Бух проводка договор дарения здания

Здание в дарение бухгалтерский учет

ГК РФ деньги являются вещами, признаваемыми движимым имуществом.Учитывая, что в рассматриваемой ситуации дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей, договор дарения, по которому перечисляются денежные средства, должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет считаться ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Получатель благотворительной помощи также может направить в адрес организации-дарителя письмо с просьбой такую помощь оказать. Для перечисления денежных средств в качестве благотворительной помощи руководитель организации должен издать приказ об оказании благотворительной помощи.При перечислении денежных средств в рамках благотворительной помощи в платежном поручении в поле «Назначение платежа» необходимо указать «Благотворительная помощь в соответствии с договором (письмом) N дата ».

Пример 3. НОУ «Сигма» получило безвозмездно строительные материалы для ремонта здания детского садика. Рыночная стоимость материалов — 25000 рублей. Материалы получены в январе. Ремонтные работы длились с января по февраль месяц.

Инфо Амортизация (износ) основных средств».

1. Дебет 010 – отражено начисление износа по основному средству, полученному безвозмездно.
2. Дебет 98 – Кредит 91 – признана часть доходов будущих периодов в доходах текущего периода в части начисленной амортизации.

Принимающая сторона должна позаботиться о том, чтобы у нее были подтверждающие документы, откуда взялось на предприятие данное оборудование, необходимо при получении составить акт приема-передачи. В случае если даритель не может предоставить документы по остаточной стоимости данного оборудования, тогда проведите оценку самостоятельно по рыночной стоимости.

Порядок учета НДС при безвозмездной передаче Безвозмездная передача оборудования либо товара в собственность считается реализацией, таким образом , а значит является объектом налогообложения НДС. Январь: Корреспон-денциясчетов Сумма,рублей Содержание операции Дебет Кредит 10 98 25000 Отражена рыночнаястоимость материалов,поступивших безвозмездно 26 10 10000 Отражен отпускматериалов на ремонтадминистративного зданияв январе 98 91 10000 Признаны прочие доходыв размере стоимостиотпущенных материаловна ремонт Февраль: Корреспон-денциясчетов Сумма,рублей Содержание операции Дебет Кредит 26 10 15000 Отражен отпускматериаловна ремонт в феврале 98 91 15000 Признаны прочие доходыв размере стоимостиотпущенных материаловна ремонт административ-ного здания организации Выбытие товаров, которые были получены безвозмездно, отражается следующими бухгалтерскими проводками: Дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» Кредит счета 41 «Товары» — отражена реализация товаров, ранее полученных безвозмездно.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

/ / / Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения или .

Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства.ВажноДарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся .

Передающее лицо оформляет их выбытие (списание), а принимающее — поступление (приход).

Каждая хозяйственная операция отображается соответствующими бухгалтерскими проводками по дебету и кредиту. Более подробно на этом вопросе мы остановимся в разделе «Бухгалтерский учет дарения основных средств».Договор дарения, предметом которого являются основные средства, представляет собой безвозмездную передачу их в собственность лицу.

ГК содержит определенные требования к форме заключения таких сделок.

Так, пунктом 2 установлена обязательная для договора дарения:

1. , которое подлежит государственной регистрации.
2. , дарителем которого является юридическое лицо, а стоимость подарка превышает 3000 рублей;
3. содержащего через определенный промежуток времени;

К сведениюДействующий ГК не предъявляет требований к обязательному договоров дарения недвижимого имущества. Однако практика показывает, что в этом есть необходимость, поскольку именно нотариус может проверить действительность заключенного договора и разъяснить дарителю последствия совершаемой сделки.Договор дарения необходимо заключать в случаях, когда безвозмездная передача основных средств осуществляется некоммерческой организацией или физическим лицом.

При этом, форма документа не зависит от стоимости передаваемых в дар основных средств, если выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.Если дарение совершается некоммерческой организацией и стоимость передаваемого объекта основных средств не превышает три тысячи рублей, то договор можно заключить в , в остальных случаях, когда стоимость дара превышает указанную сумму, сделка заключается в письменной форме.Основные средства, предназначенные для безвозмездной передачи в дар, подлежат соответствующему документальному оформлению как в организации, которая их передает, так и в организации, которая их принимает. Передающая сторона отображает в бухгалтерском учете дарение как выбытие (списание) имущества, а принимающая сторона ставит его на приход.При заключении договора дарения организация-даритель в оформляет выбытие основных средств в общем порядке после передачи имущества одаряемой стороне и составления .

Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения

/ / / / Все материальные активы любого юридического лица учитываются как основные средства предприятия.

Совершение дарения каких-либо из них всегда признается выбытием таких основных средств. Стоимость одного из объектов таких средств, если он выбывает, согласно (Положение по бухучету) 6/01, подлежит обязательному списанию.Таким образом, совершая дарение находящегося у нее на праве собственности имущества, любая коммерческая организация должна списать его со своего баланса.

Такое списание всегда сопровождается обязательным указанием некоторых проводок — фиксацией бухгалтерских операций.Первой операцией должно быть списание первоначальной стоимости подаренного имущества, которая должна быть отражена на балансе.

Такая операция сопровождается проводкой Дебет счета 01 субсчет «выбытие основных средств», Кредит счета 01.Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно , прекращается начисление амортизации по нему. Для списания таких начисленных сумм используется проводка Дебет счета 02 Кредит счета 01 «выбытие основных средств».Остаточная стоимость объекта основных средств, переданного в качестве дара, признается бухучетом «прочими расходами» и должна отражаться на дебете соответствующего счета. Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств».ДополнительноПри непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.д.

При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01(69,70,23,41,10,43 и т.д.).В соответствии с положениями , дарение какого-либо товара будет являться его реализацией, что в свою очередь облагается НДС. Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета 91.2, Кредит счета 68 «Начислен НДС». К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта.ПримерООО «Альфа» безвозмездно передало ООО «Бета» оборудование для вскармливания птицы, которое находилось у него на балансе.

По данным, предоставленным главным бухгалтером:

1. расходы на доставку составили 5900 рублей.
2. изначальная стоимость оборудования составляла 350 тыс. рублей;
3. фактическая стоимость на момент передачи составляла 250 тыс. рублей;
4. за период использования оборудования сумма начисленной амортизации составила 100 тыс. рублей;

По факту безвозмездной передачи имущества бухгалтер зафиксировал проводки следующих операций:

1. Д.02 К.01 «выбытие основных средств» — 100 тыс. рублей; (списание амортизации)
2. Д.91.2 К.60 — 5000 рублей; (списание стоимости
3. Д.91.2 К.01 «выбытие основного средства» — 250 тыс. рублей; (списание фактической стоимости дара)
4. Д.01 «выбытие основных средств» К.01 — 350 тыс.

   рублей; (отражение изначальной стоимости дара)

Особенности налогообложения и бухгалтерского учета операций по договору дарения (Алексеева Г.И.)

Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, некоммерческие организации заключают с контрагентами различные договоры.

Один из таких договоров — договор дарения.В статье рассматриваются правовое регулирование договора дарения, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договору дарения у сторон договора.Правовое регулирование отношений по договору даренияПравоотношения, вытекающие из договора дарения, регулируются гл. 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).В соответствии со ст.

572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.Гражданский кодекс Российской Федерации ограничивает безвозмездные сделки между коммерческими организациями. Подпунктом 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации для них установлен прямой запрет на дарение. При этом на сделки дарения между коммерческими и некоммерческими организациями, а также между коммерческими организациями и физическими лицами никакого запрета не установлено.Из ст.

1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

(далее — Закон N 135-ФЗ) следует, что безвозмездная передача продукции интернату для детей-сирот признается благотворительной деятельностью.Дарение вещи воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям является пожертвованием (п.

1 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При этом согласно п. 3 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.Заключение договора дарения между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не противоречит действующему законодательству (п. 1 ст. 572, пп. 4 п. 1 ст. 575, п.

3 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации).Сделки между российскими организациями и иностранными организациями не всегда регулируются российским законодательством.Налогообложение операций по договору даренияНалог на добавленную стоимость.

В соответствии с абз. 2 пп. 1 п.

1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации при безвозмездной передаче имущества дарителю необходимо начислить налог на добавленную стоимость (НДС). Исключением являются случаи, когда такая передача не признается объектом обложения НДС, т.е.

не признается реализацией товаров, работ, услуг, а именно:- передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом N 135-ФЗ (пп. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации);- передача на безвозмездной

Бюро Недвижимости Профи

предлагает полный комплекс услуг по недвижимости в г.о.

Химках, в Москве и в Московской области. Богатый опыт позволяет нам оказывать помощь многочисленным клиентам на профессиональном уровне.

д. Качественное и своевременное оказание услуг по недвижимости – миссия «». Мы дорожим своей репутацией и ценим доверие клиентов, поэтому всегда выполняем взятые на себя обязательства. Если вам нужны надёжные специалисты для сопровождения любых сделок с недвижимостью, начиная с покупки земельного участка и заканчивая регистрацией прав на построенные строения, смело обращайтесь к нам.

Любая сделка с недвижимостью, будь то купля-продажа, дарение, мена, рента или аренда, подразумевает комплексный подход.

Договор – важнейший документ при проведении сделок с недвижимым имуществом. Чтобы избежать рисков, доверьте его По закону признавать право собственности на самовольное строительство нужно через суд.

Если требуется узаконить самострой Нередко для подтверждения права собственности на землю, дом, квартиру и другие объекты недвижимости необходимо обращаться Нередко наследники даже не представляют, с какими трудностями можно столкнуться при оформлении переходящей к ним Аренда недвижимости в Москве, Химках – лучшее решение для людей, которые не могут позволить себе Купля-продажа недвижимости в Химках, в Москве и Московской области Помощь профессионалов из нашего бюро – Мы работаем со всеми ведущими банками страны. Приобретение квартиры в ипотеку – это единственный способ Добрый день! Наша компания предлагает услуги качественной, достоверной оценки недвижимости, земли, в том числе оспаривание Страховка требуется для осуществления различных видов сделок с недвижимостью: получения ипотеки, кредитов под обеспечение и ПРИВАТИЗАЦИЯ ПРОДОЛЖАЕТСЯ!

Наши компания оказывает юридические услуги в области приватизации жилищного фонда на территории Москвы, Согласование (узаконивание) перепланировки помещений Изменение текущей планировки помещения Снос, возведение и другие работы с несущими Ранее в России действовало правило: граждане и строительные компании перед началом возведения жилого здания обязаны Оформление ГПЗУ необходимо перед началом любых работ, связанных с возведением новых зданий или реконструкцией существующих.

Оформление ТУ (ПОДКЛЮЧЕНИЯ ОБЪЕКТА КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА К СЕТЯМ ИНЖЕНЕРНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ) Каждый объект капитального строительства вне Основной задачей геодезических работ является получение максимума информации об особенностях конкретного участка земли. Современные инженерно

Бух проводка договор дарения здания

Если имущество безвозмездно передается органу местного самоуправления, то у организации не возникает объекта обложения НДС на основании пп. 5 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (Письмо ФНС России от 07.09.2009 N ММ-20-3/1313).

Следовательно, в соответствии с пп.

2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации при безвозмездной передаче имущества организация должна восстановить сумму «входного» НДС со стоимости передаваемого имущества. Налог на прибыль организаций Даритель. Даритель, согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации, стоимость имущества, переданного безвозмездно, включить в расходы при расчете налога на прибыль не может, поскольку в соответствии с п.

1 ст. 39, п. 1 ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации передача имущества на безвозмездной основе не признается реализацией и не является объектом обложения по налогу на прибыль.

Из Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123 следует, что начисленная при безвозмездной передаче имущества сумма НДС в составе расходов не учитывается.

Одаряемый. Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».

Если при безвозмездной передаче имущества у дарителя возникает обязанность по начислению НДС с такой передачи, то суммы «входного» НДС по горюче-смазочным материалам (ГСМ), услугам привлеченного перевозчика и другие даритель может принять к вычету.

Если при передаче имущества не возникает обязанности по начислению НДС, даритель не имеет права на вычет сумм «входного» НДС по ГСМ, услугам привлеченного перевозчика и др. В данном случае суммы НДС включаются в расходы по доставке имущества.

В бухгалтерском учете оформляются следующие записи: Д-т сч. 23 » Вспомогательные производства» К-т сч.

10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — отражены затраты по доставке имущества одаряемому собственными силами; Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», К-т сч. 23 «Вспомогательные производства» — затраты по доставке имущества признаны в составе прочих расходов.

При осуществлении доставки силами сторонней организации (транспортной организацией) отражаются следующие бухгалтерские проводки: Д-т сч. Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств», — 56 000 руб.

— списана остаточная стоимость оборудования <2 (первичный документ — акт о приеме-передаче объекта основных средств); д-т сч. 91 «прочие доходы и расходы», субсчет «прочие расходы», к-т сч.

68 «расчеты по налогам и сборам», субсчет «расчеты по ндс», — 10 800 руб. (60 000 руб. x 18%) — начислен ндс при безвозмездной передаче оборудования (первичный документ — счет-фактура); д-т сч.

23 «вспомогательные производства» к-т сч. 10 «материалы», 70 «расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — 400 руб. — отражены затраты, связанные с доставкой оборудования одаряемому (первичные документы: распоряжение руководителя организации, требование-накладная, расчетно-платежная ведомость, бухгалтерская справка-расчет); д-т сч.

91 «прочие доходы и расходы», субсчет «прочие расходы», к-т сч.

23 «вспомогательные производства» — 400 руб. 91 «прочие доходы и расходы», субсчет «прочие расходы», к-т>

Здание в дарение бухгалтерский учет

> > Если организация вкладывала свои средства для доведения поступившего объекта основных средств до состояния его дальнейшего использования, нужно определить долю безвозмездно полученного имущества в первоначальной стоимости этого объекта.

Для целей налогообложения по налогу на прибыль доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества определяются исходя из рыночных цен на данное имущество, но не ниже остаточной стоимости амортизируемого имущества. Главная / Что дарить? / Дарение в бизнесе / Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения договоров дарения или пожертвования. Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого.

Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства.

Важно Дарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся сторонами договора.

Передающее лицо оформляет их выбытие (списание), а принимающее — поступление (приход).

При безвозмездной передаче объектов основных средств по договору дарения организация-даритель не получает никаких экономических выгод. Однако, по мнению автора, во избежание споров с налоговыми органами в договоре пожертвования необходимо указать направление использования имущества, поскольку в соответствии с п.

14 ст. 250 НК РФ пожертвование тогда не включается в налоговую базу по налогу на прибыль, когда оно использовано по назначению. В соответствии с указанным пунктом налогоплательщики, получившее имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н (лист 07 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций). НК РФ). * Если величина остаточной стоимости будет превышать рыночную цену полученных основных средств, то для целей налогообложения их первоначальной стоимостью будет признаваться именно остаточная стоимость, подтвержденная передающей стороной.

В этом случае данные бухгалтерского и налогового учета по объекту будут различными: в бухгалтерском учете первоначальная стоимость будет равна рыночной цене, а в налоговом — остаточной стоимости по данным передающей стороны.

Проводки по договору дарения денежных средств

> >

1. Дебет 20 «Основное производство», 23«Вспомогательные производства», 44«Расходы на продажу» Кредит 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов».

В том случае, если компании были подарены иные материальные ценности, такие как товары, материалы или деньги, производится следующая бухгалтерская запись: Дарение материальных ценностей (сырье и материалы, товары, денежные средства, ценные бумаги).

1. Кредит 98/2 «Безвозмездные поступления».
2. Дебет 10 «Материалы», 41 «Товары», 50«Касса», 51 «Расчетный счет»

Отражение НДС при дарении имущества Объект дарения, переданный какой-либо коммерческой фирме, облагается НДС, в соответствии с п.1 статьи 146 НК РФ.

Для его расчета необходимо учитывать рыночную стоимость объекта на момент его дарения.

Такая операция сопровождается проводкой Дебет счета 01 субсчет «выбытие основных средств», Кредит счета 01. Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно п.

22 ПБУ 6/01, прекращается начисление амортизации по нему. Для списания таких начисленных сумм используется проводка Дебет счета 02 Кредит счета 01 «выбытие основных средств».

Остаточная стоимость объекта основных средств, переданного одаряемому в качестве дара, признается бухучетом «прочими расходами» и должна отражаться на дебете соответствующего счета. Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств».

Дополнительно При непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.д.

Д99 – К68. В числе типовых корреспонденций счетов некоммерческих организаций при отражении операций с получением и использованием пожертвований применяют такие записи:

1. Д86 – К10 – материалы были использованы по прямому предназначению в соответствии с обозначенным Уставом организации направлению деятельности.
2. Д76 – К86 – произведено начисление целевых поступлений по заключенному договору пожертвования;
3. Д50 – К76 – пожертвования в форме денежных средств были получены наличными и проведены по кассе НКО;
4. Д51 – К76 – на расчетный счет некоммерческой организации поступили денежные пожертвования;

СПРАВОЧНО! Для благотворительных НКО характерен отказ от использования синтетических счетов финансовых результатов. Они заменяются в учете счетом 86, обозначающим расчеты по целевому финансированию.

К 86 счету рекомендуется открывать аналитические счета. ПБУ 6/01, выбывание безвозмездно переданного имущества сопровождается его немедленным списанием с баланса организации в момент его передачи.

Поскольку акт приема-передачи уже подписан, следовательно, выбытие уже произошло, следовательно, недвижимость уже должна быть списана с баланса. Что касается начисления НДС, то его начисление, согласно п. 3 ст. 167

Как оформить бух проводки при передачи основных средств дарение

> > Такими организациями, согласно с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК, являются:

1. организации с уставным капиталом, который состоит более чем на 50 процентов из вклада физического или юридического лица, являющегося передающей стороной;
2. организации, которые владеют на праве собственности указанным вкладом в уставном капитале на день передачи имущества, то есть уставный капитал передающей стороны состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей организации.

Но тем ни менее, если безвозмездно полученное имущество указанными организациями будет передано третьим лицам в течение года со дня его прихода, то оно будет признано доходом и подлежать налогообложению.

Судебная практика показывает, что из-за несоответствия норм НК и ГК по вопросам дарения между коммерческими организациями, суды по-разному трактуют подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК.

Внимание Хотя, как мы знаем, ГК запрещает дарение между коммерческими организациями, если стоимость подарка превышает пять минимальных размеров оплаты труда.

Юридическое лицо (коммерческая организация или ИП), которое безвозмездно передало основные средства другой стороне, согласно с пунктом 16 статьи 270 НК при расчете налога на прибыль не учитывает переданное в дар имущество и затраты на его доставку.

Важно А вот одаряемая организация безвозмездно полученного имущества обязана учесть его стоимость при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (пункт 8 статьи 250 НК).

При этом оценку доходов нужно осуществлять исходя из установленных цен на основные средства при принятии их к бухгалтерскому учету (подробнее в разделе «Учет в принимающей организации»). На их основании осуществляется отражение произведенных операций в бухучете.

НДС при безвозмездной передаче Безвозмездный характер не влияет на квалификацию совершенной сделки, в связи с чем передача основных средств признается реализацией. Налоговая база исчисляется на момент отгрузки. Существует два способа определения налоговой базы.

Согласно первому способу (статья 154 п.

2НК РФ) она равна рыночной стоимости имущества с учетом акцизов, но без НДС. Второй способ предусмотрен этой же статьей, но пунктом 3.

Если объект принят к учету с налогом, то база определяется как разница между рыночной и остаточной стоимостями.

Приказ Минфина в письме №03-07-11/402 от 04.10.2012 г. рекомендует определять стоимость на основании данных первичных документов, составляемых при отчуждении имущества. Поэтому записи на счетах бухгалтерского учета начинаются со списания первоначальной стоимости и амортизации: Дт 01-2 Кт 01-1; Дт 02 Кт 01-2.

В п. 86 приказа 91н указано, что доходы и расходы, связанные с любым выбытием ОС, отражаются на счете 91. Так как остаточная стоимость относится к расходам организации, то ее относят в дебет 91 счета: Дт 91 Кт 01-2.

При безвозмездной передаче ОС, так же как и при получении, могут появиться дополнительные расходы.

Договор дарения в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет у дарителя (передающей стороны) После безвозмездной передачи имущества организация должна списать это имущество со своего баланса, при этом будут сделаны следующие проводки: Дебет 02 Кредит 01 – Списана начисленная амортизация по безвозмездно передаваемому имуществу Дебет 91 Кредит 01 (41, 10, 43) – Списано на прочие расходы имущество, переданное безвозмездно по остаточной стоимости (учетным ценам) Дебет 91 Кредит 68 – Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости безвозмездно переданных товаров (с рыночной стоимости) Согласно передача права собственности на товары на безвозмездной основе, признается реализацией, то есть подлежит обложению НДС. Бухгалтерский учет у одаряемого (принимающей стороны) В указано, что активы, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости.

Рыночная стоимость полученных безвозмездно активов определяется на основе действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов.

Стоимость безвозмездно полученного имущества отражается на счете 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 2 «Безвозмездные поступления». По мере использования безвозмездно полученного имущества его стоимость включается в расходы.

Одновременно с этим ранее учтенные доходы будущих периодов признаются в составе доходов текущего периода. Суммы, учтенные на счете 98, списываются с этого счета в кредит счета 91:

1. по иным безвозмездно полученным материальным ценностям – по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на продажу).
2. по безвозмездно полученным основным средствам – по мере начисления амортизации;

Дебет 08 (41, 10) Кредит 98 с/сч «Безвозмездные поступления» – Отражено безвозмездное поступление имущества, на сумму рыночной стоимости поступивших объектов; Дебет 20 (25, 26, 29, 44) Кредит 10 – Списаны материалы полученные безвозмездно; Дебет 20 (25, 26, 29, 44) Кредит 02 – Начислена амортизация по основным средствам полученным безвозмездно; Дебет 90 Кредит 41 – Списана стоимость реализации, полученных безвозмездно товаров; Дебет 98 с/сч «Безвозмездные поступления» Кредит 91 – Доходы будущих периодов признаны в составе текущих расходов на сумму рыночной стоимости поступившего имущества (начисленной амортизации для объектов основных средств).

Если организация вкладывала свои средства для доведения поступившего объекта основных средств до состояния его дальнейшего использования, нужно определить долю безвозмездно полученного имущества в первоначальной стоимости этого объекта. При начислении амортизации по такому основному средству доходы будущих периодов будут списываться пропорционально этой доле. В том случае, если в будущем активы, полученные безвозмездно, продаются, налоговая база по НДС должна определяться как разница между остаточной (балансовой) стоимостью имущества и его продажной ценой.

Для целей налогообложения по налогу на прибыль доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества определяются

Получен материал по договору дарения бух проводки

> > Специального порядка определения стоимости безвозмездно полученных МПЗ указанная норма не предусматривает.

В соответствии с разъяснениями Минфина России в ситуации, когда имущество получено безвозмездно, цена его приобретения равна нулю.

Таким образом, расходов для целей налогообложения прибыли при передаче безвозмездно полученных материалов в производство не возникает (Письма Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/1/590, от 07.02.2011 N 03-03-06/1/80). Применение ПБУ 18/02 Стоимость безвозмездно полученных материалов в бухгалтерском учете включается в состав доходов и расходов, которые не признаются для целей налогообложения прибыли. Указанные доходы и расходы образуют разницы, которые должны учитываться в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.

Инфо Дебет 58 Кредит 41 Такой проводки достаточно, если стоимость товаров по учетным ценам равна их оценке, согласованной учредителями (участниками). Если этого равенства нет, на разницу между согласованной оценкой и стоимостью товаров по учетным ценам следует сделать записи:

1. в случае если оценка, согласованная учредителями (участниками), превышает учетную стоимость товаров: Дебет 58 Кредит 91
2. в случае если оценка, согласованная учредителями (участниками), меньше учетной стоимости товаров: Дебет 91 Кредит 58

Согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, сумма НДС, принятая ранее к вычету по этому имуществу, должна быть восстановлена в том налоговом периоде, в котором имела место передача имущества. Сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача имущества.

Важно Например, персональный компьютер за 25 000 рублей можно отнести к МПЗ и списать на затраты в первый день начала его использования, тогда амортизация не начисляется.

Если предприятие приняло к учету основное средство, то необходимо начислять износ, не реже раза в месяц. Организации, работающие на УСН могут самостоятельно предусмотреть частоту амортизации в учетной политике.

Списать стоимость основного средства можно тремя способами:

1. способом уменьшаемого остатка
2. способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования;
3. линейным;

Затраты, которые влияют на первоначальную стоимость объекта, в некоторых случаях отличаются.

В налоговом учете возможно использование линейного и нелинейного метода начисления амортизации.

По окончании модернизации в бухгалтерском учете нужно увеличить срок полезного использования объекта. ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).Указанные затраты отражаются следующим образом:Д 08 – К 60 – отражены затраты на доставку и доведение основных средств Затем объект основных средств или нематериальных активов вводится в эксплуатацию. В бухгалтерском учете делается следующая проводка:Д 01 (04) – К 08 – объект основных средств (нематериальных активов) введен в эксплуатацию Начиная с месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, на объект основных средств или нематериальный актив начисляется амортизация:Д 20 (23, 25, 29, 44) – К 02 – начислена амортизация На дату начисления амортизации признается внереализационный доход на ту часть рыночной стоимости, которая не списана к моменту выбытия актива:Д 98.2 – К 91 – признание внереализационного дохода Если безвозмездно получены материальные ценности, то они постепенно списываются в производство.

Ограничений по его увеличению нет.

Проводки по договору дарения денежных средств

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Меню – Новости – Перечисляем деньги на благотворительность: бухгалтерский и налоговый учет Если организация вкладывала свои средства для доведения поступившего объекта основных средств до состояния его дальнейшего использования, нужно определить долю безвозмездно полученного имущества в первоначальной стоимости этого объекта.

При начислении амортизации по такому основному средству доходы будущих периодов будут списываться пропорционально этой доле. В том случае, если в будущем активы, полученные безвозмездно, продаются, налоговая база по НДС должна определяться как разница между остаточной (балансовой) стоимостью имущества и его продажной ценой. Для целей налогообложения по налогу на прибыль доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества определяются исходя из рыночных цен на данное имущество, но не ниже остаточной стоимости амортизируемого имущества.

Внимание Бухгалтерский учет у дарителя (передающей стороны) После безвозмездной передачи имущества организация должна списать это имущество со своего баланса, при этом будут сделаны следующие проводки: Дебет 02 Кредит 01 – Списана начисленная амортизация по безвозмездно передаваемому имуществу Дебет 91 Кредит 01 (41, 10, 43) – Списано на прочие расходы имущество, переданное безвозмездно по остаточной стоимости (учетным ценам) Дебет 91 Кредит 68 – Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости безвозмездно переданных товаров (с рыночной стоимости) Согласно ст.146 НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе, признается реализацией, то есть подлежит обложению НДС.

Бухгалтерский учет у одаряемого (принимающей стороны) В ПБУ 9/99 указано, что активы, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости. Бухгалтерский учет подарков сотрудникам Бухгалтерский учет подарков сотрудникам предлагаю рассмотреть на конкретном примере.

ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н.

в связи с его 50-тилетием. У сотрудника это первый подарок с начала года. Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной. 1. Подарком являются наручные часы стоимостью 5900 руб.

(в том числе НДС 900 руб.). Важно НК РФ, стоимость блага, списанного с бухгалтерского учета после его дарения, перестает являться фактором, участвующим в налогообложении имущества, со следующего месяца после дарения.

Заключение Безвозмездная передача юридическим лицом каких-либо имущественных благ обязательно фиксируется в бухгалтерском учете посредством специальных проводок.

Указанными проводками фиксируется списание первоначальной и остаточной стоимости переданного блага, затрат, сопутствующих дарению, начисляется НДС и прекращает начисляться амортизация. Стоимость передаваемого имущества следует учитывать в качестве прочих расходов юридического лица. Для расчета стоимости передаваемого

Передан по договору дарения безвозмездно учредителю станок проводки

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно (п.

1 ст. 572 ГК РФ). Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб. коммерческим организациям запрещено.

Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор может быть заключен устно.

Такой порядок следует из статей 574 и 575 Гражданского кодекса РФ.

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает. Составьте его в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ). Например, в виде акта приема-передачи или товарной накладной по форме ТОРГ-12. Доходов от безвозмездной передачи товаров (материалов) в бухучете не возникает (ПБУ 9/99 и ПБУ 5/01). В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров (материалов), а также расходы, связанные с их передачей (п.

11 ПБУ 10/99). При этом делайте проводки: Дебет 91-2 Кредит 41 (10) – отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов); Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…) – учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку.

Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС. Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п.

4 и 7 ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п. 7 ПБУ 18/02). При этом сделайте проводку: Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражено постоянное налоговое обязательство.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

Безвозмездная передача товаров (материалов) признается реализацией (п.

1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в отдельных случаях реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) НДС не облагается. Например:

1. оказание безвозмездной помощи в соответствии с Законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ;

1. передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) которых с учетом входного НДС не превышают 100 руб. за единицу.

Подробнее об этом см.

Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг. Если безвозмездная передача товаров (материалов) облагается НДС, сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов).