Зарплата работников можно ои считпть расходами

Во сколько сотрудник обходится работодателю?

Подборки из журналов Директору Подробности Категория: Подборки из журналов директору Опубликовано: 18.07.2013 00:00 Источник: Rabota.ru Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю?

Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога. Непростая арифметика

Налоги — головная боль практически для каждого работодателя, но деться от нее никуда нельзя. Однако некоторые компании все-таки стараются минимизировать участие закона в процессе уплаты налоговых отчислений российскому правительству, идут в обход и выводят зарплаты в «тень».

Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог».

Мы решили выяснить, сколько стоит официально нанятый работник, какие налоги уплачивает работодатель за сотрудника и какие суммы уходят на это из бюджета компании. Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей?

Бесспорно, не каждый работодатель может с абсолютной точностью дать ответ на этот вопрос Разобраться в этом деле нам помогли эксперты — Мария Останина, ведущий консультант по налоговому учету, и Анна Макарова, специалист по бухгалтерскому учету, ГК «РУСКОНСАЛТ».

Каждому из нас известно, что заработная плата облагается 13%-ным налогом на доходы физических лиц.

→ «Данный налог удерживается из начисленной заработной платы работника. Таким образом, затраты на уплату этого налога несет сам сотрудник. Например, при окладах в 30 тысяч рублей и в 60 тысяч рублей сотрудник получит: ОКЛАД НДФЛ (13%) Выплата на руки 30 000 руб.

3 900 руб. 26 100 руб. 60 000 руб. 7 800 руб. 52 200 руб. Компания же уплачивает за сотрудника взносы в фонды, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации», — рассказывают эксперты компании ГК «РУСКОНСАЛТ».

По их словам, с суммы начисленной заработной платы сотрудника компания обязана уплатить взносы: — в Пенсионный фонд РФ — 26%; — в Фонд социального страхования РФ (ФСС) — 2,9%; — в Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)— 5,1%.

В итоге компания должна уплатить сумму, равную 34% зарплаты работника.

→ «Кроме того, компания уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев в соответствии с присвоенным ФСС тарифом.

У большинства компаний (деятельность которых не связана с повышенным риском) тариф составляет 0,2%.

Расчеты приведены с использованием такого тарифа», — поясняют эксперты.

Зарплату отнесли к расходам периода ее начисления

Если вы применяете метод начисления, признавать зарплату в качестве расхода нужно в том месяце, в котором вы произвели окончательный расчет с работниками.

Даже если указанный месяц не совпадает с месяцем, за который рассчитана зарплата! Так толкуют нормы Налогового кодекса РФ в Минфине России.

Оплату отпуска, который начался в одном месяце, а закончился в следующем, вы должны учесть в расходах обоих месяцев пропорционально количеству дней отдыха, приходящихся на каждый месяц.Письмо КАК УЧЕСТЬ ЗАРПЛАТУКомментируемое письмо заинтересует тех, кто в целях налогообложения прибыли применяет метод начисления. Во-первых, специалисты Минфина России считают, что нельзя учитывать в расходах выданный работникам аванс*. И, во-вторых, зарплату нужно относить на расходы месяца, в котором она фактически начислена.

При этом месяц, за который начислена зарплата, не важен!Пример 1ООО «Аккорд», применяющее метод начисления, 29 августа начислило и выдало работнику И.П. Петрову аванс за август в сумме 20 000 руб.

Эту сумму бухгалтер «Аккорда» не включил в расходы.Зарплата за указанный месяц составила 50 000 руб.

Бухгалтер «Аккорда» начислил ее 4 сентября.

10 сентября с работником произвели окончательный расчет за август и выдали ему оставшиеся 30 000 руб.

(50 000 руб. – 20 000 руб.) Зарплату за август в размере 50 000 руб. бухгалтер включил в расходы сентября, так как она была начислена именно в этом месяце.С мнением Минфина России относительно авансов можно согласиться. По сути, выданный работникам аванс – это предварительная оплата, которая не является расходом (п.

Однако специалистов Минфина России это не смутило Как бы то ни было, письменные рекомендации Минфина России есть, а значит, ими могут руководствоваться и налоговики. Поэтому во избежание споров с ними, отражайте начисление зарплаты за месяц в один из его последних дней.

И не важно, что фактически вы делаете это в следующем месяце. Зато вы спокойно сможете включить зарплату в расходы месяца, за который она начислена.КАК УЧЕСТЬ ОТПУСКНЫЕЕсли ваш работник ушел в отпуск в одном месяце, а вернулся уже в следующем, то выплаченные отпускные нужно распределить между двумя этими месяцами.

Сделать это нужно пропорционально количеству дней отпуска, приходящихся на каждый из двух месяцев. Тут не согласиться с Минфином России нельзя.Пример 2Работнику ООО «Аккорд» Н.П.

Смирнову предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 27 августа по 23 сентября: 5 дней в августе и 23 дня в сентябре. 20 августа Смирнову начислено 5180 руб. отпускных. Из них на расходы августа бухгалтер спишет:5180 руб.

: 28 дн. х 5 дн. = 925 руб.;В расходы сентября войдет:5180 руб.

Налоговые прямые расходы: менять или не менять?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 ноября 2012 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер

Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: Близится конец года.

А значит, самое время задуматься, надо ли пересмотреть свою учетную политику в части, определяющей список прямых и косвенных расходов в налоговом учете. Цели могут быть разные:

1. уменьшить налогооблагаемую прибыль ближайших отчетных периодов с помощью сокращения перечня прямых расходов;
2. сделать учет максимально безопасным в случае налоговой проверки.
3. сблизить бухгалтерский и налоговый учет, чтобы уменьшить трудозатраты бухгалтерии;

Особое внимание мы уделим как раз последней цели. Как известно, в бухучете себестоимость должна включать в себя все расходы, связанные с производством конкретной продукции.

Цель — посчитать реальные затраты на производство одного изделия.

Есть несколько способов расчета себестоимости. Она может быть как полной, так и усеченной, то есть включать только расходы, непосредственно связанные с производством (они обычно списываются напрямую на счет 20 «Основное производство»).

Как в бухучете рассчитывается себестоимость продукции, должно быть указано в вашей учетной политике.

В большинстве случаев в основе калькулирования себестоимости лежит деление расходов на прямые и косвенные (или накладные). Прямые расходы в бухучете — как правило, те, которые напрямую зависят от того, производите вы продукцию или нет и сколько вы ее производите. Это расходы, которые непосредственно нужны для производства продукции: сырье, материалы, зарплата производственных рабочих, амортизация производственного оборудования и т.

д.

У организаций есть определенная свобода при составлении перечня прямых расходов.

Но это не значит, что полноту вашего перечня инспекторы не смогут поставить под сомнение Косвенные же расходы в бухучете — это, как правило, расходы общехозяйственные. К примеру, амортизация офисного здания, зарплата руководства организации и бухгалтерии. В налоговом же учете расходы, связанные с производством и/или реализацией, делятся на «прямые — косвенные» по иным принципам.

Такое разделение нужно исключительно для определения налоговой базы — чтобы правильно установить момент их признания в расходах, уменьшающих доходы текущего периода:

1. прямые расходы списываются на уменьшение налоговой базы только после реализации продукции, в расходах на производство которой они учтены;
2. косвенные расходы списываются на уменьшение налоговой базы сразу — в том месяце, в котором возникли (без привязки к реализации продукции).

Таким образом, чем меньше перечень прямых расходов, тем больше перечень косвенных, а значит, ваши затраты будут быстрее учтены при расчете налогооблагаемой прибыли. Пересматривать перечень прямых расходов в налоговом учете можно не чаще одного раза в 2 года.

Какие расходы на оплату труда учитывать при расчете налога на прибыль

1. 2.
2. 4.
3. 6.
4. 5.
5. 3.
6. 1.
7. 7.

Состав расходов и условия признанияПолный перечень расходов на оплату труда приведен в статье 255 Налогового кодекса РФ.

Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:

1. выплаты по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам (сотрудникам, состоящим в штате организации, не состоящим в штате, и т. д.);

1. стимулирующие и поощрительные выплаты и надбавки (премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и т. д.);

1. компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или условиями труда (надбавки за сверхурочные работы, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.);

1. возмещение затрат по уплате процентов по кредитам и займам на приобретение жилья;

1. расходы, связанные с содержанием сотрудников (стоимость бесплатно предоставляемого жилья, питания, спецодежды по требованиям законодательства и т.

   д.);

1. отчисления в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в соответствии со статьей 324.1 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, при соблюдении ограничений, предусмотренных пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ, к расходам на оплату труда могут быть отнесены затраты по договорам на добровольное страхование жизни сотрудников, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, а также дополнительные взносы организации на накопительную часть трудовой пенсии.Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:

1. быть предусмотрены нормами российского законодательства (действующими нормами законодательства бывшего СССР), трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (абз.

   1 ст. 255 НК РФ, ст. 423 ТК РФ, письма Минфина России от 18 сентября 2009 г. № 03-03-06/4/20, от 21 февраля 2008 г.

   № 03-03-06/1/122, ФНС России от 23 сентября 2005 г. № 02-1-08/195 и от 31 октября 2005 г.

   № ММ-8-02/326);

1. соответствовать критериям, предусмотренным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (затраты экономически обоснованны, документально подтверждены, направлены на получение дохода).

Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым (п. 25 ст. 255 НК РФ). То есть к ним можно отнести и другие расходы, прямо не прописанные в статье 255 Налогового кодекса РФ, но соответствующие указанным условиям.В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме.Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль доплаты отдельным сотрудникам, у которых есть ученая степень или они получили государственную награду?Доплаты за ученую степень и за государственные награды можно учесть при условии, что они связаны

Расходы на работников организации

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Алексей Машинистов 18 апреля 2013 О чем в первую очередь думает работодатель, выделяя новую штатную единицу?

Конечно, о том, во сколько она ему обойдется.

Нужно понимать, что кроме зарплаты, которую предприниматель готов назначить, вновь пришедшему в компанию человеку, на него могут уходить в разы большие суммы. Так какие же расходы помимо оклада работников ложатся на плечи предприятия? Работодатель платит за своих сотрудников определенные взносы во внебюджетные фонды, что увеличивает фактическую стоимость труда.

Среди обязательных выплат: — взносы в страховую часть Пенсионного фонда для всех членов трудового коллектива (16–22%); — если работник родился позже 1967 года, то придется платить и взносы в накопительную часть Пенсионного фонда (6%); — взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности (2,9%); — взносы на обязательное социальное страхование сотрудника от несчастных случаев на производстве (зависят от класса профессионального риска); — взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%). То есть дополнительные расходы работодателя составляют уже как минимум 30% начисляемой работнику зарплаты. Многие работодатели не скупятся и на добровольное медицинское страхование работников, что прибавит еще какие-то расходы (сумма будет зависеть от пакета услуг, который согласен оплатить предприниматель: от нескольких тысяч рублей до десятков тысяч рублей на одного работника в год).

Практически каждому сотруднику требуется определенное обучение, прежде чем он приступит к работе. Уровень может быть разный, от простой устной инструкции от начальника отдела до полноценного обучения в течение нескольких месяцев, например, работе на определенного вида оборудовании.

В любом случае предпринимателю придется платить деньги, поэтому перед тем, как вкладывать средства в обучение, нужно составить специальный договор, по которому работник обязуется отработать на данной должности определенное время.

Как посчитать затраты на каждого сотрудника?

Главная » Блог » Статьи » Управление персоналом » Большинство собственников бизнеса не могут сходу ответить, во сколько им обходится каждый сотрудник. Как правило, этот вопрос они обходят стороной, ссылаясь на нехватку времени, отсутствие необходимости экономить, сомнениях, что это как-то поможет оптимизировать бизнес.

Исходя из нашей практики, хотя бы приблизительную цифру затрат на содержание штатного сотрудника называет в среднем каждый двадцатый клиент. О чем это говорит? О том, что многие бизнесмены подходят к ведению дел односторонне. Такой взгляд может привести к необоснованным тратам, а порой и к закрытию компании.

Как провести расчет затрат на каждого сотрудника? Предлагаем посчитать примерную «стоимость» одного работника на примере компании со штатом из 10 человек.

Сначала давайте разделим все затраты, связанные с содержанием сотрудника, на группы:

1. Прямые затраты – включают зарплату сотрудников и налоги, которые вы платите с из начисленной заработной платы.
2. Косвенные расходы – включают содержание рабочего места, а также зарплату, которую вы платите управленческому персоналу.
3. Потери – это средства, которые вы потратили или не заработали по вине сотрудника или из-за плохой организации рабочего процесса.

Считаем прямые расходы К прямым затратам мы относим оклад; доплаты (например, за работу с вредными и опасными условиями труда); сверхурочные; премии; оплату больничного; отпускные; налоги из ЗП. Считаем, сколько мы всего начислили работнику: 1000 BYN – оклад; 300 BYN – доплаты, премии и другие выплаты.

Итого всего вы начислили 1300 BYN.

Налоги с зарплаты: Подоходный налог 13% (при условии что все льготы использованы) – 1300*13%= 169 BYN; ФСЗН, который платит работник, (1%) – 1300*1% = 13 BYN. По факту работник получает: 1300-169-13 = 1118 BYN. Отчисления в Белгосстрах (0,6%) – 1300*0,6% = 7,8 BYN.

ФСЗН, который платите вы за работника, (34%) – 1300*34% = 442 BYN.

Налоговая нагрузка: 169+442+13+7,8 = 631,8 BYN. Или 56,5% от суммы «на руки».

Всего прямых расходов на зарплату: 1118 + 631,8=1750 BYN.

В итоге получается, чтобы сотрудник получал «на руки» 1118 BYN вам сначала нужно добавить к этой сумме 56,5%. Считаем косвенные расходы — зарплату руководящего персонала, — санитарные и трудовые книжки, — специальную одежду, — повышение квалификации сотрудников, — организация рабочего пространства (мебель, канцтовары, компьютер, телефон и т.д.), — транспортировка сотрудников к месту работы (если вы ее организуете), — приобретение абонементов для сотрудников, питание и т.д., — возмещение расходов на проездные документы. Косвенные расходы разделите на число сотрудников (в нашем случае их 10) и прибавьте к прямым затратам на заработную плату.

Предположим, что сумма косвенных затрат составляет 250 BYN, разделим ее на 10 человек. Сумма косвенных затрат на одного сотрудника составит: 2500 BYN /10 чел. = 250 BYN. Общая сумма затрат на работника составит 1750+250=2000 BYN.

Во сколько сотрудник обходится работодателю?

Источник: Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю?

Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог».

Мы решили выяснить, сколько стоит официально нанятый работник, какие налоги уплачивает работодатель за сотрудника и какие суммы уходят на это из бюджета компании. Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей? Бесспорно, не каждый работодатель может с абсолютной точностью дать ответ на этот вопрос.

Разобраться в этом деле нам помогли эксперты — Мария Останина, ведущий консультант по налоговому учету, и Анна Макарова, специалист по бухгалтерскому учету, ГК «РУСКОНСАЛТ». Каждому из нас известно, что заработная плата облагается 13%-ным налогом на доходы физических лиц.

→ «Данный налог удерживается из начисленной заработной платы работника. Таким образом, затраты на уплату этого налога несет сам сотрудник.

Например, при окладах в 30 тысяч рублей и в 60 тысяч рублей сотрудник получит: ОКЛАД НДФЛ (13%) Выплата на руки 30 000 руб.

3 900 руб. 26 100 руб. 60 000 руб. 7 800 руб. 52 200 руб. Компания же уплачивает за сотрудника взносы в фонды, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации», — рассказывают эксперты компании ГК «РУСКОНСАЛТ». По их словам, с суммы начисленной заработной платы сотрудника компания обязана уплатить взносы: — в Пенсионный фонд РФ — 26%; — в Фонд социального страхования РФ (ФСС) — 2,9%; — в Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)— 5,1%.В итоге компания должна уплатить сумму, равную 34% зарплаты работника.

→ «Кроме того, компания уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев в соответствии с присвоенным ФСС тарифом. У большинства компаний (деятельность которых не связана с повышенным риском) тариф составляет 0,2%.

Расчеты приведены с использованием такого тарифа», — поясняют эксперты. ОКЛАД Страховые взносы ИТОГО 30 000 руб. 10 260 руб. 40 260 руб. 60 000 руб.

20 520 руб. 80 520 руб. Между тем специалисты отметили, что некоторые компании уплачивают взносы в фонды по пониженным ставкам — например, организации, применяющие единый сельскохозяйственный налог; организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Но большинство организаций уплачивают взносы по вышеприведенным ставкам, то есть из расчета 0,2%.

Я посчитал, сколько трачу на одного сотрудника, и удивился

Не все директора владеют информацией о своих реальных расходах на сотрудников. Причины разные: руководитель не запрашивает данные, считая это делом профильных сотрудников; бухгалтерия в силу недобросовестности предоставляет неверные сведения. За последние пару лет я общался с директорами нескольких десятков компаний.

На вопрос, сколько вы тратите на одного работника, смогли ответить лишь трое. В своей компании расходы на сотрудника я считаю два года.

Поделюсь методикой подсчета расходов на сотрудников, которую использую. Любому бизнесу приходится арендовать помещение.

Кому-то чаще, кому-то реже. Мы опубликовали 12 лайфхаков, которые помогут сократить затраты на аренду.

Используя приемы из статьи, Вы сможете сократить цену вдвое. 1. Прямые расходы – заработная плата сотрудника плюс налоги. 2. Косвенные затраты – содержание рабочего места плюс вспомогательный персонал.

3. Потери – суммы, потраченные и не заработанные по вине сотрудника, потери из-за плохой организации труда. 1. Прямые расходы. К подобным затратам отношу:

1. сверхурочные;
2. оклад;
3. оплату больничного;
4. премию;
5. налоги.
6. отпускные;
7. доплату (районный коэффициент);

В таблице представлен пример подсчета прямых расходов на сотрудника исходя из МРОТ в 7500 руб.

Сотруднику начислено 8625 руб.

(7500 + 1125). Затраты – 3626 руб. (1898 + 440 + 250 + 17 + 1021). Расходы компании на одного работника составили +42% (3626 : 8625).

Теперь пересчитаем затраты исходя из суммы, которую сотрудник получит на руки.

Дело в том, что рабочие не разбираются, какие налоги платит компания. Они способны оценить лишь то, что им выдали.

Вернемся к примеру. Сотрудник получит «чистыми» деньгами 7503 руб. (8625 руб. – 13%). НДФЛ, удержанный с зарплаты, включим в затраты на содержание одного работника: Поделим результат на сумму, выданную сотруднику на руки.

Получается, что на самом деле затраты предприятия на содержание одного работника составляют +63% (4747 : 7503). В пример я не включил оплату сверхурочных и больничных.

Но их лучше учитывать. Взяв расчетный листок, вы за три минуты посчитаете сумму реальных расходов на одного сотрудника. Кроме того, если вы хотите привлечь какого-либо работника, то определив, сколько он будет получать на руки, прибавьте к сумме 63%. Это прямые расходы предприятия.

1. Затраты на содержание сотрудника:

1. аттестация рабочих мест;
2. доставка до работы (если за счет компании).
3. оформление санитарных книжек;
4. покупка спецодежды;

2.

Расходы на обслуживание рабочего места:

1. налоги на зарплату бухгалтера, кадровика, инженера;
2. зарплата бухгалтера, кадровика, инженера;
3. стоимость и содержание их рабочих мест.

Косвенные расходы за месяц поделите на число сотрудников и прибавьте полученную сумму к прямым расходам на одного работника.

Время командировки: средний заработок или оклад?

Во всех без исключения организациях сотрудников направляют в командировки для решения служебных вопросов вне места их постоянной работы.

На реше­ние выплатить оклад вместо среднего заработка могут сказаться и такие причины:

1. бухгалтер не хочет делать лишние расчеты: ведь оклад уплатить проще, чем считать средний заработок;
2. средний заработок оказался ниже оклада.

Чтобы сделать вывод о применении того или иного способа расчета оп­латы труда, рассмотрим основные аспекты служебных командировок.Нормативное регулирование Нормы трудового законодательства по вопросам оплаты труда команди­рованного работника содержатся в нескольких документах.

Во-первых, это Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ). Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гаранти­руется сохранение среднего заработка, порядок расчета которого кратко изложен в частях 1-3 ст.

139 Кодекса. В части 7 ст. 139 ТК РФ говорится, что особенности порядка исчисления средней заработной платы определя­ются Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 утверждено По­ложение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее — Положение о среднем заработке).

Это второй документ, который необходимо применять при исчислении заработка командированного ра­ботника. Третьим источником нормативной информации является Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее -Положение о командировках). Оно утверждено постановлением Правитель­ства РФ от 13.10.2008 № 749.

На основе перечисленных нормативных актов каждый работодатель вправе самостоятельно разработать, утвердить и применять внутрен­ние локальные нормативные акты. Дополнительные нормы по оплате труда командированных могут содержаться в коллективном договоре (его приложениях), положении об оплате труда предприятия и других по­добных документах.Расчет среднего заработка В соответствии со ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка.

Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а так­же за дни нахождения в пути, в т. ч. за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в коман­дирующей организации.

Сотруднику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. В случае направления такого работника в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях сов­местительства, средний заработок сохраняется

Расходы на оплату труда: какие выплаты нельзя учесть ни при каких условиях

Перечень расходов на оплату труда, принимаемых для целей налогообложения, установлен ст. 255 НК РФ. В соответствии с указанной нормой, в расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, а также премии и единовременные поощрительные начисления.

Для того, чтобы указанные выплаты учитывались при исчислении налогооблагаемой базы по прибыли в соответствии со ст.

255 НК РФ, они должны быть предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Таким образом, с одной стороны к расходам на оплату труда относятся выплаты стимулирующего характера за производственные достижения, с другой стороны эта же статья позволяет учесть затраты на любые выплаты работникам, предусмотренные трудовым или коллективным договором. Однако, по мнению контролирующих органов, вознаграждения работникам можно учесть в расходах по налогу на прибыль только при одновременном выполнении двух указанных выше условий.

Также при отнесении расходы на оплату труда необходимо помнить про ст.

270 НК РФ Статья 270 НК РФ значительно сужает расходы на оплату труда, учитываемые в целях налогообложения прибыли, на ряд выплат, произведенных в пользу работников.

Речь идет о выплатах, предусмотренных пп. 22 — 29 ст. 270 НКРФ. Перечислим их: в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений; в виде сумм материальной помощи работникам; на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей; в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда, доходов (дивидендов, процентов) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами); на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами; на оплату ценовых разниц при реализации

Правильно определяйте состав заработной платы работников

Комментирует Юлия Бусыгина, ведущая онлайн-курса Контур.Школы «»: «Часто ошибки возникают из-за того, что бухгалтер отнес к зарплате «незарплатные» компенсационные выплаты. Например, работодатель возместил сотруднику расходы на оплату сотовой связи или за использование личного транспорта.

Такая компенсация не является составляющей зарплаты. Ведь это не выплата за труд, а просто возмещение работнику расходов на связь.

Такие суммы нельзя включить в средний заработок» Работник получит то, что «наработал». Это зависит от его квалификации, сложности, количества, качества и условий работы Доплаты и надбавки за работу:

1. В условиях, отклоняющихся от нормальных (например, за работу в ночное время)
2. В особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению
3. Иные выплаты компенсационного характера

К ним относят:

1. Доплаты и надбавки стимулирующего характера
2. Премии (рекомендуем запись вебинара о том, )
3. Иные поощрительные выплаты

Компенсации, которые возмещают работникам за то, что они потратили в служебных целях Пример: возмещение расходов при использовании личного транспорта, средств мобильной связи и т.д.

к зарплате не относят Такие компенсации не являются выплатой за труд, за работу Премии непроизводственного характера Такие премии не связаны с выполнением трудовых функций Мы уже разобрались, что премии относят к выплатам стимулирующего характера. Но ошибочно полагать, что любая выплаченная сотруднику премия является его заработной платой. Премии можно отнести к заработной плате, если они выплачены за работу (труд), которую сотрудник выполняет в соответствии со своими должностными обязанностями.

Такие премии надо отразить в трудовом договоре с сотрудником, в локальных нормативных актах компании.

Некоторые виды премий, например к юбилейной дате, к зарплате относить нельзя. Согласитесь, абсурдно считать зарплатой деньги, полученные на юбилей.

И не важно, что такие выплаты в локальных нормативных актах компании, договорах нарекаются «премиями». Расчеты с персоналом по оплате труда Повышение квалификации 136 ак.часов.

Зарплата. Средний заработок. Пособия. Отпуска. Командировки и др.

• Относите премию к зарплате, если она выплачена за работу или труд, выполненный в соответствии с должностными обязанностями.
• Премию, которая не является заработной платой, нельзя включить в расходы на оплату труда при определении базы по налогу на прибыль.
• Проверяйте состав заработной платы, чтобы избежать ошибок при расчете среднего заработка и при определении налогооблагаемой базы по «зарплатным» налогам.

Начислим зарплату за время командировки

В настоящие время для успешного ведения дел и процветания компании часто требуется направить сотрудников в поездки, связанные с решением тех или иных вопросов, относящихся к деятельности организации. Данные поездки регулируются трудовым законодательством и считаются служебной командировкой (ст.

166 ТК РФ).За время нахождения в такой поездке сотруднику гарантируется сохранение места работы, среднего заработка и возмещение расходов, связанных с командировкой.

На практике у бухгалтера возникает много вопросов, связанных со средним заработком.

Что следует выплачивать сотруднику при направлении его в служебную командировку – средний заработок или заработную плату, если последняя будет больше? Надо ли рассчитывать и уплачивать ЕСН и НДФЛ с суммы начисленного работнику среднего заработка за время его нахождения в командировке? Может ли организация при расчете налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда сумму начисленного среднего заработка работнику за время нахождения его в командировке?Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст.

166 ТК РФ). Согласно ст. 167 и 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Таким образом, в тех случаях, когда Трудовым кодексом предусматривается сохранение за работником среднего заработка, следует исчислять средний заработок, а не выплачивать текущую заработную плату. Порядок исчисления среднего заработка определен в ст.

139 ТК РФ. В данной статье говорится, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.Посчитаем средний заработок по правиламОсобенности порядка исчисления средней заработной платы представлены в Постановлении № 922[1].

Им определено, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, такие как материальная помощь, оплата обучения, отдыха и др. Расчет среднего заработка производится независимо от режима работы исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течении которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

При этом календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28 (29) число включительно). При расчете среднего заработка из расчетного периода должны быть исключены следующие периоды (а также начисления за эти периоды) на основании п.

5 Постановления № 922:– когда в соответствии с законодательством РФ за работником сохранялся средний заработок, за исключением перерывов для кормления ребенка;– работник получал пособие по временной нетрудоспособности

Расходы на зарплату при УСН

→ → Обновление: 1 июля 2015 г. При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов на оплату труда.

Таковыми для целей упрощенки признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в ст. 255 Налогового кодекса. Это, в частности, собственно зарплата, отпускные, премии, различные надбавки — районные и северные, за работу в ночное время или в выходные дни, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Перечень выплат работникам, приведенный в ст. 255 НК РФ, не закрытый. Он позволяет учитывать в «упрощенных» расходах на оплату труда любые экономически оправданные выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором.

Затраты на оплату труда учитываются в расходах в момент их фактической оплаты и отражаются в Книге учета доходов и расходов при применении УСН на одну из следующих дат:

1. зарплата перечисляется на банковские карты работников — на дату списания денег с расчетного счета;
2. зарплата выдается наличными деньгами — на дату выплаты из кассы;
3. зарплата выдается в натуральной форме — на дату передачи имущества.

Не будет ошибкой, если признавать расход в виде начисленной и выплаченной зарплаты за месяц единоразово — общей суммой, включающей в себя и аванс, и вторую часть зарплаты, — в день выплаты последней.

Суммы удерживаемого НДФЛ тоже относятся к расходам на оплату труда, ; ; . Эти суммы включаются в состав расходов только после того, как налог будет уплачен.

Он перечисляется в бюджет один раз в месяц — при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

Дата уплаты НДФЛ зависит от способа выплаты зарплаты:

1. наличными из кассы — НДФЛ нужно заплатить в тот же день, когда наличные были сняты работодателем по чеку;
2. наличными из кассы за счет наличной выручки — налог должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем выдачи работникам наличных; .
3. безналичным путем — налог надо уплатить в день перечисления денег на банковские карты работников, ;

В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) выплату зарплаты и перечисление НДФЛ лучше отражать отдельно, даже если эти операции произошли в один день.

Приведем образец заполнения КУДиР. Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 .

6 Платежная ведомость от 23.01.2015 № 2 Выдана зарплата за первую половину января 2015 г. — 250 000 . 17 Платежное поручение от 06.02.2015 № 23 Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь 2015 г. — 65 000 18 Платежная ведомость от 06.02.2015 № 3 Выдана зарплата за январь 2015 г.

— 185 000 Рассчитать НДФЛ с доходов любого вида вам поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов, размещенный на сайте .