Формула расчета земельного налога 2020

Налог на землю формула 2020 год

› Владение земельными участками не является бесплатным. Все владельцы земельной собственности должны ежегодно вносить плату за нее в бюджет.

Для расчета ее размера устанавливаются правила налоговым федеральным и местным законодательством. О том, как исчисляется налог на земельный участок, расскажем далее. Обязанность внесения платы за владения землей возлагается на всех лиц независимо от их статуса.

И граждане, и организации должны вовремя и в полном объеме исполнять данное обязательство. От статуса владельца земли размер подлежащего уплате налога не зависит. Она определяется исходя из стоимости земли, содержащейся в кадастре.

Налоговая сумма устанавливается на основании официальных данных об оценке земель. Получить информации о цене своего земельного надела можно на сайтах Росреестра, ФНС или региональных властей. Второй составляющей расчетов является применяемая для данного участка налоговая ставка.

Налоговым кодексом (НК РФ, кодекс) предусматривается ставки 0, 3 процента и 1,5 процента.

Однако власти на местах могут менять их размер в сторону уменьшения или дифференцировать его в зависимости от категории и места расположения земельных наделов.

Увеличивать предусмотренные кодексом ставки нельзя. Ставку в размере 0,3 % могут применять владельцы:

1. земель занятых жилым фондом или используемых для ЖКХ, инженерной инфраструктуры;
2. земель, предназначенных для огородничества, садоводства, подсобного хозяйства;
3. земель, признанных ограниченно оборотоспособными для нужд национальной безопасности, таможни.
4. земель относящихся к сельскохозяйственным;

Зависит земельный налог и от возможности применения владельцами земель предусмотренных для них льгот. Некоторые лица (организации) освобождаются от его уплаты полностью.

Другим предоставляются возможность снижения его базы.

Поскольку земельный налог регламентируется кодексом и законами местных властей, то и вопрос установления льгот решается на нескольких уровнях.

Так, НК РФ содержит свой перечень лиц, освобожденных от внесения этих платежей. К их числу относятся:

1. религиозные организации на участки под строениями благотворительного и религиозного назначения;
2. организации из особой экономической зоны;
3. организации, занимающиеся народными промыслами;
4. физические лица из числа коренных народностей на участки, используемые для сохранения культуры и жизни этих народов.
5. организации на земли под дорогами для общего пользования;
6. учреждения и организации уголовно-исправительной системы на земли, используемые для их деятельности;
7. общероссийские объединения инвалидов на земли используемые для их деятельности;

Кодексом также предусмотрена возможность снижения базы начисляемого налога на сумму в 10 тыс. руб. Платить меньше могут следующие лица:

1. Герои Советского Союза, РФ, полные кавалеры орденов Славы;

Земельный налог для физических лиц

Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений.

Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется.

Налог на землю не предусмотрен для:

1. Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
2. Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
3. Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.
4. Земель, принадлежащих лесному фонду.

Также налоговый кодекс освобождает от уплаты налога граждан, владеющих землей на праве безвозмездного пользования или по договору аренды.

В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, налогоплательщиками признаются управляющие компании, уплачивающие налог за счет имущества этих же фондов.

Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства.

По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней. Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах.

В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости. Правила изменения налоговой базы в связи с переоценкой кадастровой стоимости:

Как рассчитать земельный налог в 2020 году?

Содержание: Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него?

Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель. Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости. Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права. Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства; жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами; для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства; которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.

Фото: блок-схема перевода земель или земельного участка из одной категории в другую Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке. Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель.

Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства. Регламент определения кадастровой стоимости: Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель. Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.

После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка.

Земельный налог в 2020 году

→→→Земельный налог Земельный налог также как и является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок. Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно. Земельный налог рассчитывается по следующей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте или при помощи ).

Д – размер доли в праве на земельный участок. Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на ). Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе. Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться на сайте налоговой службы.

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2020 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25), где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес.

/ 12 мес.). Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2020 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб.

(2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100). Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Расчет земельного налога 2020 для физических лиц

→ → Обновление: 4 июня 2020 г. Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, имеющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками или имеющие право пожизненного наследуемого владения земельными участками, ежегодно получают от налоговой службы налоговые уведомления с расчетом земельного налога и квитанцией на его уплату (, , , ). Физические лица, пользующиеся земельными участками по договору аренды или на праве безвозмездного пользования, освобождены от уплаты земельного налога ().

Произвести уплату земельного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа.

Срок уплаты земельного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года ().

Расчет земельного налога производится по формуле (, ): Земельный налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, за который рассчитывается налог Х Доля собственности на землю Х Ставка налога Х Коэффициент владения земельным участком Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Доля собственности на землю учитывается при расчете налога для физических лиц, владеющих долей земельного участка.

Например, владелец ½ доли участка заплатит земельный налог пропорционально своей доле, то есть в размере ½ от общей величины налога ().

Ставку налога можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Физические лица» подраздел .

Кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на налоговый вычет, а именно: на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (). Такой льготой могут воспользоваться (): 1) герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы; 2) инвалиды I и II групп; 3) инвалиды с детства; 4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий; 5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки по программам защиты подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяк», «Теча» и «Семипалатинском полигоне»; 6) физические лица, принимавшие испытания ядерного и термоядерного оружия; 7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2020 году

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания.

Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются и лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона. Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное.

Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

1. вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
2. вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
3. определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению.

В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли. Все аспекты, касающиеся установления, , льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом».

Выплаты осуществляются также в местные бюджеты. Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2020 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму. Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2020 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы.

Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка

Как рассчитать земельный налог в 2020 году

• Полезные статьи О покупке Вопрос риэлтору Тесты О продаже Законы Цифра дня Об аренде Инструкции Без рубрики Для собственников Интересное Подкасты Соц.

  программы Без рубрики Обустройство For fun Путешественникам Статьи Ипотека Новости Как рассчитать земельный налог Журнал Этажи Полезные статьи June 27, 2020 09:30

  Налог на земельный участок: объекты и субъекты.

  В соответствии со ст. 388 НК РФ, субъектами налогообложения являются граждане, в чьей собственности находится земельный участок (ЗУ), а также те граждане, в пользовании которых участок находится бессрочно.

  Субъектами могут выступать как физические, так и юридические лица.

  Исключением становятся те лица, у которых земельный участок находится во временном пользовании или в аренде. Они от уплаты соответствующего налога освобождаются.

  Объектом налогообложения выступают земельные участки, которые находятся на территории субъектов РФ и муниципальных образований (в соответствии со ст 389 НК РФ). В соответствии с действующим законодательством РФ, от уплаты налогов освобождаются следующие категории земельных участков:

  Исключенные из оборота; Ограниченные в обороте.

  В эту категорию входят те ЗУ, на которых находятся объекты культурного наследия, в том числе и всемирного.

  Например, историко-культурные памятники, заповедники и так далее. Сюда же относятся и ЗУ, на территории которых располагаются объекты водного фонда РФ;

Формула расчета земельного налога для юридических лиц

Содержание Земельный налог должны платить владельцы участков земли, а также те, кто имеет на них право пожизненного владения по наследству или право постоянного пользования.

Порядок исчисления земельного налога установлен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю должны платить юридические и физические лица, в том числе предприниматели, исходя из кадастровой стоимости и назначения участка. Необходимость расчета налога на землю зависит от того, кто является владельцем участка земли.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается местными властями муниципалитетов. Сумма налога на землю, подлежащая уплате за год, рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Базой для расчета выступает стоимость участка по кадастру на 1 января года, за который рассчитывается налог.

Стоимость участка по кадастру на дату постановки на учет применяется в случае образования нового участка земли. Информацию о стоимости можно узнать через интернет-сайт Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости». Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу: Ставка налога Назначение земельного участка 0,3 сельскохозяйственное назначение земли жилищного фонда и инфраструктуры; земли, предназначенные для строительства жилья земли садоводства, огородничества, животноводства, дачного, подсобного хозяйства земли, ограниченные в обороте для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны 1,5 прочие земельные участки Местные власти могут устанавливать ставки, отличные от указанных в НК РФ.

Проверить порядок исчисления и уплаты земельного налога, а также ставку налога на землю позволяет сервис ФНС

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

. Для предпринимателей и физических лиц налоговый орган самостоятельно производит расчет налога на землю на основании информации, переданной из Росреестра. Инспекция направляет гражданину извещение об уплате налога на почтовый адрес либо в личный кабинет налогоплательщика.

Организации обязаны самостоятельно производить расчет налога, уплачивать его частями в виде авансов и представлять налоговую декларацию по итогам года, подтверждающую правильность исчисленного и уплаченного налога. В ситуации, когда право на землю было приобретено или утрачено в течение года, налог рассчитывается особенно, исходя из числа месяцев владения участком. В расчет включается количество полных месяцев.

Для включения месяца в расчет либо его исключения необходимо исходить из следующих условий: Основание Период Учет при расчете Появление права собственности включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Утрата права собственности включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается Пример расчета земельного налога при возникновении права собственности На земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного использования, получено право собственности 14 марта 2016 года. Стоимость участка по кадастру на начало 2016 года – 3650000 рублей.

Земельный налог в 2020 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: «земельный налог в 2020 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах.

Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание

Как рассчитать земельный налог формула 2020 год

› Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 10, а если 16 ноября, то 11. Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог.

31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты). Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот.

Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п.

Произведем расчет земельного налога в 2020 году: где: 11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2020 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца. Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи.

Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее: Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки. Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом. Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов.

Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных

Как рассчитать земельный налог в 2020 году (пример)?

> > > 11 января 2020 Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им.

В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог. Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2020 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ). Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п.

2 ст. 388 НК РФ). ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

1. вводить дополнительные льготы;
2. принимать решение об уплате авансов по налогу;
3. утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
4. устанавливать сроки уплаты.
5. дифференцировать эти ставки;

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Как рассчитывается земельный налог?

На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку.

При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п.

1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

1. из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.
2. непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
3. из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам).

Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п.

7 ст. 396 НК РФ). Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости. Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье .

Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете . Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований.

Расчет земельного налога — формула

> > 06 февраля 2020 Расчет земельного налога регламентируется главой 31 НК РФ.

В то же время это налог местный, и как его рассчитывать, определяется не только Налоговым кодексом, но и муниципальными законами. Настоящий обзор поможет налогоплательщикам разобраться в хитросплетениях федерального и местного законодательства. На федеральном уровне установлены основные правила уплаты земельного налога: кто является налогоплательщиком, общие для страны льготы и перечень необлагаемых участков, налоговый и отчетный периоды, налоговая база, максимальные налоговые ставки, сроки представления отчетности, сроки уплаты налога гражданами и самый ранний срок уплаты налога организациями.

Налог должны платить граждане и организации, имеющие земельные участки в собственности, а также владеющие ими на праве бессрочного или пожизненного наследуемого владения.

За арендованные и безвозмездно используемые участки налог не платится. Для расчета земельного налога нужно знать кадастровую стоимость участка на 1 января оплачиваемого года.

Для участков, сформированных в течение года, в расчет берется кадастровая стоимость на дату их включения в ЕГРН.

НК устанавливает максимально возможные ставки налога (ст. 394 НК РФ). По ставке 0,3% облагаются земли:

1. предоставленные для нужд обороны, безопасности и таможни.
2. сельхозназначения;
3. занятые инженерными объектами ЖКХ и жилыми домами, а также предназначенные для их строительства;
4. предназначенные для личного подсобного хозяйства, дач, садоводств и ферм;

Все прочие земли облагаются по ставке 1,5%.

Отчитаться по земельному налогу организациям необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Налоговый период — год. Отдельные виды земельных участков налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). К ним относятся участки:

1. занятые федеральными объектами, перечисленными в п. 4 ст. 27 ЗК РФ;
2. участки, находящиеся в общей собственности, на которых расположены многоквартирные жилые дома.
3. на которых расположены объекты культурного наследия, водные объекты и леса, перечисленные в подп. 2, 3, 4 п. 5 ст. 27 ЗК РФ;

НК освобождает от налогообложения отдельные категории организаций и граждан (религиозные организации, общества инвалидов — полный список приводится в ст.

395 НК РФ). Кроме того, есть льготные категории граждан (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы), которые вправе не платить налог с 600 кв. м одного из принадлежащих им участков (п. 5 ст. 391 НК РФ). Для ускорения строительства жилья, а также для исключения злоупотреблений правом на пониженную налоговую ставку государством предусмотрены повышающие коэффициенты при расчете земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства (пп.

15, 16 ст. 396 НК РФ). Налог с таких участков, кроме предназначенных для ИЖС, осуществляемого физлицами, в первые 3 года с даты регистрации права на участок уплачивается с коэффициентом 2.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

→ → Обновление: 17 сентября 2020 г. Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации.

И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (). Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра ().

Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется. Земельный налог относится к местным налогам.

И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом.

Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (). Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу – I, II, III кварталы календарного года () – и установлены сроки уплаты авансов.

Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

Земельный налог рассчитывается по формуле (, ): Налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года х Ставка налога. Ставки устанавливаются также на местном уровне.

Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% ().

Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть: Авансовый платеж = Сумма налога х ¼ Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год ().

Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года. Как полный месяц учитывается ():

1. месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
2. месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

Организация 22 января 2020 года приобрела в г.

Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2020 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%.

Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

Авансовый платеж за I квартал: 9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 х 2/3 = 11 788 руб. Авансовый платеж за II квартал: 9 430 270 руб.

х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб. Авансовый платеж за III квартал: 9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб. Налог за год: 9 430 270 руб.