчетном периоде.

Например, если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком в 2017 году, то для расчета больничного 2020 можно взять 2016 и 2020 года. Расчет и оплата больничных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист.

Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п.1 .

Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

1. если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.
2. если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
3. если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
4. если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в .

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская,

Больничные в 6-НДФЛ и отчетах по страховым взносам отражайте по-разному

Больничные — одно из начислений, которое имеет разные правила для целей удержания НДФЛ и начисления взносов.

А значит и в отчетах по данным платежам больничные нужно отображать по-разному. Данный вопрос не теряет своей актуальности в связи с поступлением требований от налоговой по поводу заполнения отчетов в части больничных. Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело», рассказывает о том, как отражать больничные в зарплатных отчетах (на примере их формирования в онлайн-сервисе «») и объясняет, как отвечать на требования налоговой

1. Больничный не облагается взносами.
2. Дата получения дохода в виде больничного для целей НДФЛ — дата его выплаты.
3. С больничного нужно удержать НДФЛ.

Как видите, различия в правилах для НДФЛ и взносов — «налицо».

Больничный в полной сумме попадает в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты. Однако, в базу по взносам больничный не включается, так как является не облагаемой выплатой. Между отчетом 6-НДФЛ и отчетом по страховым взносам существуют .

Они не являются строгими, то есть их выполнение не обязательно.

Однако, при их невыполнении налоговая может запросить пояснения (в виде требования). И больничный — как раз такой случай. Итак, на примере. Зарплата сотрудника Иванова И.И.

— 50 000 рублей в месяц. Сотрудник принят на работу 1 июля 2020 года. Весь август (с 1 по 31 августа) сотрудник был на больничном. Больничный в размере 6 826,20 рублей был выплачен сотруднику 31 августа.

Дополнительно были выплачены:

1. зарплата за сентябрь — 5 октября.
2. зарплата за июль ­— 5 августа;

Зарплата за август не была начислена и выплачена, так как сотрудник весь месяц был на больничном.

На примере формирования отчетов в онлайн-сервисе «» покажем, как сумма больничного отобразится в отчете 6-НДФЛ и отчете по взносам. 1. Начнем с того, что все события (в том числе по сдаче отчетности) удобно расположены в налоговом календаре.

Кроме того, за три дня до наступления крайнего срока события вы получите информирующую смс о том, что подходит срок сдачи отчета. Тем самым мы убережем вас от штрафов за несвоевременное представление отчетов.

2. При переходе по событию календаря вы попадаете в мастер формирования соответствующего отчета, который состоит из нескольких шагов.

На перовом шаге мы, обычно, предлагаем вам ознакомиться с общей информацией по предоставлению отчета. На втором — просмотреть реквизиты, если это необходимо — выбрать корректировочную форму отчета (по умолчанию всегда формируется первичный отчет). Далее рассмотрим, как отразилась сумма больничного в отчете по страховым взносам (на шаге 3.

Расчет взносов в ПФР и ФОМС).