Декларация налог на прибыль лист 02 строка 180

Порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

» » В листе 02 декларации вы определяете налоговую базу, указываете ставки налога, рассчитываете налог и авансовые платежи. В этом листе сводятся обобщенные данные из уже заполненных вами приложений к листу 02, других листов декларации, а также декларации за предыдущий отчетный период. Порядок заполнения листа 02 зависит от способа уплаты авансовых платежей, от периода, за который подается декларация, от того, есть ли у вас обособленные подразделения. Лист 02 по общему правилу заполняют все налогоплательщики.

Включать лист 02 в декларацию по общему правилу должны все налогоплательщики (п.

1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Не нужно включать лист 02 в декларацию, если вы:подаете декларацию по месту нахождения своего обособленного подразделения (п.

1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);подаете декларацию только в отношении прибыли КИК (п.

1.6.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);не являетесь налогоплательщиком (освобождены от обязанностей) и подаете декларацию:как налоговый агент по налогу на прибыль (п. 1.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);как налоговый агент по НДФЛ при подаче сведений на физлиц в соответствии с п.

4 ст. 230 НК РФ (п. 1.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

В строках 010 — 130 листа 02 формируется налоговая база.Суммы, которые увеличивают базу, — это доходы от реализации и внереализационные доходы. Их нужно перенести из Приложения N 1 к листу 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):доходы от реализации — в строку 010 листа 02 из строки 040 Приложения N 1 к листу 02;внереализационные доходы — в строку 020 листа 02 из строки 100 Приложения N 1 к листу 02.Кроме того, в строку 050 листа 02 нужно перенести из строки 360 Приложения N 3 к листу 02 сумму убытков (п.

п. 5.2, 8.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Это те убытки из Приложения N 3 к листу 02, которые не учитываются при налогообложении или учитываются в особом порядке.Суммы, которые уменьшают налоговую базу, — это расходы, уменьшающие доходы от реализации и внереализационные расходы.

Их вы переносите из Приложения N 2 к листу 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):расходы, которые уменьшают доходы от реализации, — в строку 030 листа 02 из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;внереализационные расходы — в строку 040 листа 02 из строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02.Кроме того, в строке 070 листа 02 вы показываете доходы, которые исключаются из прибыли.Например, это:доходы от участия в иностранных организациях, которые отражаются в листе 04 декларации с кодами «4» и «5» (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);дивиденды, полученные от российских организаций (п.

5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).В строке 110 листа 02 вы показываете ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Расчет налоговой базы в листе 02 отражается в три шага.Шаг 1.

Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

» Автор Частный бухгалтер on 30 июня 2014 in | Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ. Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке: — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев. По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.

При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций. Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе:в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года в бюджет субъекта РФ 230 строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 строка 180 декларации за 1квартал 2013 года в том числе:в федеральный бюджет

Как заполнить Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

» » В Приложении N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите операции, которые учитываются в особом порядке:

1. уступку права требования долга — по строкам 100 — 150;
2. операции, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств, — по строкам 180 — 201;
3. операции по доверительному управлению имуществом — по строкам 210 — 230;
4. реализацию прав на земельные участки — по строкам 240 — 260.Итоговые показатели по всем отраженным в Приложении операциям укажите по строкам 340 — 360. Они, в свою очередь, войдут в показатели других подразделов декларации.
5. реализацию амортизируемого имущества укажите в строках 010 — 060;

Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если в отчетном периоде вы (п. п. 1.1, 8.1 — 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

1. по строке 010 — общее количество реализованных объектов амортизируемого имущества;
2. по строке 020 — количество таких объектов, реализованных с убытком;
3. получали доходы и несли расходы от деятельности объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ);
4. уступили право требования долга до наступления срока платежа и являлись при этом первоначальным кредитором;
5. реализовали права на земельные участки, которые приобрели у государства (муниципального образования) в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.Если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства, то в Приложении N 3 к листу 02 вам необходимо отразить (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
6. реализовали амортизируемое имущество, в том числе основные средства;
7. получали доходы и несли расходы по договору доверительного управления имуществом (за исключением операций по доверительному управлению ценными бумагами и размещению пенсионных резервов негосударственными пенсионными фондами);

по строке 030 — общую сумму выручки от реализации амортизируемого имущества;по строке 040 — остаточную стоимость такого имущества и расходы, связанные с его реализацией.Финансовые результаты по прибыльным и убыточным сделкам отражаются раздельно:по строке 050 — прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком);по строке 060 — убыток от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью).

См. также: Пример заполнения строк 010 — 060 Приложения N 3 к листу 02 при реализации амортизируемого ОСОрганизация «Альфа» во II квартале 2020 г. продала станок, который являлся для нее амортизируемым ОС. Выручка от реализации станка составила 82 600 руб., в том числе НДС — 12 600 руб.По данным налогового учета организации «Альфа»:остаточная стоимость станка на момент продажи составила 75 440 руб.;затраты, связанные с демонтажем станка и его последующей реализацией, — 10 000 руб.Таким образом, убыток от реализации станка составил 15 440 руб.

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация. Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.

Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п.

5.8 Порядка заполнения декларации) I квартал Вписывается показатель строки 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года Полугодие Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал текущего года 9 месяцев Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие текущего года Год Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года Пример. Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года).

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб. (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал), а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, – 300 000 руб.

(1 800 000 руб. – 500 000 руб. x 3). Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб. (1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб.

(500 000 руб. x 3 + 300 000 руб.

+ 600 000 руб. x 3). Эта сумма: – равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е. 3 600 000 руб. (1 800 000 руб.

5.8 Порядка заполнения декларации) Январь Ставится прочерк Остальные отчетные периоды (1 месяц, 2 месяца и т.д.) Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период Год Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за 11 месяцев (январь – ноябрь) Просмотров: 15639 Rate this item:1.002.003.004.005.00Submit Rating Rating: 3.0/5.

Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ. Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке: — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310).

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года.

Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.

При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе: в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года в бюджет субъекта РФ 230 строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 строка 180 декларации за 1квартал 2013 года в

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

> > > 15 апреля 2020 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2015 год утвержден приказом ФНС России от 26.11.2014 № В целом он остался прежним, но появились и некоторые отличия.

В статье мы расскажем, как заполнять декларацию по налогу на прибыль за 2015 год. Внимание! Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3-й квартал 2020 года, мы подробно рассказали .

Начинать заполнение декларации по налогу на прибыль нужно с приложений к листу 02, так как при заполнении этого листа используются данные из них. Приложения 1 и 2 к декларации по налогу на прибыль сдают все налогоплательщики, остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей.

Затем можно переходить к заполнению листов. Все плательщики заполняют лист 02. Остальные листы, а также приложения к декларации по налогу на прибыль включаются в нее при необходимости.

После того как все листы будут готовы, формируются подразделы итогового раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль. На титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать количество страниц декларации, поэтому его лучше заполнять в последнюю очередь.

ВНИМАНИЕ! За 2016 год отчитаться нужно по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № Подробнее см. материал «». Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль содержатся в разделе II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере.

При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО.

Итак, общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль таковы:

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года.

Подробности см. в материале «».

1. Страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002 и т.д.).
2. Каждому показателю соответствует одно поле, исключения — дата (3 поля с разделителем-точкой) и десятичная дробь (2 поля с разделителем-точкой).
3. Суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Пример заполнения поля с датой: 2 2 0 4 2 0 1 5 .

1. При отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк — прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля.

Пример простановки прочерка:

1. Поля заполняются слева направо, в незаполненных знакоместах ставятся прочерки.

Декларация по налогу на прибыль строка 180

« Ставка транспортного налога мо Закон прав потребителей ст 20 п 1 » Автор: admin | 17.07.2018 — 11:37 |17.07.2018 Статьи Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

Человеческие возможности не безграничны и помнить все – невозможно.

Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях.

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации.

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 июля 2020 г.

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация. Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.

Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи 1 Если вы платите торговый сбор, полученный результат надо уменьшить на сумму торгового сбора из строки 266 Листа 02 декларации за отчетный период.

Организация не уплачивает торговый сбор. Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года .

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб.

строка 180 Листа 02 декларации за I квартал , а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, — 300 000 руб.

(1 800 000 руб. — 500 000 руб. x 3). Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб.

(1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб.

(500 000 руб. x 3 + 300 000 руб.

+ 600 000 руб. x 3). Эта сумма: равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е. 3 600 000 руб. (1 800 000 руб.

+ 1 800 000 руб.); указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

1. 5.
2. 13.
3. 8.
4. 14.
5. 12.
6. 10.
7. 9.
8. 3.
9. 6.
10. 4.
11. 7.
12. 2.
13. 11.
14. 1.

Стр. 5 В листе 02 декларации укажите доходы, расходы и другие данные, на основе которых рассчитывается налог на прибыль.

Его заполняйте по данным, указанным в приложениях к листу 02.

По строкам 010–050 укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток. Здесь не отражайте целевые поступления и другие , а также связанные с этими доходами расходы.По строке 010 укажите доходы от реализации.

Эту сумму перенесите из строки 040 приложения 1 к листу 02. Не включайте в нее доходы, отраженные в листах 05 и 06.В строку 020 перенесите сумму внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.В строку 030 перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки 130 приложения 2 к листу 02.

В эту сумму не включайте расходы, отраженные в листах 05 и 06.В строку 040 перенесите сумму внереализационных расходов и убытков:

1. из строки 200 приложения 2 к листу 02;

1. из строки 300 приложения 2 к листу 02.

В строку 050 перенесите сумму убытков из строки 360 приложения 3 к листу 02. В эту сумму не включайте убытки, отраженные в листах 05 и 06.Рассчитайте итоговую прибыль (убыток) для строки 060: стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр.

030 – стр. 040 + стр. 050 Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 поставьте сумму с минусом.

По строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 листа 02. Например, доходы от долевого участия в иностранных организациях.

Полный список исключаемых доходов приведен в пункте 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.Строку 080 заполняет только Банк России. Поставьте по этой строке прочерки.

По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле: стр. 100 = стр. 060 – стр. 070 – стр.

080 – стр. 090 – Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр.

100 листов 05 + стр. 530 листа 06 Отрицательный результат указывайте со знаком минус.По строке 110 укажите убытки прошлых лет. Подробнее об этом см. .По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле: стр. 120 = стр. 100 – стр. 110 Если по строке 100 стоит отрицательная сумма, по строке 120 укажите ноль.Строку 130 заполните, если организация применяет .

В этом случае по строке укажите отдельно .Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка 130 будет равна строке 120. По строке 140 укажите ставку налога на прибыль.Если декларацию подает организация с обособленными подразделениями, по строке 140 поставьте прочерки и укажите только федеральную ставку налога на прибыль по строке 150.По строке 150 укажите:

1. федеральную ставку налога на прибыль.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

— нарастающим итогом с начала года.

Все значения стоимостных показателей декларации указываются в рублях.

При рукописном заполнении формы числовые показатели вписываются в соответствующие поля слева направо. В последних незаполненных ячейках ставятся прочерки. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную по середине свободных ячеек по всей длине поля.

Для отрицательных чисел знак «минус» указывается в первой ячейке слева.

Его заполняют все организации, на которые возложена обязанность по исчислению и уплате налога.

Этот раздел организации заполняют на основании данных, исчисленных в остальных листах и приложениях декларации.

Поэтому он составляется в последнюю очередь.

Суммы, указанные в разделе 1, заносятся налоговыми органами в лицевой счет налогоплательщика. Раздел 1 состоит из трех подразделов: 1.1, 1.2 и 1.3.

Каждый подраздел предназначен для отражения конкретных показателей. Рассмотрим порядок заполнения каждого подраздела.

Подраздел 1.1 заполняется следующим образом. По строке 010 подраздела 1.1 раздела 1 указывается код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (код ОКАТО), утвержденному постановлением Госстандарта России от 31.07.95 № 413 (в редакции от 06.11.2012).

Если код данного административно-территориального образования менее 11 знаков, то он отражается по указанной строке начиная с первой ячейки. В последних незаполненных ячейках проставляются нули. По строкам 030 и 060 указываются коды бюджетной классификации (КБК) в соответствии с приказом Минфина России от 21.12.2012 № 171н

«Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

.

В декларации по налогу на прибыль проставляются следующие коды:

1. 182 1 01 01012 02 1000 110 – для налога на прибыль, который зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
2. 182 1 01 01011 01 1000 110 – для налога на прибыль организаций, подлежащего перечислению в федеральный бюджет;

Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на ЕСХН, уплачивают налог на прибыль по следующим кодам:

1. 182 1 01 01014 02 1000 110 – налог на прибыль для сельхозтоваропроизводителей,
2. 182 1 01 01013 01 1000 110 – налог на прибыль для сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на ЕСХН, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельхозпродукции, зачисляемый в федеральный бюджет;

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

→ → Актуально на: 20 марта 2020 г.

Организации, являющиеся , по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль. по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2020 г., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 №

Важно помнить, что в 2020 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

1. приложение №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к Листу 02;
2. титульный лист (Лист 01);
3. Лист 02 «Расчет налога»;
4. подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
5. приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02.

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2

«Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи»

раздела 1.

А приложение № 4

«Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»

включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

1. общие требования к заполнению и представлению Декларации;
2. порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
3. состав Декларации;

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2020 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь. По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2020 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с

«Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего»

Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2020 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

1. если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный

Декларация по прибыли: строка 210

→ → Актуально на: 2 октября 2020 г.

Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль не стала исключением. Так, в частности, затруднения возникают с заполнением строки 210 Листа 02. В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период.