За что выплачиваются суточные

Оплата командировок: по среднему заработку, суточных

Последние изменения: Июнь 2020Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов. При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций).

Если имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится. ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

• Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
  • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
  • самолётом – салона эконом класса;
  • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
• самолётом – салона эконом класса;
• автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
• железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;

• цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
• Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
  • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
  • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
  • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
• наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
• сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);

• Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2020 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
  • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
  • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.
• на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.
• в пределах Российской Федерации – 700 рублей;

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках».

В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса.

Суточные при командировках в 2016 году

→ → Обновление: 15 ноября 2016 г.

Как и ранее, в настоящем году работодатель при возмещении работнику понесенных им командировочных расходов обязан выплачивать ему суточные (дополнительные расходы, связанные с нахождением вне места постоянного проживания). Никаких новых правил в отношении суточных при командировках в 2016 году не введено. определяет круг расходов командированного работника, подлежащих возмещению работодателем.

Он включает в себя:

1. прочие расходы, понесенные работником с разрешения или ведома работодателя.
2. оплату найма жилого помещения (гостиницы, частного жилья и др.);
3. затраты на проезд к месту командировки и обратно;
4. собственно суточные — дополнительные траты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства;

То есть суточные – это часть командировочных расходов, имеющая свои особенности.

Состав командировочных расходов в скором будущем может быть изменен.

Правительство планирует исключить из него суточные при командировках внутри Российской Федерации, оставив их лишь для зарубежных командировок.

Закон не регламентирует, на что могут быть потрачены суточные работником.

Исходя из об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, суточные выплачиваются работнику для того, чтобы компенсировать ему неудобства от нахождения вне своего места жительства. В основном подразумеваются расходы на питание в командировке, понесенные работником.

Но это могут быть и другие траты, которые работник по своему усмотрению посчитает необходимыми для создания комфортного пребывания вне дома. За этот вид командировочных расходов работник не должен отчитываться. Значит, собирать и предъявлять работодателю чеки из предприятий общепита и т.п.

не требуется. А работодатель лишен права контролировать целесообразность этих трат. Именно поэтому закон не конкретизирует, что именно входит в понятие «суточные в командировке».

Для коммерческих организаций сумма суточных законом не установлена.

Порядок оплаты командировочных расходов, включая суточные и их размер, должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации (). Обычно это положение о командировках или одноименный приказ.

Однако в налоговом законодательстве () определен максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ: 700 руб.

при командировках по России, 2500 руб. при загранкомандировках. При превышении этих сумм работодатель обязан удержать НДФЛ с работника.

По этой причине многие организации в своих локальных положениях о командировках устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

Размер суточных при командировках в 2016 году не изменился в сравнении с прошлыми периодами.

Законодательство не определяет точные сроки выплаты аванса при командировке.

Условие одно — этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Необходимо знать, что работник имеет право отказаться

Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам

> > > Лицо, направленное выполнять задание по , обеспечивается денежной суммой на различные расходы.

Этот вид денежных выплат имеет особенность: фактически он нигде не документируется.

Из-за этого возникают нюансы, которые требуют разъяснения. В рамках этой статьи предоставлена подробная информация, касающаяся регулирования выплаты и размера начисления суточных.

Информация актуальна на 2017 год.Содержание:Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из предполагаемых расходов за сутки.

Суточные являются частью командировочных расходов.

Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде.

КомандировкаРаботодатель обеспечивает финансирование дополнительных расходов, в которых будет нуждаться сотрудник, отбывший в служебную поездку.

Сотрудники получают суточные на каждую командировку, это регулируется законодательством. Проще говоря, это карманные деньги, которые выдаются сотрудникам их работодателем на время выполнения командировочного задания.Эти дополнительные расходы включают:

1. покупку билетов для общественного транспорта
2. деньги на покупку продовольствия
3. иные личные потребности работника

КлассификацияСуточные будут получены сотрудником перед предстоящим направлением в командировочную поездку.

Трудовой Кодекс обязывает работодателя делать .Суточные выплачиваются:

1. при нахождении сотрудника на занятиях для повышения квалификации
2. при постоянной работе в дороге, при постоянных полевых выездах, снаряжении в экспедицию или геологическую разведку
3. при отправке своих сотрудников в местную или заграничную командировку

Точный размер суточных не отображен в Трудовом Кодексе и начисляется всякий раз в индивидуальном порядке.

Размеры суточных меняются в каждой командировке. Все расходы работника, который едет в командировку, оговариваются заранее.Закон не предусматривает на установление максимального размера выплат суточных.Однако:

1. При заграничных командировках – 2500 рублей.
2. В России максимальный размер суточных, с которого налог взыскан не будет, равняется 700 рублям.

Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки.

Пока сотрудник еще не поехал в командировку, подсчитывается количество суток, которое займет выполнение командировочного задания. Началом командировки будет считаться отбытие с места работы. Время, затраченное на путь до вокзала, аэропорта, автовокзала, входит в командировочное.Срок любой командировки будет подтверждаться документами проездного характера, которые предъявляются , когда сотрудник закончит поездку и вернется на постоянное место работы.

Кроме этого, работник предоставляет отчет по авансу. Суточные сотрудник не получит до того, как работодатель

Бесплатная консультацияЮриста:По любым вопросам

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации. Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы.

Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела! Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат.

Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.

Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения. Подача документов Берем все на себя.

Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются. Почему нам доверяют? Качество обслуживания Уже более 10 лет наша компания оказывает бесплатные юридические консультации в различных областях гражданского права.

Скорость Профессионалы своего дела проконсультируют Вас в течении 5 минут. И Вы будете знать все о решении своей ситуации.

Знание Дело каждого клиента передается в соответствующий отдел права, где его анализирует не менее 3х специалистов, включая старшего юриста.

Конфиденциальность В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г. N 152 «О персональных данных» — мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций Экономия Благодаря большому опыту в сфере гражданского права, мы с уверенностью можем говорить, как надо поступать в различных ситуациях. Минимальные действия, для максимального результата.

Легкость Обращаясь к нам, клиенты забывают о своей проблеме. Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас! Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить Вам помогутнаши юристы и адвокаты «Каждую проблему можно решить по средствам закона.

Что такое суточные и каков их размер в 2020 году

1. Гарантии и компенсации
2. 22 Фев, 2020

Суточные являются одной из статей командировочных расходов сотрудников, подлежащих обязательному возмещению.

Именно их выплата и её оформление обычно вызывают больше всего вопросов у руководителей предприятий и сотрудников бухгалтерии. В частности, возникают сложности с определением их размера, удержанием налогов, подтверждением затрат и т. п. Однако на все эти вопросы действующее законодательство даёт чёткие ответы, знание которых сэкономит работодателю массу нервных клеток.Содержание

1. 2.1 Порядок расчёта суточных в 2020 году
2. 2 Правила и порядок выдачи суточных в 2020 году
   • 2.1 Порядок расчёта суточных в 2020 году
   • 2.2 За сколько дней до командировки выдаются суточные
   • 2.3 Выплачиваются ли суточные при однодневной командировке
   • 2.4 Как выплачиваются суточные за выходные
3. 1.1 Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж
4. 3 Облагаются ли суточные налогами и страховыми взносами
5. 1.2 На что можно тратить суточные и надо ли их подтверждать документально
6. 1 Что такое суточные и каков их предельный размер при командировках по стране и за границу
   • 1.1 Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж
   • 1.2 На что можно тратить суточные и надо ли их подтверждать документально
7. 2.3 Выплачиваются ли суточные при однодневной командировке
8. 2.2 За сколько дней до командировки выдаются суточные
9. 2.4 Как выплачиваются суточные за выходные

Что такое суточные и каков их предельный размер при командировках по стране и за границуСуточными принято называть дополнительные расходы командированного работника, которые он несёт вследствие пребывания по служебной надобности вне местности, где живёт.Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая проведенные в путиИменно так трактуются они в редакции абз.

3 ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса (ТК) РФ, обязывающей работодателя возмещать работнику эту разновидность командировочных расходов.В конце 2017 года появилась информация, что с 2020 суточные отменяются. Однако подтверждения она не нашла.

Соответствующие положения законодательства изменений не претерпели, а значит, суточные в 2020 году по-прежнему должны выплачиваться.Предельный размер суточных в поездках по России и за рубежМаксимальная сумма суточных законодательно определена в Налоговом кодексе (НК) РФ. Они обозначены в абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ и составляют:

1. 700 рублей в сутки в поездках по России;
2. 2,5 тысячи рублей в сутки при загранкомандировках.

Работодатель вправе установить размер суточных для своих работников как меньше, так и больше этих пределов.

Однако с их превышением он обрекает себя на дополнительные бюрократические издержки, связанные с налогообложением этих сумм.Размер суточных определяется финансовыми возможностями работодателя.

Хотя в отдельных случаях

Что входит в суточные командировочные расходы — как их оформить?

Суточные командировочные расходы включают проживание, проезд, питание и другие затраты, отраженные в коллективном договоре. Для снижения налогооблагаемой базы суточные не должны превышать 700 рублей при поездках по России, 2 500 рублей при выезде за границу. Практически все организации при необходимости направляют своих работников в командировки.

При этом компания гарантирует своему сотруднику – сохранение его основного места работы, должность занимаемую им, средний заработок и возмещение всех затрат, имевших место во время поездки.

Расчет командировочных Командировочные расходы в полном объеме возмещаются организацией.

Затраты на поездку по служебным нуждам включают:

1. Наем – аренда помещения для проживания, бронирование.
2. Суточные – расходы на основные личные потребности (поиск жилья, питание).
3. Проездные – возмещение затрат на проезд (но только не такси), оформление билетов, постельные принадлежности во время поездки.
4. Другие затраты – разговоры по телефону по служебной необходимости, интернет, телеграфные, банковские и почтовые услуги.

Перечисленные расходы отражены в коллективном соглашении компании, предприятия.

В коллективное соглашение не рекомендуется вносить следующие данные:

1. услуги, предоставляемые на платной основе, при отеле, по месту проживания сотрудника;
2. питание;
3. пользование услугами других фирм, указанных в соглашении.

Перечисленные в локальном документе командировочные расходы работниками документально.

Какими были ? Об этом читайте в нашей статье. До отправки сотрудника в поездку предприятие оформляет:

1. командировочный лист с отметкой о времени отбывания сотрудника.
2. служебный план;
3. приказ на организацию служебной поездки;

По окончанию поездки, работник предоставляет в бухгалтерию организации на протяжении 3-х дней следующую отчетность:

1. 

   Документ, подтверждающий факт командировки с надлежащими отметками о прибытии, отъезде и о дате возвращения к своим повседневным обязанностям, по месту основной работы.

   вы узнаете, как правильно составить . Чтобы правильно заполнить расходный кассовый ордер, изучите статью. Оплата поездок по служебной необходимости осуществляется на основании определенного комплекта бумаг.

   Помимо этого прикладывается список расходов, понесенных за время поездки, причитающихся к выплате сотруднику или удержанию (при остатке аванса).

2. Чеки, подтверждающие затраты (счета, квитанции, билеты на общественный транспорт), прикрепленные на лист А4.
3. Документ, подтверждающий выполнение поставленных задач во время служебной поездки, подписанный руководителем.

Что такое суточные расходы в командировке?

> > 11 июля 2017 Что такое суточные расходы в командировке — вопрос, на который отвечать следует, рассматривая положения как минимум 2 источников права: постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 и ТК РФ.

Размер суточных работодатель определяет во внутрикорпоративных актах.

Выплаты в размере до 700 рублей при командировках по России и до 2500 рублей при поездках работников за рубеж не облагаются налогом и соцвзносами (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суточные обычно тратятся на питание.

Но командируемый может их потратить на что угодно по своему усмотрению — отчитываться по содержанию таких расходов он не обязан.

Как при поездках по России, так и при командировках за границу сумму суточных определяют по формуле: РС = СД × Д, где: РС — расчетный размер суточных; СД — сумма суточных в расчете на день, установленная локальным нормативом; Д — длительность командировки в днях (включая дни в пути). ВАЖНО! Если суточные командированный потратил не полностью, то неизрасходованный остаток в кассу работодателя возвращать не нужно — в отличие от той части аванса, что направляется на покрытие расходов по жилью и транспорту. Если суточных работнику не хватило, то он может потратить на текущие расходы свои деньги при условии согласования данных расходов с работодателем (ст.

168 ТК РФ). Впоследствии эти расходы компенсируются. Если командируемый решает свои производственные задачи на территории России, то суточные ему не полагаются.

При командировке за границу — назначаются в величине 50% от тех, что установлены внутрикорпоративными актами для зарубежных командировок длительностью более 1 дня (п. 20 Положения). То есть «заграничные» суточные при однодневной командировке будут облагаться НДФЛ с суммы более 1250 рублей. ВАЖНО! Работодатель вправе издать локальный норматив, по которому даже при однодневных командировках по РФ сотруднику гарантируются выплаты на текущие расходы вместо суточных.

При условии документального подтверждения данных затрат НДФЛ на них можно не начислять (письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-03-06/1/24916). Суточные, как и прочие денежные средства в составе аванса, выдаются командированному перед поездкой.

Сроки и способ перечисления аванса (наличными, на банковскую карту) могут закрепляться во внутренних актах, например в положении о командировках. Узнать больше о применении положения о командировках вы можете в статье .

Возможен, однако, сценарий, при котором суточные могут доплачиваться и после поездки. Если работник вынужденно потратил часть выданных суточных на транспорт или проживание (которые на 100% должен оплачивать работодатель), то по возвращении на работу бухгалтерия вернет ему потраченную сумму.

Суточные: размер, начисление и налогообложение

Несмотря на то что трудовое законодательство предусматривает несколько оснований для выплаты суточных, чаще всего с их выплатой работодатель сталкивается при отправлении работников в командировки.

Причем суточные, выплачиваемые в этом случае, всегда были предметом повышенного внимания налоговых органов. Поскольку мало того, что их размер значительно сказывается на налоге на прибыль, они, как и другие выплаты в пользу работников, тесно связано с исчислением налога на доходы физических лиц и страховых взносов на обязательные виды социального страхования. В этой статье рассматриваются порядок выплаты и размер суточных, возмещаемых при командировках, а также вопросы их налогообложения (по состоянию на 10 февраля 2010 г.).

Положения Трудового кодекса РФ обязывают работодателя выплачивать суточные в трех случаях: 1) при направлении работников в командировку (ст. 168 ТК РФ); 2) служебных поездках работников, постоянная работа которых осуществляется в пути, в полевых условиях, имеет разъездной либо экспедиционный характер (ст.

168.1 ТК РФ); 3) направлении работников на повышение квалификации в другую местность.

Заметим, что независимо от основания выплаты под суточными Трудовой кодекс РФ понимает не что иное, как дополнительные расходы работника, связанные с проживанием вне места его постоянного жительства. В то же время указанные виды суточных все-таки различаются.

Так, суточные, выплачиваемые при командировках и поездках для повышения квалификации работников, определяются работодателем самостоятельно и закрепляются либо в коллективном договоре, либо в ином локальном нормативном акте, например в положении о командировках. Суточные, выплачиваемые работникам за разъездной характер работы, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера (далее — «разъездные» суточные), могут устанавливаться также трудовым договором.

Отметим, что наличие «разъездных» суточных характерно лишь для специализированных организаций, а вот суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку, имеют место в деятельности практически любой компании, так как командировки работников — явление обычное для подавляющего числа организаций. Извлечение из Трудового кодекса Российской Федерации Статья 166. Понятие служебной командировки Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2020 гг.

→ → Актуально на: 18 марта 2020 г.

Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (). Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных. Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (): Страна, в которую работник направляется в командировку Размер суточных, долл.

США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным. зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом ():

1. при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
2. при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (). Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (): Полученная сумма учитывается в расходах.

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб.

в день (). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле: Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно (). Если же суточные выплачены в инвалюте, то в целях уплаты НДФЛ нужно иметь в виду одну важную особенность: пересчитать данную сумму в рубли нужно по официальному курсу ЦБ, установленному на последний день месяца, в котором утвержден командировочный авансовый отчет ().

Срок выплаты командировочных расходов

То, что любая командировка связана с расходами для организации (индивидуального предпринимателя) – это аксиома. Направляя работника в служебную поездку, ему нужно возместить:

расходы на проезд; расходы по найму жилья; суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства; иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

(подробнее об этом см., «Возмещаем сотруднику командировочные расходы»).

Суточные – это компенсационная выплата сотруднику, связанная с пребыванием вне места его постоянного жительства. Ведь работник, находящийся в командировке, должен как-то питаться и удовлетворять другие ежедневные нужды.

Так как командировка происходит по инициативе работодателя, то справедливо, что он эти расходы и оплачивает.

Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период (подробнее об этом см.

«Суточные выплачиваются, в том числе, и за выходные дни»

). Выплатить суточные следует заранее, чтобы не вынуждать работника тратить на поездку собственные денежные средства (подробнее об этом см.

«Выплачиваем суточные до отъезда в командировку»). Что касается конкретного срока выплаты суточных при командировках в 2017 году, то он Трудовым кодексом и другими нормативно-правовыми актами, регулирующими трудовую сферу, не установлен. Поэтому определение срока выплаты остается на усмотрение организации.

Определившись со сроком выплаты суточных перед командировкой, нужно зафиксировать его в локальном нормативном акте организации,например, приказе руководителя организации или Положении о командировках (подробнее об этом см.,

«Составляем положение о командировках (образец 2017)»

).

Также срок выплаты можно установить в коллективном договоре, заключенном с работниками (ст.

168 ТК РФ). Главное – выплатить суточные авансом, до начала командировки.

В противном случае, организацию (работодателя) могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства (подробнее об этом см.,

«За не вовремя выплаченные суточные работодателя могут оштрафовать»

). blogkadrovika.ru При появлении у нанимателя необходимости отправить работника в командировку соблюдается следующий порядок действий: Первым делом издаётся соответствующий приказ; На основании этого распорядительного документа выписывается командировочное удостоверение, на документе проставляется отметка о выбытии работника из места расположения предприятия; Непосредственный начальник командированного сотрудника составляет служебное задание; Бухгалтерия перечисляет на карт-счёт сотрудника или выдаёт наличными через кассу аванс в размере положенных суточных и предполагаемых растрат; В трёхдневный срок после прибытия из служебного выезда сотрудник возвращает в бухгалтерию подписанное руководством командировочное удостоверение с пометками о приезде/отъезде и авансовым отчётом;

Суточные.

Порядок выплаты и налогообложения НДФЛ

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» Хозяйственная деятельность организаций далеко не всегда ограничивается одним регионом и, соответственно, по тем или иным служебным надобностям сотрудники компаний отправляются для выполнения служебных заданий в командировки.

Согласно положениям ст.166 ТК РФ, служебная командировка это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы*.*Местом постоянной работы следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором. Место работы является обязательным для включения в трудовой договор условием в соответствии с положениями ст.57 ТК РФ.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г.

№749.Обратите внимание: Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

На основании ст.167 ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются:

1. сохранение места работы (должности) и среднего заработка,
2. а также — возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Расходами, связанными со служебной командировкой являются:

1. расходы по проезду;
2. расходы по найму жилого помещения;
3. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
4. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Все вышеперечисленные расходы работодатель обязан возместить сотруднику на основании положений ст.168 ТК РФ.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются:

1. либо коллективным договором,
2. либо локальным нормативным актом организации.

В нашей статье мы поговорим о выплате суточных командированным работникам, а так же о порядке налогообложении НДФЛ данных выплат. Согласно п.11 Постановления №749, суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая:

1. а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
2. выходные и нерабочие праздничные дни,

При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства:

1. суточные не выплачиваются.

При этом вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

1. Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные.

2. В каком порядке возмещаются расходы на командировки. 3. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т.д.

Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье. Однако правильно оформить командировку – это только полдела: для бухгалтера особый интерес представляет «расходная» составляющая служебной командировки. Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования.

Кроме того, работнику за время командировки полагается оплата, рассчитанная в особом порядке. В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении. Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты:

1. оплата дней, проведенных в командировке;
2. суточные;
3. возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.).

На основании ему выдается аванс в сумме суточных, а также предстоящих командировочных расходов.

Аванс может выдаваться как наличными из кассы, так и путем перечисления на банковскую карту сотрудника. По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, на основании которого происходит корректировка выданного ранее аванса: либо работнику возмещается перерасход, либо он вносит остаток неизрасходованного аванса.

Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы. Так обобщенно выглядят расчеты с работником, направленным в служебную командировку.

Однако все выплаты имеют свои особенности, связанные с порядком расчета, а также начисления НДФЛ и взносов.

Поэтому подробнее остановимся на каждом виде выплат. За рабочие дни, проведенные в служебной командировке, работнику начисляется средний заработок (п.

9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Средний заработок за время командировки рассчитывается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы по следующей формуле: СЗ = ЗП рп / Дн рп х Дн ком где:

1. Дн рп – количество дней, отработанных в расчетном периоде;
2. ЗП рп – выплаты, учитываемые для расчета среднего заработка, начисленные работнику в расчетном периоде (перечень этих выплат установлен п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы);
3. СЗ – средний заработок за рабочие дни командировки;

Суточные при командировках в 2020 году.

Сколько платить работникам?

Вебинары в Контур.Школе Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

1. за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.
2. за каждый день, пока он находится в командировке;

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.

Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье. Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня.

Суточные:

1. за 9 дней — 40 евро за каждый день;
2. за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб. Курс (условно) евро:

1. на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
2. на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме: 40 евро х 70 руб.

х 9 дней = 25 200 руб. Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб.

— если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ.

Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб.

и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб.

за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб.

– 700 руб. = 3 300 руб.). По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

1. 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.
2. 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет.

Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных?

Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).