Выдача займа иностранной компании

Особенности предоставления займа Российской компанией в пользу иностранной компании, в частности Литовской.

1. Вопрос №4748380

г. Санкт-Петербург • Вопросов: 01.09.2014 в 13:08 номер вопроса №4748380 прочитан 836 раз Читайте также: Юрист Рейтинг: 0

• отзывов: 44 008 • ответов: 143 120 • г. Серпухов 01.09.2014 в 13:01 Займ предоставляется согласно ст.

807 ГК РФ

Юрист Рейтинг: 0 • отзывов: 7 488 • ответов: 48 508 • г.

Чита 01.09.2014 в 13:13 Нужно оформлять паспорт сделки в любом банке и расчётный валютный счёт. Остальное как везде.

Юрист Рейтинг: 0 • отзывов: 2 011 • ответов: 4 800 • г. Ижевск 01.09.2014 в 13:13 В соответствии со ст.

807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории РФ с соблюдением ст.

ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. Обратите внимание: договор займа — это реальный договор. Он считается заключенным не в момент его подписания, а лишь с момента передачи денег или других вещей. По общему правилу по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п.

1 ст. 223 ГК РФ). Следовательно, если осуществляется по безналичному расчету, договор заключается в момент поступления денежных средств на счет заемщика. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение от заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, оговоренных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если отсутствует другое соглашение, то проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (п.

п. 2, 3 ст. 809 ГК РФ). Обратите внимание: к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан (п. 1 ст. 1211 ГК РФ). Согласно договору займа право, подлежащее применению, определяется по местонахождению заимодавца (пп. 8 п. 3 ст. 1211 ГК РФ)

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

Правовые и налоговый аспекты договоров займа и кредитных договоров При заключении договора займа или кредитного договора с иностранным заимодавцем или кредитором сторонами сделки выступают резиденты разных государств.

В таком случае на основании ст.

1210 Гражданского кодекса Российской Федерации стороны договора могут выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по договору.

Такое соглашение должно быть прямо выражено или следовать из условий договора. Если же оно не вытекает из них, то на основании ст. 1211 ГК РФ к такому договору применяется право страны, с которой договор связан наиболее тесно.

При заключении договора займа (кредитного договора) такой страной признается государство, в котором находится место жительства или основное место деятельности заимодавца (кредитора). Однако необходимо помнить, что, если международным договором установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским законодательством, применяются первые (ст. 7 ГК РФ). Обязательства сторон по договорам займа и кредитным договорам в Российской Федерации регулируются главой 42 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и порядке, определенных договором.

При отсутствии в нем соответствующего условия размер процентов определяется существующей в месте жительства заимодавца или месте его нахождения (если заимодавцем является юридическое лицо) ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части. Если не имеется иного соглашения, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (ст.

809 ГК РФ). По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик — возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ). Кредитный договор считается заключенным с момента его подписания. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации получение займа или кредита не признается доходом, а его возврат — расходом для целей налогообложения (п.

Выдача займа иностранной компании

В соответствии с валютным законодательством РФ операции по предоставлению займа нерезиденту в иностранной валюте также признаются валютными операциями6 и могут осуществляться без ограничений.

У Организации также возникнет обязанность по оформлению паспорта сделки, в случае, если сумма договора превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора7.

2. Налог на прибыль. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, в соответствии с п.6 ст.250 НК РФ признаются внереализационными доходами налогоплательщика. Каких-либо ограничений в отношении порядка признания доходов в виде процентов нормами главы 25 НК РФ не установлено.

Как было отмечено выше, с 2012 года вступил в силу раздел V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Важно В статье смоделированы три ситуации:

1. Одновременное наличие договоров получения и выдачи займов с нерезидентами на следующих условиях: выдача займа осуществляется по ставке ниже рыночной, получение займа осуществляется по рыночной ставке.
2. Выдача займа нерезиденту;
3. Получение займа от нерезидента;

Первая ситуация — получение займа от нерезидента 1.

Валютное законодательство. В соответствии с валютным законодательством РФ операции по получению займа от нерезидента в иностранной валюте признаются валютными операциями1 и могут осуществляться без ограничений2. У Организации, получившей заем от нерезидента в иностранной валюте, возникает обязанность по оформлению паспорта сделки3, в случае, если сумма договора превышает в эквиваленте 50 тыс. В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории РФ с соблюдением ст. ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. Обратите внимание: договор займа — это реальный договор.

Он считается заключенным не в момент его подписания, а лишь с момента передачи денег или других вещей.

По общему правилу право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Как правильно составить и заключить договор Договор должен быть обязательно заключён в письменной форме.

Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно.

Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса.

Займы

У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах.

Не стоит забывать и про курсовые разницы, которые возникают при «переводе» валют.

Эти разницы нормируются, и учитываются при налогообложении прибыли. Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа.

Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ. Содержание статьи: Это могут штрафы в фиксированной сумме, или же проценты за каждый день просрочки;

1. срок действия договора и условия его досрочного прекращения;
2. разрешение споров – порядок разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть между ними. Здесь также нужно обговорить «порог», когда следует обращаться в суд;
3. форс-мажор – в этом пункте обговариваются условиянепреодолимой силы, которые могут помешать сторонам исполнить условия договора;
4. конфиденциальность – условия неразглашения;
5. реквизиты и подписи сторон.
6. заключительные условия;

Образец Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией.В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.

Важно НК РФ установлен особый порядок признания процентов.

В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми.

Внимание Контролируемые сделки.

В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами <>

кроме того, под определение контролируемой может попасть сделка, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства которого признаются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)><2 (пп.> 3 п.

Цели получения займа у иностранной

Выдача займа иностранной компании

/ / 03.04.2018 207 Views 03.04.2018 03.04.2018 03.04.2018 Кроме того, под определение контролируемой может попасть сделка, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства которого признаются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) <2>

3 п. 1 ст. 105.14 нк рф). такие сделки считаются контролируемыми, если сумма доходов по этим сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 млн руб.

(п. 7 ст. 105.14 нк рф). сумма доходов определяется в порядке, установленном п.

9 ст. 105.14 нк рф.> Для признания задолженности контролируемой необходимо выполнение трех условий:

1. размер контролируемой задолженности должен более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, — более чем в 12,5 раза) превышать разницу между суммой активов и величиной обязательств заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода.
2. установление прямого или косвенного участия более чем 20% уставного капитала;
3. задолженность должна быть перед иностранной компанией либо перед аффилированным лицом иностранной компании;

В состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 статьи 269 НК РФ, но не более фактически начисленных процентов.

Внимание Не исключено, что одним из аргументов может стать указание на размер денежных средств на счетах Общества на дату поступления денежных средств по полученным займам, который был бы достаточным для выдачи соответствующих «низкопроцентных займов».Однако, несмотря на сложившуюся в целом положительную для налогоплательщиков судебную практику (например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.07.2008 по делу № А05-6193/2007, ФАС Поволжского округа от 05.12.2008 по делу № А12-3509/08)16, отдельные суды не приемлют подобные доводы организаций, ссылаясь на то, что если последние имели достаточные собственные оборотные средства на выдачу займов, для чего тогда ими были привлечены денежные средства (например, Постановление ФАС Московского округа от 12.03.2009 № КА-А40/917-09). 1пп.9б) п.1 ст.1 Важно Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ. США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения4.

Действующее валютное законодательство РФ не содержит каких-либо иных ограничений в отношении порядка предоставления займа нерезиденту, срока его погашения и процентных ставок. 2. Налог на прибыль.

Займы между резидентами и нерезидентами: особенности выдачи, условия договора между физическими лицами

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами.

Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки.

В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве. Другими словами — это и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране. Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены. Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности.

Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде и кредитов. Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте. Договор займа может быть оформлен между:

1. Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.
2. Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
3. Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре.

Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках. Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т.

е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами. Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст.

6 Федерального закона №173-ФЗ. Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации. Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И. Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе. Деньги,

Новый виток налоговых претензий к займам от иностранных компаний

Только немного улеглись страсти по «недостаточной капитализации» при заемном финансировании от родственных материнских компаний1, как налоговые органы разработали новый способ повысить размер доначислений. Ситуация может коснуться российских компаний, получающих заемное финансирование от материнских компаний или иным образом зависимых иностранных юридических лиц (например, имеющих общего бенефициара, что будет установлено в ходе проверки).

Итак, теперь претензии налоговых органов могут касаться не размера процентов, а самих отношений, оформленных договором займа. С учетом конкретных обстоятельств налоговый орган пытается доказать, что фактически имело место увеличение уставного капитала в инвестиционных целях без намерения получить денежные средства обратно иначе, чем в форме дивидендов по факту получения прибыли! Как следствие, признание ВСЕХ начисленных процентов необоснованными и реальная угроза переквалификации выплаченных процентов в дивиденды иностранной компании.

Во втором случае будет начислен не только налог на прибыль российской организации, но и налог у источника при выплате дивидендов (ставка 5 или 10 % по большинству соглашений об избежании двойного налогообложения). Действующее лицо: Российская организация с говорящим названием «Инвестпроект» и 100-%-м участием кипрской компании.

Величина уставного капитала ни много ни мало 800 млн.руб., оплачен денежными средствами. Условия спорного договора: с материнской кипрской компанией заключен договор займа, по характеру напоминающий «кредитную линию» — предоставление денежных средств в пределах лимитов без четких сроков (периодичности), то есть «по требованию» заемщика.

По условиям договора займа:

каждый транш должен быть возвращен в течение 1 года; ставка 15 % годовых (в последующем снижена до 10 % и 6 %); неустойка за нарушение сроков оплаты процентов 0,1 % от остатка задолженности по процентам.

Всего за период 2007 — 2011 гг. по договору займа перечислены денежные средства в размере 67,8 млн.долл.

США. Суть претензий налогового органа: особенности финансовых взаимоотношений сторон с учетом полной подконтрольности российской компании иностранной «маме» свидетельствуют, что действительная воля сторон направлена на долгосрочное финансирование в инвестиционных целях, а договор займа заключен лишь для получения налоговой выгоды в виде уменьшения налога на прибыль в РФ на сумму процентов по займу.

Иными словами, налоговый орган переоценивает способ юридического оформления финансирования новых проектов со стороны учредителя.

А ведь новые проекты зачастую не готовы генерировать прибыль не только в период строительства, но и некоторое время после запуска. Итак, разберемся подробнее в доводах налогового органа, поддержанных судами всех инстанций. Как мы уже отметили, основная претензия инспекторов связана с отсутствием воли породить краткосрочные заемные отношения, что подтверждается следующим: Отсутствие в договоре займа четкой периодичности

Предоставление займов иностранным компаниям

В данном случае есть только общие валютные ограничения, указанные в Закона о валютном регулировании.

То есть резиденты (займодавцы) обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами займа, обеспечить возврат в РФ денежных средств.

За нарушение срока поступления валютной выручки на счет организации в уполномоченном банке налоговая инспекция может оштрафовать организацию и руководителя организации (главного бухгалтера). Размер штрафа составит:

1. 1/150 ставки рефинансирования от суммы, зачисленной на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки. Берется ставка рефинансирования, действующая в период просрочки;
2. от 3/4 до одного размера суммы, не зачисленной на счета в уполномоченных банках.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация. Какие валютные операции могут проводить российские организации «Все валютные операции можно условно разделить на две группы:

1. разрешенные.
2. запрещенные;

Это следует из статей и Закона от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ. Запрещенные валютные операции По законодательству запрещено проводить валютные операции с резидентами (). Это означает, что российская организация не вправе:

1. продавать иностранную валюту резиденту;
2. приобретать иностранную валюту у резидента;
3. использовать иностранную валюту в расчетах с резидентом.

Такой порядок установлен пункта 9 части 1 статьи 1 Закона от 10 декабря 2003 г.

Незаконными считаются запрещенные валютные операции. За их совершение Росфиннадзор может оштрафовать организацию, руководителя организации (главного бухгалтера).

Размер штрафа составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Это следует из статьи 15.25, Кодекса РФ об административных правонарушениях, части 2 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, Положения, утвержденного .

Ситуация: могут ли организацию оштрафовать налоговая инспекция или таможня за совершение правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях Нет, не могут.

Привлекать к ответственности за нарушения валютного законодательства могут только органы валютного контроля (). Налоговые инспекции и таможня отнесены к агентам валютного контроля (). Они вправе проводить проверки, запрашивать документы и информацию по валютным операциям, однако штрафовать организации за нарушения валютного законодательства они не могут.

Такой вывод следует из перечня прав и обязанностей органов и агентов валютного контроля, утвержденных частями и статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. Вместе с тем, налоговые инспекции и таможни вправе возбуждать дела об административных правонарушениях.

Займ от иностранного юридического лица

По договору займа займодетелем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Кроме того, они могут быть российскими, так и иностранными.

Заключить договор займа можно с любой иностранной компанией. Но, прежде стоит проверить несколько важных моментов. Есть ли у российской стороны соглашение со страной контрагента об отсутствии двойного налогообложения.

В противном случае, и заёмщик, и займодатель могут «потерять» часть прибыли при налогообложении процентов. Операции, связанные с выдачей займов от иностранной компании, регулируются Законом РФ от 09.

10. 1992 года № 3615-1 (с учетом изменений от 10. 12. 2003 года № 173-ФЗ). При получении займа от иностранного юридического лица юридическому лицу, стоит учитывать срок, на который он выдаётся. Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.

Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала.

Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен. Цели получения займа у иностранной компании могут быть разными:

1. другие цели.
2. открытия своего представительства на территории России;
3. приобретение доли в уставном капитале иностранной компании
4. оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам;
5. покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании;

Как показывает практика, у иностранной компании лучше брать займ с процентами. В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.

Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте. Наиболее распространённая иностранная валюта в России – это доллар и евро. Как сказано в п. 1 , рубль является национальной валютой и законным платёжным средством нашей страны.

Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.

Из этого вытекает две особенности:

1. займ может быть выдан в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день совершения сделки. Это должно быть указано в договоре. То есть, «займ выдаётся в ….(название иностранной валюты), что эквивалентно … рублям по курсу ЦБ РФ на день выдачи денежных средств заёмщику»;
2. нужно обязательно описать, в какой валюте будет возвращаться займ.
3. займ может быть выдан в рублях, тогда никаких пометок в договоре желать не нужно;

Если займодателем выступает иностранная организация, то в договоре обязательно должен быть указан срок, на который выдаётся займ.

Международное право «не одобряет» бессрочные займы между сторонами разных стран. В договоре необходимо обязательно указать, по законодательству чьей стороны будут решаться споры. Если этого не будет указано, что ответственность за нарушения условий договора будет применяться по законодательству займодавца.

Чаще всего иностранные компании не против того, чтобы споры рассматривались по законодательству нашей страны.

Займы

У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах.

Однако в главе 25 не указано, что экономическая выгода включается в расчёты при налогообложении прибыли. Стоит помнить, что речь идёт о беспроцентном займе или займе со ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если проценты по займу выше этой ставки, то ни у заёмщика, ни у займодателя не возникает ни экономической, ни материальной выгоды.

Не стоит забывать и про курсовые разницы, которые возникают при «переводе» валют. Эти разницы нормируются, и учитываются при налогообложении прибыли.

Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ. Содержание статьи: Это могут штрафы в фиксированной сумме, или же проценты за каждый день просрочки;

1. форс-мажор – в этом пункте обговариваются условиянепреодолимой силы, которые могут помешать сторонам исполнить условия договора;
2. реквизиты и подписи сторон.
3. разрешение споров – порядок разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть между ними. Здесь также нужно обговорить «порог», когда следует обращаться в суд;
4. заключительные условия;
5. конфиденциальность – условия неразглашения;
6. срок действия договора и условия его досрочного прекращения;

Образец Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией.В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.

Важно НК РФ установлен особый порядок признания процентов.

В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми.

Внимание Контролируемые сделки.

В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами <1. кроме того, под определение контролируемой может попасть сделка, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства которого признаются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)><2 (пп.> 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.

Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала. Инфо Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.

Цели получения займа у иностранной

Займы

У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах. Однако в главе 25 не указано, что экономическая выгода включается в расчёты при налогообложении прибыли. Стоит помнить, что речь идёт о беспроцентном займе или займе со ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если проценты по займу выше этой ставки, то ни у заёмщика, ни у займодателя не возникает ни экономической, ни материальной выгоды. Не стоит забывать и про курсовые разницы, которые возникают при «переводе» валют. Эти разницы нормируются, и учитываются при налогообложении прибыли.

Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа. Об этом говорится в п. 12 ст.

270 НК РФ. Содержание статьи: Это могут штрафы в фиксированной сумме, или же проценты за каждый день просрочки;

1. заключительные условия;
2. разрешение споров – порядок разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть между ними. Здесь также нужно обговорить «порог», когда следует обращаться в суд;
3. конфиденциальность – условия неразглашения;
4. срок действия договора и условия его досрочного прекращения;
5. реквизиты и подписи сторон.
6. форс-мажор – в этом пункте обговариваются условиянепреодолимой силы, которые могут помешать сторонам исполнить условия договора;

Образец Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией.В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.

Важно НК РФ установлен особый порядок признания процентов.

В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми.

Внимание Контролируемые сделки.

В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами <1. кроме того, под определение контролируемой может попасть сделка, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства которого признаются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)><2 (пп.> 3 п.

1 ст. 105.14 НК РФ). Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.

Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала. Инфо Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.

Цели получения займа у иностранной

Выдача займа иностранной компании

» Если заёмщиком является физическое лицо, то при получении беспроцентного займа (или займа с низкими процентами), у физического лица возникает материальная выгода. Инфо С неё он должен уплатить государству налог на доходы физических лиц.

Внимание Как избежать двойного налогообложения Как уже упоминалось, чтобы избежать двойного налогообложения по договору займа от иностранной компании, нужно удостовериться, что у России есть соглашение со страной контрагента.

Важно Если такое соглашение есть, то можно смело брать займ у такой компании, запросив у неё подтверждение.

Что она постоянно располагается на территории этой страны. Если же такого соглашения нет, то стоит убедиться, что проценты по займу не будут относиться к доходу постоянного представительства иностранного контрагента в России.

В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.

Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте.

Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.

Из этого вытекает две особенности:

1. займ может быть выдан в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день совершения сделки. Это должно быть указано в договоре.
2. займ может быть выдан в рублях, тогда никаких пометок в договоре желать не нужно;

Ограничения применения СИДН при выплате процентов Российская организация, выплачивающая иностранной организации процентный доход, может правомерно применять освобождения или пониженные ставки налога на основании СИДН, если иностранная компания – получатель процентов имеет на данный доход «фактическое право» (то есть выступает бенефициарным собственником такого дохода). Для случаев, когда указанная иностранная организация выступает в отношении полученного ею дохода лишь «посредником» и выплачивает эти доходы иному лицу (например, компании из страны, не имеющей СИДН с Россией), российская организация не вправе применять льготные положения СИДН, а должна применить специальные правила, предусмотренные статьями 7 и 312 НК РФ. Инфо Его можно использовать для приобретения жилплощади, транспортного средства, поездки на отдых Заемщику предоставляется имущество, определенное родовыми признаками предметом договора может стать автотранспортное средство, компьютерную технику, рабочие инструменты и приспособления, строительные материалы, выпускаемые товары либо сырье Кто попадает под категорию Как правило, банки не предоставляют беспроцентные ссуды, поэтому заемщик вынужден обращаться в иные инстанции.

Гражданское право не вводит ограничение в отношении круга лиц, передающих заемные средства заимодавцем, равно как и заемщиком может стать любое физическое либо юридическое лицо.

Если речь идет о физическом лице, то он должен быть совершеннолетним, дееспособным. Что касается юридического лица, то им может быть стать любое лицо вне зависимости от организационно-правовой формы. В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона

Выдача займа иностранной компании

Выдача займов нерезидентам разрешена валютным законодательством.

Взаимозависимость лиц не является препятствием. Необходимо только строго соблюдать правила обязательной репатриации (), то есть обеспечивать своевременный возврат заемных средств.

. Думает, как юрист, только быстрее. Рекомендация. «Разрешенные операции К разрешенным валютным операциям, которые проводят резиденты, относят:

• операции с резидентами, предусмотренные в статьи 9 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ;
• операции с нерезидентами. С нерезидентами российская организация вправе проводить валютные операции без ограничений (). То есть можно свободно использовать в расчетах с нерезидентами иностранную валюту и рубли ().

Это следует из статей и Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ. Список валютных операций, которые разрешено проводить с резидентами, см.

в таблице. К любым разрешенным валютным операциям есть требования:

• расчеты по таким операциям должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или ее счета в банках, расположенных за пределами территории России (, , Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ), а также переводами электронных денежных средств ();
• организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции ();
• при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки ().

По общему правилу все расчеты по разрешенным валютным операциям организация обязана проводить с использованием своего счета в уполномоченном банке (). Если организация открывает, закрывает свои счета за рубежом или меняет их реквизиты, она обязана уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета.

и рекомендуемый электронный формат уведомления утверждены приказами ФНС России и . Срок, в течение которого организация должна представить сведения в инспекцию, составляет один месяц со дня открытия счета. Такой порядок установлен в статьи 12 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ».