Дополнительное соглашение повышение ндс

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки по НДС с 2020 года – образец оформления

/ / / , 752 Просмотров С 1 января в России начала действовать новая ставка по налогу НДС в размере 20%. Для тех субъектов бизнеса, у кого есть заключенные договора поставки с 2020 года, но фактическая отгрузка будет производиться только в 2020 году, встает проблема пересмотра условий соглашений. Ввести в действие расчет по новой ставке можно, если подписать дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2020 года – образец которого есть в статье. Оглавление Начиная с 1 января 2020 года действуют следующие ставки по налогу НДС: Ставка Условия использования 0% (без изменения) Реализация товаров для экспорта, которые проходят таможенное оформление; Перевозки между странами; Операции транспортировки нефти и ее побочных продуктов.

10% (без изменений) Продажа продуктов питания; Продажа товаров, предназначенных для детей; Продажа лекарств и товаров медицинского назначения; Продажа печатных изданий и периодики, относящихся к обучению и культуре. 20% (до 01.01.2020 — 18%) Все другие операции, которые не попали под категории 0% и 10%.

Внимание! Кроме этого в случае, когда цена уже содержит налог НДС, для его выделения необходимо будет использовать новую расчетную ставку 20/120.

С 1 января вступила в действие новая ставка в 20%.

В случае, если отгрузка товара будет производиться после данной даты, в документах необходимо будет использовать новую ставку, даже если договор на поставку был заключен в предыдущем году. Для того, чтобы не понести убытки из-за претензий контрагентов и споров с налоговой инспекцией, необходимо сразу провести ревизию заключенных договоров поставки и внести в них корректировки.

Обычно это производится при помощи заключения дополнительного соглашения. Исправлению необходимо подвергнуть следующие договора:

Если в договоре прямо указано, что используется ставка 18% – в допсоглашении необходимо проставить стоимость товара без НДС и указать, что НДС начисляется сверху данной цены по действующей на момент отгрузки ставки; Если в договоре указана только стоимость товара без НДС — в такой ситуации договор менять не обязательно, но лучше в допсоглашении указать что НДС начисляется сверху цены по действующей ставке. Благодаря этому можно будет точно избежать споров с покупателями; В договоре вообще не сказано об НДС — в допсоглашении указывается информация о том, что цена договора не содержит НДС, а налог начисляется сверху по действующей ставке.

Не нужно вносить изменения в следующие договора: Если стоимость товаров либо услуг определяется не в самом договоре, а в прилагающихся в нему документах (сметах, спецификациях и т. д.); Если компания реализует работы либо товары, которые облагаются ставкой 0% либо 10%; Если договор содержит пункт о том, что продавец имеет право в одностороннем порядке увеличивать стоимость товаров либо услуг при увеличении размера

Как повышение НДС влияет на ведение договорной работы

С 1 января 2020 года произошло повышение НДС: показатель вырос до 20%.

Узнайте из статьи, что делать юристу компании в связи с повышением НДС. С 1 января 2020 года в соответствии с произошло повышение НДС (п. 3 ст.1 Федерального закона ).

Она составит 20%. Рассмотрим, как повышение НДС влияет на ведение договорной работы. Сотрудники, которые контролируют исполнение договоров и отвечают за подготовку новых, спрашивают:

нужно ли извещать контрагентов о том, что НДС станет больше; обязательно ли вносить изменения в действующий договор; что делать, если компания-контрагент не соглашается увеличить цену договора; как вести расчеты в переходный период.

Есть и другие в связи с повышением НДС.

Ответы на них читайте в рекомендации экспертов. Компания не обязана уведомлять своих контрагентов о том, что ставку налога повысили.

Это изменение произошло на законодательном уровне. Письмо стоит направить, если вы считаете нужным внести в договор коррективы.

Информация о файле Информация о файле О том, следует ли менять договор, решение принимает сама компания. Делать это не обязательно. Вне зависимости от того, когда заключили сделку, считать НДС по новой ставке начали с момента повышения, с 1 января 2020 года (, письма Минфина , , , ). . Думает, как юрист, только быстрее.

Распространенный вопрос — как вести взаиморасчеты в период смены налоговой ставки. По какой ставке считать НДС, зависит от даты платежа. Например: Арендодатель ежемесячно получает от арендатора суммы по договору.

По платежам, которые поступили до 31.12.2018, он отчисляет налог из расчета 18%. По суммам, которые арендодатель получит с 01.01.2019, он должен определить размер выплаты в бюджет по ставке 20%.

Учтите, что величина арендных платежей при этом остается прежней, и в одностороннем порядке ее можно повышать, только если это прописали в договоре. В ином случае нужно договариваться с арендатором, и тот вправе отказаться (, ).

Подрядчик закончил работы и получил деньги от заказчика. Если подрядчик выполнил свою часть обязательств до конца 2020 года, НДС начисляют по ставке 18%. Если в 2020, применяют новую ставку ().

Компания определяет ставку НДС для начисления налога по договорам купли-продажи или поставки.

Если она приобрела товар в 2020 году, а продала в 2020, входной НДС принимают к вычету по ставке 18%, а за продажу — по ставке 20%. Если товар передали покупателю в 2020, а деньги за него получили в 2020, ставка налога — 18%.

А вот схема расчета по сделкам с предоплатой будет сложнее. Товар привезли покупателю в 2020 году, но предоплату за него получили в размере 100% в 2020.

НДС с предоплаты начислите по ставке 18/118. Затем начислите налог по ставке 20% и примите к вычету первую сумму.

Согласуйте с покупателем разницу в стоимости товара из-за повышения НДС. Если же предоплату за товар в 2020 году перевели частично, а остаток денег продавец получил после отгрузки в 2020 году, по такой схеме начисляют налог с суммы аванса.

Как составить допсоглашение об изменении ставки НДС

Гончарова Наталья Автор PPT.RU 1 апреля 2020 Дополнительное соглашение об изменении ставки НДС 20% — это документ, который поможет закрепить новые условия, вызванные поправками в налоговое законодательство с 01.01.2020. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО 2020 год принес серьезные поправки в законодательство. В частности, вырос налог на добавленную стоимость.

И у предпринимателей, заключивших договоры со старым ее значением, возникают вопросы.

Мы выясним, нужно ли оформлять дополнительные документы в связи с изменением ставки НДС.

Соответственно, если налоговые условия в тексте не прописаны, то ничего дополнительно подписывать не нужно.

Некоторые заранее прописывали возможность пересмотра стоимости в одностороннем порядке при внесении поправок в законодательство. Им тоже лишние документы не нужны. Все зависит от того, какие формулировки использовали изначально.

Возможны такие варианты (для примера возьмем стоимость 100 000 рублей).

Если покупатель успел внести предоплату до 31.12.2018, пересчитывать нужно будет только остаток.

То есть если он перечислил, например, половину стоимости, по ней так и остаются 18 процентов. Еще два процентных пункта нужно добавить только на вторую половину. И это стоит зафиксировать письменно.

Уточнить все расчеты поможет корректировочный счет-фактура. Допсоглашение об изменении ставки налога на добавленную стоимость должно урегулировать все разночтения, которые возникли в связи с поправками в законодательство.

В целом его структура выглядит так:

• Реквизиты и подписи сторон.
• Его новая редакция.
• Дата и город подписания.
• Пункт, подлежащий переформулировке.
• Дата вступления в силу новых положений.
• Заголовок с указанием номера и даты заключения исходного документа.

Подробнее об НДС

1. формы и образцы их заполнения
2. рекомендации и помощь в решении вопросов
3. нормативные документы

Как правильно прописать в договоре ставку НДС, мы рассмотрели выше.

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки НДС с 2020 года: образец

С 2020 года основная ставка НДС повышена с 18 до 20%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2020 облагайте по ставке 20% (пп.

“в” п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

Также см. ““. Ставка НДС 20% – это общая ставка, по ней рассчитывается налог в большинстве случаев. Эту ставку нужно использовать в тех случаях, когда не применяются пониженные ставки 0% и 10%, а также расчетные ставки 10/110, 20/120 и 16,67% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Напомним, что общая цена договора, подлежащая уплате поставщику (подрядчику, исполнителю), определяется с учетом НДС.

Если налог в договоре не выделен, то по умолчанию он включен в цену договора. Поэтому из данной цены продавец (подрядчик, исполнитель) самостоятельно выделяет расчетным методом сумму НДС. Мы рекомендуем оценить уже заключенные договоры в части формулировки о стоимости и НДС.

Если договор имеет длящийся характер и может переходить с 2020 г.

на 2020 г., то целесообразно заключить с контрагентом дополнительное соглашение и более подробно урегулировать порядок изменения стоимости в связи с увеличением ставки до 20%. К примеру, можно включить условие о том, что общая стоимость товаров остается неизменной, при увеличении налога одновременно уменьшается стоимость товаров без него.

И, наоборот, если вы договоритесь увеличить общую стоимость товара, целесообразно указать порядок и сроки доплаты НДС покупателем. Приведем возможный образец дополнительного соглашения о повышении ставки НДС до 20 процентов с 1 января 2020 года. ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ к договору поставки продукции (товаров) от 22.03.2018 № 333 г.

Москва «15» декабря 2020 года Общество с ограниченной ответственностью «Скрипаль и Ко», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора Александра Сергеевича Пушкина, действующего на основании устава, с одной стороны и Общество с ограниченной ответственностью «Красный Кит», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора Чапыги Валерия Олеговича, действующей на основании устава, с другой стороны заключили настоящее дополнительное соглашение к договору поставки продукции (товаров) от 22.03.2018 № 333 о нижеследующем.

• Увеличить цену поставляемого товара, в связи с чем:

1.1.

До 31 декабря 2020 года включительно применять пункты 4.1 и 4.3 договора от 22.03.2018 № 333: «4.1. Цена одной штуки подлежащих поставке светильников устанавливается на весь период поставки в размере 3540,00 руб.

(Три тысячи пятьсот сорок руб.

Основанием для изменения цены может быть увеличение транспортных расходов, инфляционные процессы и другие обстоятельства, обусловленные объективными экономическими причинами или действием обстоятельств непреодолимой силы.

> > > Дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 1 января 2020 года Дополнительное соглашение № __ к договору № ___ от «__» _________2018 г.

г. Москва «__» октября 2020 г. Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора Петрова Петра Петровича, действующей на основании Устава, с одной стороны и ___________________, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице _________________, действующего на основании ____________________ с другой стороны, вместе именуемые «Стороны» и каждый в отдельности «Сторона», заключили настоящее Дополнительное соглашение № ___ о нижеследующем: 1.

Изложить пункт _____ Договора № от «__» ________ 2020 г.

в следующей редакции:

«С 1 января 2020 года цена товара составляет ________ (_________) руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — _________ (___________) руб.»

.

« С 1 января 2020 года ежемесячная стоимость услуг составляет ________( _______ ) руб. без учета НДС. НДС предъявляется дополнительно к стоимости услуг по ставке 20%». 2. Настоящее Соглашение является неотъемлемой частью договора № ____ от «__» _________2018 г.

3. Во всем остальном, что не оговорено настоящим Соглашением, стороны руководствуются положениями договора № _______от «__»_______2018 г. 4. Настоящее Соглашение составлено в двух идентичных экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон. 5. Подписи сторон: Подписи Сторон: Исполнитель: Заказчик: Генеральный директор ООО «Ромашка» ____________ Петров П.П.

________________ /__________/ М.П.

М.П. По всем вопросам составления Вы можите обратится к нашим юристам по тел.

8 (919) 722-05-32. Сайт . ДОПОЛНИТЕДЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О СМЕНЕ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ СО СМНЕНОЙ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ СО СМЕНОЙ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ В СВЯЗИ СО СМЕНОЙ НАЗВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАЖЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ СРОКА ДОГОВОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ О СМЕНЕ АДРЕСА ОРГАНИЗАЦИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ЦЕНЫ ДОГОВОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ СТОИМОСТИ РАБОТ (УСЛУГ) ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ О ЗАЛОГЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ ТАВАРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К АГЕНТСКОМУ ДОГОВОРУ « Назад 1 Поделиться в социальных сетях:

Повышение НДС с 1 января 2020 года.

Как подготовиться к переходу

С 1 января 2020 года ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным), переданным (п. 4 ст. 5

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

(Закон № 303-ФЗ).

Операции, облагаемые НДС по ставке 18%, с указанной даты облагаются НДС по ставке 20%. Минфин России выпустил ряд писем с разъяснениями о том, что для исчисления НДС по ставке 20% дата заключения договоров не имеет значения (Письма Минфина России от 06.08.2018 № , от 07.09.2018 № , от 01.08.2018 № , от 07.09.2018 № ).

Даже если договоры подписаны в 2020 году или ранее и по ним получена полная или частичная предоплата или началась реализация товаров (оказание услуг), с 1 января 2020 года к таким договорам также применяется ставка НДС 20%. Определяющим условием для применения ставки 18% или 20% является дата отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ). Льготная ставка НДС 10% в 2020 году сохранится.

Поэтому организации, которые реализуют товар, облагаемый НДС по ставке 10%, будут применять налог в прежнем порядке. Также изменения не коснутся ставки НДС 0% при операциях, указанных в НК РФ, в частности, при реализации товаров на экспорт и оказании услуг международных перевозок. Годовой отчет — 2020. Вебинар Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения Закон № 303-ФЗ не предусматривает переходного периода.

Но если договоры заключены в 2020 году и ранее, а срок их исполнения приходится на период после 1 января 2020 года, необходимо провести инвентаризацию и предусмотреть в них изменение ставки НДС.

Это зависит от того, как указана в договорах стоимость товаров (работ, услуг): со ставкой и суммой НДС или нет. В договоре может быть отражена общая стоимость товаров (работ, услуг) и указана ставка НДС 18% или выделена сумма НДС, рассчитанная по ставке 18%. В этом случае нужно согласовать с покупателем, как с 1 января 2020 года определять стоимость товаров (работ, услуг) для расчета НДС по ставке 20%.

Есть два пути:

1. Увеличить итоговую стоимость товаров (работ, услуг), если покупатель с этим согласен. Цена товаров (работ, услуг) без НДС останется без изменения, а для покупателя их итоговая стоимость увеличится на 2% НДС.

Пример 1: в договоре указана стоимость товаров (работ, услуг) 118 000 ₽, в том числе НДС 18% — 18 000 ₽.

При реализации товаров (работ, услуг) в 2020 году к цене без НДС прибавляется сумма НДС, рассчитанная исходя из ставки налога 20%.

В итоге стоимость товаров (работ, услуг) составит 120 000 ₽. Новая сумма НДС: 100 000 х 20% = 20 000 ₽.

Сумма без НДС: 100 000 ₽. Итоговая сумма товаров (работ, услуг): 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽.

1. Если покупатель не согласен с увеличением итоговой стоимости, то можно уменьшить стоимость товаров (работ, услуг) без НДС, оставив итоговую стоимость неизменной. В этом случае поставщику придется уплатить дополнительные 2% НДС за свой счет, и его выручка уменьшится.

Пример 2: в договоре указана стоимость товаров (работ, услуг) 118 000 ₽, в том числе НДС 18% — 18 000 ₽.

Как составить дополнительное соглашение к договору в связи с изменением ставки НДС?

Главная » Полезное для бизнеса

Полезное для бизнеса На чтение 6 мин.

Просмотров 3 Опубликовано 18.06.2020 Заключение дополнительного соглашения к действующему договору в связи с изменением ставки НДС зависит от его условий.

Соглашение нужно составить в письменной форме, которое подпишут обе стороны. Такое соглашение возможно было подписать как в 2020 г., так и после 01.01.2020. При этом во втором случае действие соглашения необходимо распространить на отношения сторон, сложившиеся с 01.01.2020.

С 01.01.2020 в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в п.

3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по НДС установлена в размере 20% (пп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»). Новый размер ставки НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2020 (ч.

Исключение — сделки, по которым сохраняются льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС или пониженной ставки 10% (Письма Минфина России от 15.10.2018 N 03-04-05/73719, от 27.08.2018 N 03-07-14/60750). При этом продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2020 товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20% (п. 1 ст. 168 НК РФ). Стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС (п.

1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N

Дополнительное соглашение об изменении ставки НДС на 20 процентов

1. /
2. /

5 марта 2020 0 Рейтинг Поделиться Допсоглашение об изменении НДС на 20% — это документ, призванный разрешить разногласия между контрагентами, возникшие из-за изменения ставки НДС с 01.01.2020. Оно направлено на урегулирование соотношения цены товара, работы или услуги и налога в их общей стоимости.

Причиной возникновения разногласий стало внесение с 01.01.2020 поправок в п. 3 ст. 164 НК РФ, приведшее к тому, что реализация товаров, работ, услуг (ТРУ), облагаемая прежде по ставке 18%, стала облагаться по новой ставке 20%, за исключением ТРУ, освобожденных от налогообложения или облагаемых по нулевой и пониженной ставке. Эти изменения вынудили участников сделок откорректировать порядок расчетов по одному из сценариев:

1. оставить прежней цену товара (работы или услуги) без налога, но увеличить окончательную стоимость.
2. сохранить окончательную стоимость отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги), но уменьшить цену без НДС;

Выбор варианта при этом зависит не только от договоренности с партнером, но и от рыночной конъюнктуры.

На первый взгляд может показаться, что в допсоглашении об изменении НДС на 20% нет необходимости. Величина налоговой ставки и порядок ее применения не зависят от воли налогоплательщиков и не могут быть изменены ими, ведь согласно п. 1 ст. 168 НК РФ ТРУ определяются без НДС, который выставляется покупателю дополнительно.

Однако на практике много нюансов, и повышение цены, выгодное продавцу, совершенно невыгодно покупателю. Кроме того, встречаются ситуации, когда допсоглашение на изменение ставки НДС поможет не просто разрешить ситуацию, но и избежать конфликта между налогоплательщиками и проверяющими органами. Наиболее распространены ситуации, когда:

1. в 2020 году делается предоплата за ТРУ, реализуемые в 2020-м.
2. окончательная стоимость товара или услуги, включая НДС, фиксируется в договоре;
3. цена товара определяется с учетом расчетной ставки налога и в договоре прямо указано: «в том числе НДС»;

Обратите внимание!

Если сумма налога в договоре не выделена, НДС определяется по расчетной ставке 120/20 (110/10) или 16,67% (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ), а стоимость товара — путем вычитания расчетного НДС из итоговой стоимости. Поэтому вопрос, нужно ли заключать допсоглашение-2020 об изменении НДС, в каждом случае решается индивидуально.

Дополнительное соглашение к договору оформляют в случае изменения прописанных в нем условий или обстоятельств, в которых действуют стороны. Оно составляется в той же форме, что и основной договор, и после подписания сторонами становится его неотъемлемой частью. В тексте допсоглашения приводят только подвергшиеся корректировке пункты со ссылкой на их номера в основном договоре, после чего излагают текст этого пункта в новой редакции.

Кроме того, в документе указывают:

1. дату подписания

Как прописать в договоре изменение ставки НДС?

→ → Актуально на: 22 ноября 2020 г.

При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), начиная с 01.01.2019, налогоплательщик должен применять вместо налоговой ставки 18% ставку 20% (). В отдельных случаях это потребует внесения изменений в договор с контрагентом. О том, как в договоре можно зафиксировать увеличение налоговой ставки, расскажем в нашей консультации.

Сразу оговоримся, что независимо от того, указана или нет в договоре с покупателем ставка НДС 20% вместо ставки 18%, реализация товаров, работ, услуг, которая состоится уже после 01.01.2019, должна облагаться по повышенной ставке НДС. Соответственно, вопрос состоит только в том, за чей счет будет покрыта 2%-ная разница в НДС. Одно дело, если стоимость товаров (работ, услуг) в договоре указана, например, так: «5 900 рублей + НДС» или «5 900 рублей без учета НДС».

Тогда в 2020 году продавец должен будет просто начислить НДС в размере 1 180 рублей (5 900 * 20%), а покупателю придется уплатить уже не 6 962 рублей (5 900 + 5 900*18%), а 7 080 рублей (5 900 + 1 180) или (если в 2020 году уже была произведена предоплата) – доплатить разницу. Вносить какие-либо изменения в договор не потребуется.

Но более вероятно, что стоимость в договоре была указана, например, так: «5 900 рублей, в т.ч. НДС 900 рублей» или «5 900 рублей, в т.ч. НДС 18%». В этом случае сторонам целесообразно составить дополнительное соглашение к договору, предусмотрев, каким образом будет определена общая стоимость товаров (работ, услуг) и как будет считаться НДС – «в том числе» или «кроме того».

В дополнительном соглашении, к примеру, можно привести такую формулировку: «Пункт 4.1 Договора изложить в следующей редакции: «Цена единицы товара по Договору составляет 5 900 рублей, в т.ч. НДС 20%»». Обращаем внимание, что в одностороннем порядке увеличить цену товара без согласия покупателя продавец не вправе.

Предположим, цена была установлена 5 900 рублей, в т.ч. НДС 18% в размере 900 рублей. Из-за повышения НДС продавец посчитал, что теперь стоимость товара – 6 000 рублей, в т.ч.

НДС. Казалось бы, раз НДС – и уплачивается за счет покупателя, увеличение стоимости с 5 900 рублей до 6 000 рублей закономерно. Ведь только в таком случае в распоряжении продавца останется чистая стоимость без НДС в размере 5 000 рублей ((5 900 – 900) = (6 000 – 1 000)).

Но, с другой стороны, НДС является составной частью цены и требовать с покупателя НДС сверх согласованной сторонами стоимости нельзя (, ).

Именно поэтому, во избежание возможных претензий сторон, внесение изменений в договор в целях уточнения стоимости и величины НДС является целесообразным.

е. при их заключении в 2020 году, но исполнении уже после 01.01.2019, во избежание

Изменение НДС с 2020 года как прописать в договоре

Последнее обновление: 16.12.2018 С 1 января 2020 года вы будете платить НДС по ставке 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Когда менеджеры оформляли долгосрочный договор с покупателем, они заложили цену с учетом налога по ставке 18 процентов.

Теперь новую ставку НДС утвердили.

И у поставщиков есть время, чтобы согласовать с покупателями изменение договоров. Для этого нужно заключить дополнительные соглашения к договорам.

Некоторые договоры можно не корректировать. Во-первых, если договор предусматривает право продавца в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС. Но это редкая ситуация. Обычно в договор такое условие не включают.

Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору.

О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше. Предупредите менеджеров, чтобы в новых договорах они сразу учитывали увеличение ставки НДС.

Если вы реализуете товары, облагаемые по ставке 10 процентов, корректировать договоры не нужно. Можно ли считать налог по старой ставке?

Нет. Дата договора не влияет на ставку НДС. Если продавец отгрузит товары в 2020 году, он должен начислить налог по ставке 20 процентов. Ведь новая ставка НДС применяется по товарам, отгруженным начиная с 1 января 2020 года (п.

4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Это правило действует независимо от того, когда вы заключили договор с покупателем (письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).

Для продовольственных и некоторых других товаров по перечням, утвержденным Правительством, в 2020 году сохранится ставка 10 процентов.

Если вы поставляете покупателю такие товары, сложностей с переходным периодом по НДС не будет. Сначала определитесь с покупателем, на какую цену товара он согласен при отгрузках в 2020 году. Потом, когда согласуете с ним цену, посчитайте сумму налога.

Зафиксируйте цену товаров, сумму НДС и ставку в дополнительном соглашении к договору поставки.

Лучше оформить такое соглашение в 2020 году.

Иначе бухгалтерии будет не ясно, как с 1 января 2020 года выставлять покупателю счета-фактуры: какую цену товаров в них указывать.

Поставщику выгодно увеличить общую цену по договору в связи с тем, что ставку НДС повысили. Предложите такой вариант покупателю. Тогда цена без НДС будет 100 руб., налог составит 20 руб.

Покупатель должен будет заплатить поставщику на 2 руб. больше — не 118, а 120 руб. Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету. Конечно, если покупатель применяет общую систему.

Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.

ООО «Торгснаб» ИНН/КПП 7705382980/770501001 115112, г. Москва, ул. Молодежная, д.5 Генеральному директору Общества с ограниченной ответственностью «Сбытсервис» И.П.

Савину ИНН/КПП 7712518297/771201001 117135, г.

Москва, ул. Парковая, д.7 Исх.

Повышение ставки НДС до 20 процентов:как подготовиться к изменениям?

Определение стоимости услуг (товаров, работ) со ставкой НДС 20%, зависит от условий договора.

Вариант 1: если стоимость товаров (работ, услуг) установлена в договоре с учетом НДС. Например, указано, что стоимость услуг составляет 118 руб., в т.ч.

НДС 18%, то в этой ситуации, по мнению автора, продавцу придется уплатить «лишние» 2% НДС за свой счет, т.е. вырастут расходы продавца. Если он готов вступить в споры с покупателем, то при определенных условиях договор может быть расторгнут или изменен судом (но это, по мнению автора, маловероятно). Поясним нашу позицию. В соответствии с п.

1 ст. 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (пп.

1, 2 ст. 424 ГК РФ). Если после заключения договора принят закон, устанавливающий обязательные для сторон правила, иные, чем те, которые действовали при заключении договора, условия заключенного договора сохраняют силу, кроме случаев, когда в законе установлено, что его действие распространяется на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров (п. 2 ст. 422 ГК РФ). В Законе о повышении ставки НДС до 20%, прямо не установлено, что его действие распространяется на договоры, заключенные до 01.01.2020 г. И, по мнению автора, трактовать уточнение о том, что

«новая ставка применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 01.01.2020 г»

— как указание на то, что новые нормы применяются и к «старым» договорам, нельзя (п.4 ст.5 Закона № 303-ФЗ).

Иными словами, по мнению автора, в целях исчисления НДС продавец обязан рассчитать сумму налога по ставке 20%, но в соответствии с нормами ГК РФ у продавца нет оснований для автоматического увеличения стоимости товаров (работ, услуг), установленных договором, заключенным до 1 января 2020 года, на 2% НДС, т.е.

общая стоимость, указанная в договоре с учетом НДС, должна остаться неизменной. Кроме того, изменение ставки НДС можно квалифицировать как существенное изменение обстоятельств (ст. 451 ГК РФ), но, если говорить упрощенно, то расторгнуть или изменить договор можно при определенных обстоятельствах только в том случае, если увеличение ставки НДС, о котором стороны не предполагали при заключении договора приведет к значительному ущербу для продавца, если он исполнит договор на прежних условиях.

Дело в том, что существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, является основанием для его изменения или расторжения, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из его существа.

Но изменение обстоятельств признается существенным, когда они изменились настолько, что, если бы стороны могли это разумно предвидеть, договор вообще не был бы ими заключен или был бы заключен на значительно отличающихся условиях (п.1 ст.451 ГК РФ). Виктория ВарламоваЗаместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по

Образец допсоглашения по изменению ставки НДС

Эксперты подготовили шаблон, по которому можно вносить изменения в договоры с контрагентами.

С 1 января 2020 года ставка НДС увеличена до 20 %. Чтобы избежать споров с контрагентами о цене товара, работ и услуг, рекомендуется внести изменения в договоры, которыми будет регламентирована возможность увеличения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в одностороннем порядке стоимости товара пропорционально увеличению ставки НДС.

При этом изменённая стоимость товара будет применяться с даты вступления в силу изменений законодательства, касающегося увеличения ставки НДС.Дополнительное соглашение №___к договору №_____ от ___.___.201__г.

г. N «__» ________ 201_г. Общество с ограниченной ответственностью «____________», именуемое в дальнейшем «Сторона 1», в лице генерального директора __________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, иОбщество с ограниченной ответственностью «____________», именуемое в дальнейшем «Сторона 2», в лице генерального директора _________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые совместно — Стороны, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем: 1. Внести изменения в Договор № __ от __.__.201_г. (далее – Договор), дополнив раздел ____ пунктом _____ следующего содержания: «В случае изменения ставок налога на добавленную стоимость, предусмотренных законодательством Российской Федерации, стоимость Продукции будет в одностороннем порядке увеличена Поставщиком пропорционально увеличению ставки НДС с таким расчетом, чтобы стоимость Продукции за вычетом НДС оставалась неизменной.

Размер увеличенной в соответствии с настоящим пунктом стоимости Продукции применяется с даты вступления в силу изменений законодательства, касающихся увеличения ставки НДС». 2. Настоящее соглашение вступает в силу с момента подписания уполномоченными лицами Сторон и является неотъемлемой частью Договора №___ от __.__.201_г.

3. Настоящее соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон. Сторона 1: ООО «____________» Сторона 2:ООО «____________» Генеральный директор _______________ /____________ / Генеральный директор _______________ /____________ / Защитите себя от налоговых проверок. от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта .

Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Успейте купить ().

1. , юрист
2. , руководитель аудиторского и юридического отделов

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Персональный Налоговый Менеджмент

С 1 января 2020 года происходит увеличение ставки НДС с 18% до 20% в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), начиная с 1 января 2020 года.

С тем, что в договорах и соглашениях, заключаемых с 01 января 2020 года, необходимо будет указывать ставку НДС 20%, все понятно. Остаются вопросы в отношении изменений и необходимости внесения таких изменений в договора, заключенные до 01 января 2020 года.

Внесение изменений в действующие договора позволит компаниям исключить в дальнейшем споры с контрагентами и избежать претензий со стороны налоговых органов в части расчета НДС.

Вопросы налогоплательщиков сводятся к следующим: Можно ли применять ставку НДС 18% к оплате и поставкам/оказанию услуг/выполнению работ, если договор был заключен сторонами до 1 января 2020 года?

Необходимо ли заключение дополнительных соглашений к уже действующим договорам?

Можно ли уже сейчас включать в договора условие, что по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) с 1 января 2020 года применяется ставка НДС 20 %? Что указывать в дополнительном соглашении к договору, если его заключение связано с изменением ставки НДС? Как исчислять НДС, если в договор не будут внесены изменения?

Можно ли потребовать (в том числе в судебном порядке) от контрагента доплачивать повышенную сумму? Рассмотрим каждый из вопросов по отдельности: 1.Можно ли применять ставку НДС 18% к оплате и поставкам/оказанию услуг/выполнению работ, если договор был заключен сторонами до 1 января 2020 года?

Норма закона не ставит размер применяемой ставки НДС в зависимость от даты подписания договора. Федеральным законом от 03.08.2018 №303-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

не предусмотрено исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2020 года, в том числе предусматривающим перечисление авансовых платежей.

Данную позицию занял и Минфин России в своем Письме от 06.08.2018 N 03-07-05/55290.

Следовательно, если продавец отгрузит товары, а исполнитель окажет услуги в 2020 году, — он должен начислить налог по ставке 20%. Новая ставка НДС применяется по товарам/услугам/работам, отгруженным/выполненным, начиная с 1 января 2020 года, что указано в п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

2.Необходимо ли заключение дополнительных соглашений к уже действующим договорам?