Как ведется бухгалтерский учет в некоммерческой организации при упрощенной системе налогообложения


Как ведется бухгалтерский учет в некоммерческой организации при упрощенной системе налогообложения

Особенности организации бухгалтерского учета в некоммерческих организациях


Организация бухгалтерского учета в некоммерческих организациях ведется в общеустановленном порядке, согласно пункту 1 статьи 32 Закона о некоммерческих организациях.Бухгалтерский учет и статистическая отчетность в некоммерческих организациях ведется в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации. Информация о деятельности некоммерческой организации представляется органам государственной статистики, налоговым органам и иным лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами организации.

При этом к коммерческой тайне не могут быть отнесены следующие сведения:

  1. о размерах и составе имущества НКО;
  2. о расходах;
  3. об использовании безвозмездного труда граждан.
  4. о численности и составе работников;
  5. об оплате труда работников;
  6. о размерах и структуре доходов некоммерческих организаций (далее НКО);

Порядок организации и ведения бухгалтерского учета определяют следующие нормативные документы:

  1. Положение по ведению бухгалтерского учета, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 29 июня 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;
  2. План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
  3. отдельные положения по бухгалтерскому учету, регулирующие порядок учета отдельных объектов и операций;
  4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

При этом следует учитывать, что на некоммерческие организации не распространяются следующие положения по бухгалтерскому учету:— Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 25 ноября 1998 года № 56н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „События после отчетной даты“ ПБУ 7/98»;— Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 28 ноября 2001 года № 96н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Условные факты хозяйственной деятельности“ ПБУ 8/01»;— Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 13 января 2000 года № 5н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Информация об аффилированных лицах“ ПБУ 11/2000»;— Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 27 января 2000 года № 11н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Информация по сегментам“ ПБУ 12/2000»;— Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 16 октября 2000 года № 92н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Учет государственной помощи“ ПБУ 13/2000»;— Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 16 октября

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

7197 Содержание страницы Несмотря на то что извлечение прибыли не является приоритетом некоммерческих организаций (НКО), они так же признаются плательщиками налогов, пусть и не самыми основными «наполнителями» бюджета. С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы. Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам.

Пусть прибыль – не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Чтобы контролировать применение прибыли НКО по назначению, существуют положения Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ (свежая редакция от 31 декабря 2014 года) «О некоммерческих организациях».

Налоговый Кодекс РФ признает обязанность НКО платить налоги на прибыль, поскольку она может быть у таких организаций (ст. 246 НК РФ), и предоставлять декларации на основании бухучета по общим требованиям.

Некоммерческие организации принято делить на несколько видов по источнику финансирования:

  1. муниципальные (государственные) — их финансирует госбюджет;
  2. общественные (негосударственные) — существуют за счет собственной прибыли и общественных взносов;
  3. автономные — финансируют себя сами.

ВАЖНО!

Порядок и суммы налогов для некоммерческих организации прямо связаны с тем, ведет ли НКО предпринимательскую деятельность.

Как правило, некоммерческие структуры не регистрируются в качестве предпринимателей, но в ходе функционирования им нередко приходится возмездно оказывать услуги или выполнять работы в пользу других лиц, чтобы заработать средства для финансирования организации, тем самым формируя налогооблагаемую прибыль. Они обусловлены особенностями этих структур, а именно:

  1. они не являются предпринимателями, а в качестве разрешения некоторых видов деятельности им необходимы лицензии;
  2. НКО могут получать доход в качестве добровольных взносов, пожертвований и других безвозмездных поступлений.
  3. прибыль не составляет их основную цель;

Эти специфические свойства НКО являются основой для общих принципов, по которым осуществляется их налогообложение:

  • Вся прибыль, получаемая НКО в ходе их деятельности, облагается соответствующим налогом (ст. 246 НК РФ).
  • Отдельные типы прибыли НКО не входят в базу по данному налогу (ст.

    251 НК РФ), а именно та прибыль, которая поступает на безвозмездной основе для обеспечения уставной деятельности.

    Перечень необлагаемой налогом прибыли НКО содержится в приказах Министерства финансов РФ.

Как было отмечено выше, не вся прибыль НКО вправе облагаться . Правомерное уменьшение налоговой базы на прибыль может быть применено только при соблюдении ряда условий:

  • Учет целевых и нецелевых поступлений в НКО должен вестись

Особенности и задачи бухучета в НКО

> > > 08 февраля 2020 Бухучет в НКО производится по тем же правилам, что и бухучет в обычных коммерческих организациях. Но на практике из-за специфичности деятельности НКО бухгалтеры часто сталкиваются с трудностями по отражению в бухучете тех или иных операций.

Подробнее об этом в нашей статье.

Чтобы понять порядок ведения бухучета в НКО, нужно для начала разобраться с сущностью их работы.

Согласно ст. 2 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ, НКО формируются для осуществления деятельности в общественных сферах:

  1. спортивной;
  2. социальной;
  3. благотворительной;
  4. научной;
  5. духовной (нематериальной);
  6. разрешения спорных и конфликтных ситуаций и пр.
  7. для оказания юридической и правовой помощи населению и организациям;
  8. культурно-образовательной;

НКО дополнительно могут заниматься предпринимательской деятельностью, но не имеют права распределять полученную от нее прибыль между своими участниками (п. 1 ст. 2 закона 7-ФЗ). Это означает, что вся прибыль должна направляться на целевые выплаты или организационные расходы НКО. С учетом вышеизложенного деятельность НКО можно представить в виде обобщенной схемы:

Бухучет НКО во многом зависит от того, занимается она предпринимательской деятельностью или нет.

Рассмотрим подробнее каждый из вариантов.

Если НКО проводит только общественно-основную деятельность, то это значительно упрощает работу бухгалтера, так как все поступления будут зачисляться в кредит сч. 86, а расходы — в дебет сч. 86. Сч. 90 рассматриваемые нами НКО не применяют. А сч. 91 используется только при проведении операций по продаже активов (абзац 2 п.
1 ПБУ 9/99, абзац 2 п. 1 ПБУ 10/99).

Ниже представлены проводки по основным операциям, осуществляемым НКО, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.

Действие Дт Кт Примечание Получены и учтены в доходах целевые средства 07, 08, 10, 50, 51, 52 76 НДС с целевых поступлений не начисляется (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Если у НКО несколько уставных видов деятельности, то к сч. 86 нужно открыть субсчета по каждому виду.

Целевые средства, предназначенные для покрытия административно-организационных затрат, с целью их контролирования также нужно вывести на отдельный субсчет сч.

86 76 86 Отражена положительная (отрицательная) курсовая разница от переоценки валютных средств 50, 51, 52 (86) 86 (50, 51, 52) С правилами расчета курсовых разниц ознакомьтесь в статьях: ; Проценты от размещенных на депозитах целевых средств 55 (58) 86 Данный доход не относится к налогооблагаемому (подп.

43 п. 1 ст. 251 НК РФ), поэтому и в бухучете НКО его можно сразу относить на увеличение целевых средств Приобретены ОС, НМА за счет целевых средств 08 60 Уплаченный при покупке ОС НДС включается в стоимость ОС и к вычету не принимается (абз.2 п. 4 ст. 170 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения в НКО

Бухгалтерский учет НКО Консультации 14.07.201614.07.2016 alexandra Бухучет НКО, налогообложение НКО, УСН в НКО При регистрации некоммерческой организации, а иногда и в процессе её деятельности, часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения. Если у Вас возникает вопрос, стоит ли Вашей некоммерческой организации переходить на УСН, прочитайте эту статью.

Что же такое УСН и ради чего на неё переходить? На данный момент применение Упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от:

  • уплаты налога на прибыль организаций,
  • налога на имущество организаций,
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

При этом организация уплачивает единый налог, взимаемый в связи с применением Упрощенной системы налогообложения: а) при выборе объекта налогообложения «Доходы» — 6% со всех поступлений, признающихся доходом в соответствии с Налоговым кодексом РФ, б) при выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, либо 1% — минимальный налог при отсутствии данной разницы (расходы полностью равны доходам либо превышают их).

Важно помнить, что полученные некоммерческими организациями ЦЕЛЕВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, использованные по назначению в соответствии с частью 2 статьи 251 НК РФ данным налогом не облагаются.

При этом организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов по полученным ею целевым поступлениям.

То есть с грантов, целевых субсидий, целевых пожертвований, взносов членов и учредителей налог не взимается.

Также при применении УСН Руководитель организации может принимать ведение бухгалтерского учёта на себя (то есть НКО может жить и работать без Главного бухгалтера, специализированной организации по предоставлению услуг по ведению бух.учета и т.п.

в соответствии с законом «О бухгалтерском учете»). Изначально Упрощенная система налогообложения включала и иные плюсы – уменьшенную ставку налогов на фонд оплаты труда и отсутствие необходимости вести бухгалтерской учет. Именно ради этого большинство некоммерческих организаций и переходили на Упрощенную систему.

Однако в данное время эти положения исключены из Налогового кодекса РФ и никаких «льгот», кроме указанных выше, УСН не предполагает. Таким образом, применение УСН однозначно выгодно некоммерческой организации, если:

  • НКО реализует товары, выполняет работы и оказывает услуги на территории Российской Федерации (в том числе социальные услуги, платные услуги своим членам и т.п.);

Company News

Авг 06, 2020 Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, действующих в России. До недавнего времени организации, применяющие УСН, имели право не вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Теперь закон обязывает такие компании вести учет в общем порядке, но при этом большинство из них вправе использовать упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Разобраться во всех требованиях и ограничениях, чтобы не потерять право на выгодный спецрежим, поможет эта статья. Все российские организации, в том числе и применяющие УСН, обязаны вести полноценный бухгалтерский учет и формировать свою бухгалтерскую (финансовую отчетность).

В то же время некоторым категориям организаций Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Федеральный закон N 402-ФЗ) предоставляет право применять упрощенную систему ведения бухгалтерского учета (УСВБУ), включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. К ним отнесены субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации.

Какой учет ведет организация на «упрощенке» Обязанность ведения бухгалтерского учета у организаций, применяющих УСН, является безусловной. Но те из них, кто входит в число организаций, указанных в Федерального закона N 402-ФЗ, и не назван в , могут вести учет либо в общем порядке, либо применять упрощенные способы ведения учета. Все остальные «упрощенцы» ведут бухгалтерский учет в общем порядке.

Поскольку УСН предназначена именно для применения субъектами малого и среднего бизнеса, то большинство компаний, находящихся на «упрощенке», входят в число лиц, которым Федеральный N 402-ФЗ позволяет применять УСВБУ. В частности, такая возможность имеется у коммерческих фирм — субъектов малого предпринимательства, не являющихся микрофинансовыми организациями, и отчетность которых не подлежит обязательному аудиту. Какие способы бухгалтерского учета считаются упрощенными В 2016 году перечень УСВБУ расширился.

В связи с этим финансисты продолжили разъяснять порядок применения упрощенной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности с учетом дополнительных способов УСВБУ ( Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016

«Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»

, далее — Информация N ПЗ-3/2016).

Минфин России отмечает, что организация, применяющая УСВБУ, при ведении бухгалтерского учета в упрощенном порядке может: — сократить количество синтетических счетов в принимаемом ею рабочем плане счетов бухгалтерского учета по сравнению с типовым счетов бухгалтерского учета, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н; — применять упрощенную систему регистров бухгалтерского учета ( Информации N ПЗ-3/2016); — вести бухгалтерский учет без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) или с использованием таких регистров ( Информации N ПЗ-3/2016). Форма бухгалтерского учета без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) предполагает регистрацию всех хозяйственных операций только в книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности; — использовать кассовый метод учета доходов и расходов ( Информации N ПЗ-3/2016).

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях: принцип ведения бухгалтерии

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Для налаживания и организации учета в некоммерческой организации достаточно обратиться к некоторым статьям законодательства, которые определяют правила ведения бухгалтерии для предприятий.

Порядок выполнения отчетности и сдачи бухгалтерских документов для НКО происходит так же, как и для других частных организаций. Однако, если Вы не уверены в правильности своих действий или просто желаете расширить границы своих бухгалтерских знаний, то рекомендуется помощь высококвалифицированного специалиста, который с первого раза сможет в подробностях объяснить все нюансы ведения документооборота и помочь избежать распространенных ошибок начинающих предпринимателей.

Оглавление Организация бухгалтерского учета в некоммерческих организациях ведется в общеустановленном порядке, согласно Закону о некоммерческих организациях. Бухгалтерский учет и статистическая отчетность в некоммерческих организациях ведется в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации. Информация о деятельности некоммерческой организации представляется органам государственной статистики, налоговым органам и иным лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами организации.

Порядок организации и ведения бухгалтерского учета определяют следующие нормативные документы:- Федеральный закон от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;- Положение по ведению бухгалтерского учета, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 29 июня 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;- отдельные положения по бухгалтерскому учету, регулирующие порядок учета отдельных объектов и операций;- План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». Вместе с тем, согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

В качестве форм бухгалтерской отчетности организация вправе использовать как формы, утвержденные Приказом Минфина России, так и самостоятельно разрабатываемые формы при условии соблюдения общих требований к бухгалтерской отчетности и непосредственно отчетным формам, определенных ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Бухгалтерский учет НКО — Допустимость применения НКО Упрощенной системы налогообложения. И зачем это делать?

Упрощенная система налогообложения в НКО.

Складывается впечатление, что у всех разное мнение на этот счет. Начнем с того, что для начала надо разделить его на несколько главных вопросов, и каждый имеет свой ответ. Ответ — да, законно. Любая форма НКО имеет право применять Упрощенную систему налогообложения (УСН).

Как УСН 6% (доходы), так и УСН 15% (доходы, за вычетом расходов).

НКО является юридическим лицом, подчиняется налоговому кодексу и применяет стандартные правила при ведении учета на УСН. Есть конечно и исключения: Инвестиционным фондам и Адвокатским образованиям ( Адвокатский кабинет, Коллегия адвокатов, Адвокатское бюро) напрямую запрещено применение УСН, согласно Налоговому кодексу статья 346.12. Только вот в чем загвоздка, 90% «обычных» бухгалтеров не знают эти правила, т.к.

в коммерческих организациях они почти никогда не возникают. Вот именно из-за этого НКО на УСН, сталкиваются с проблемами применяя УСН, и знать их надо.

Вот теперь перейдем к главному вопросу.

Начнем с развенчания мифов, которые приписывают УСН вообще, и УСН в НКО в частности. И потом подробно разберем каждый из ответов. Реальные преимущества для НКО от УСН:

  1. Заработные платы более 50т.р. в месяц, при выполнении условий

!Важно.

Многие переходят на УСН, т.к. панически боятся НДС. Сразу замечу, что некоммерческие взносы и пожертвования не облагаются НДС и НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ.

Разделы расчета налога в этих декларациях будут пустыми.

И главное — есть альтернатива. Согласно 145 статье НК РФ, если ваша выручка была менее 2 млн.

рублей за последние три месяца, Вы имеете право добровольно отказаться от обязанностей плательщика НДС. Т.е. фактически будете сдавать только декларацию по налогу на прибыль, а ваша выручка, так же как и на УСН, не облагается НДС.

Также считаете доходы, за вычетом расходов, и никакого минимального налога от выручки в размере 1%.

А так как цель НКО — не получение прибыли, можете всегда работать в убыток, без уплаты налогов в бюджет вообще. Практический совет: чтобы не раздражать автоматические выборки ИФНС, старайтесь начислить несколько рублей налога на прибыль к уплате, и все-таки не показывать убытки. Перечислю ситуации, когда УСН есть смысл применять.

  1. Если НКО абсолютно нулевая, и будет нулевой более года, а отсутствие денежных средств не позволяет платить по 5000 р. ежегодно за ЭЦП. Тогда можно уйти в «заморозку», понимая, что когда придет время, будет необходимо провести двухмесячную процедуру реанимации НКО и сверки с ИФНС и фондами, по вопросам все ли отчеты, отправленные почтой, дошли. Даже если сдавать отчеты вживую, это не гарантия их принятия. В окне ставят штамп получено, если в отчете была допущена ошибка, его позже проверят и не примут. Вы об этом скорее всего узнаете в виде штрафа.
  2. НКО, которые формируют свои поступления за счет деятельности, приносящей доход, с выручкой более 2 млн в месяц. При этом прибыль от этой деятельности высокая. Выгодно

Как упростить ведение учета на УСН?

До 1 января 2013 года компании на «упрощенке» были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет.

С 2014 года вступил в силу закон о бухучете № 402-ФЗ, и эту привилегию отменили.

А поскольку налоговый учет данной категории налогоплательщиков априори считается «упрощенным», в их рядах по-прежнему преобладает желание предельно упростить учет бухгалтерский. Как это сделать? Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, вправе применять все субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации, но за рядом исключений.

Это право закреплено в пункте 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон 402-ФЗ).

Конкретные упрощения нужно искать в действующих правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п.

1 ст. 30 Закона 402-ФЗ). В этой статье сосредоточим внимание на малых предприятиях, являющихся коммерческими организациями.

Многие из них применяют упрощенную систему налогообложения. Но каких-либо послаблений по бухучету в связи применением спецрежима не предусмотрено. Законодатель позволяет руководителю малого предприятия принять ведение бухгалтерского учета на себя (п.

3 ст. 7 Закона 402-ФЗ). Но почему такое организационное решение расценивают как льготу — для автора остается загадкой. На деле учет все равно ведет бухгалтер, а закрепление такой обязанности за руководителем влечет нарушение трудовых прав счетного работника и поддерживает практику теневых зарплат. для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН.
Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Цель, ради которой компании на «упрощенке» ведут бухучет, — это составление бухгалтерской отчетности. Управленческий учет они вели и в период освобождения от официального бухгалтерского учета. Поэтому начнем с упрощенных форм отчетности.

Они представлены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для применения упрощенных форм специального решения компании принимать не нужно (п.

6 Приказа № 66н). А вот если компания намерена применять общеустановленные формы — это должно быть предусмотрено ее учетной политикой.

Обязательные формы отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Формально от составления приложений к этим формам малые предприятия не освобождены. Однако в приложениях приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения компании или финансовых результатов ее деятельности.

Оштрафовать вас за отсутствие приложений невозможно. Прилагать к отчетности справку, подтверждающую, что ваша компания соответствует критериям субъекта малого предпринимательства, не требуется.

К сожалению, простота этих форм обманчива.

Дело в том, что в экземпляре, представляемом в орган государственной статистики, необходимо по каждой строке указать код из перечня, относящегося к общеустановленным формам.

В упрощенных формах применены укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации).

Бухгалтерия некоммерческой организации

Содержание Упрощенная система налогообложения в НКО. Складывается впечатление, что у всех разное мнение на этот счет.

Начнем с того, что для начала надо разделить его, на несколько главных вопросов, и каждый имеет свой ответ.

1. Законно ли применение УСН в НКО. 2. Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО.

3. Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она вообще мне? 4. Какой форме НКО, УСН действительно необходима. 5. Как перейти на УСН Только вот в чем загвоздка, 90% «обычных» бухгалтеров не знают эти правила, т.к.

в коммерческих организациях они почти никогда не возникают. Вот именно из-за этого НКО на УСН, сталкиваются с проблемами применяя УСН, а знать их надо.

Вот теперь перейдем к главному вопросу.

Реальные преимущества для НКО от УСН: !Важно.

Многие переходят на УСН, т.к. панически боятся НДС. Сразу замечу, что некоммерческие взносы и пожертвования не облагаются НДС И НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ. Раздел расчета налога у этих декларациях будут пустыми. И главное, есть альтернатива. Согласно 145 статье НК, если ваша выручка была менее 2млн рублей, за последние три месяца, вы имеете право, добровольно отказаться от обязанностей плательщика НДС.

Т.е. фактически будете сдавать только декларацию по налогу на прибыль, а ваша выручка, так же как и на УСН, не облагается НДС.

Тоже считаете доходы, за вычетом расходов, и никакого минимального налога от выручки в размере 1%. А так как цель НКО не получение прибыли, можете всегда работать в убыток, без уплаты налогов в бюджет вообще.

Практический совет: чтобы не раздражать автоматические выборки ИФНС, старайтесь начислить несколько рублей налога на прибыль к уплате, и все таки не показывать убытки.

Перечислю ситуации, когда УСН есть смысл применять.

  1. НКО, которые формируют свои поступления за счет деятельности приносящей доход с выручкой более 2 млн в месяц. Ери этом прибыль от этой деятельности высокая. Выгодно использовать УСН 6%, и уплатив от прибыли 6%, чистую прибыль перевести на финансирование своих некоммерческих программ, как целевое поступление.
  2. Если зарплаты занимают более 30% себестоимости. Применяя УСН 15% в определенных видах деятельности, организация получает льготу по страховым взносам за сотрудников. Например в IT сфере, или образовательных услугах по лицензии. В этом случае экономия по страховым взносам превышает минимальный налог 1% при УСН 15%.
  3. Если НКО абсолютно нулевая, и будет нулевой более года, а отсутствие денежных средств не позволяет платить по 5000р ежегодно за ЭЦП. Тогда можно уйти в «заморозку» понимая, что когда придет время, будет необходимо провести двухмесячную процедуру реанимации НКО и сверки с фнс и фондами, по вопросам все ли отчеты отправленные почтой дошли.

Действующие НКО могут подать заявление в ИФНС на применение УСН с октября по декабрь.

И на следующий год, будут применять УСН. С новыми НКО есть особенность.

Обычно заявление на применения УСН подаётся в составе пакета документов на регистрацию организации.

Налогообложение некоммерческих организаций

Содержание Директор филиалаИздательства «Советник бухгалтера»в г. КемеровоЛ.В. Павленко Бухгалтерский учет в автономных некоммерческих организациях ведется в общеустановленном порядке (п.

1 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Этот порядок регламентируют следующие нормативные документы:

Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм.

и доп.); Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н; отдельные положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), регулирующие порядок учета отдельных объектов и операций; План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. При этом следует учитывать, что на автономные некоммерческие организации не распространяются следующие положения по бухгалтерскому учету: Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утвержденного приказом Минфина России от 25.11.1998 № 56н; Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утвержденного приказом Минфина России от 28.11.2001 № 96н; Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000, утвержденного приказом Минфина России от 13.01.2000 № 5н; Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000, утвержденного приказом Минфина России от 27.01.2000 № 11н; Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утвержденного приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н; Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденного приказом Минфина России от 16.10.2000 № 91н.

Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности некоммерческими организациями имеет следующие особенности. Во-первых, автономным некоммерческим организациям предоставлено право не включать в состав годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств по форме № 4(см.

п. 4 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н (в ред.

Главная » Предпринимателю » УСН для некоммерческих организаций в 2020 году Вернуться назад на Некоммерческие организации 2020 При регистрации некоммерческой организации, а иногда и в процессе её деятельности, часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения.

Если у Вас возникает вопрос, стоит ли Вашей некоммерческой организации переходить на УСН, прочитайте эту статью. На данный момент применение Упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от: 1.

уплаты налога на прибыль организаций, 2.

Как ведется бухгалтерский учет в некоммерческой организации при упрощенной системе налогообложения

Для приема взносов, пожертвований, прочих поступлений от физических лиц кассовая техника не нужен. Операции по кассе оформляют с помощью унифицированных форм документов.

Участники НКО вносят деньги в кассу или на счет организации. Данный порядок должен определяться руководителем либо Уставом объединения. Поступление взносов от участников объединения оформляют так: Дт 50 (51, 52, 55), Кт 86 — отражено поступление средств целевых денег в кассу (на счет).

Инвентаризация кассы проводится согласно законодательству РФ. Читайте также статью: → «Инвентаризация кассы на предприятии 2020».

Пример №2. Инвентаризация кассы в НКО: проводки В НКО при инвентаризации кассы был выявлен излишек.

Бухгалтер отнес его на увеличение доходов и сделал проводки: Дт 50 Кт 91.

Читайте также статью: → «Инвентаризация кассы на предприятии 2020».

Пример №2. Инвентаризация кассы в НКО: проводки В НКО при инвентаризации кассы был выявлен излишек. Бухгалтер отнес его на увеличение доходов и сделал проводки: Дт 50 Кт 91.Дт 91.1 Кт 91.9 — учтена прибыль за период отчета; Дт 91.9 Кт 99 — учтен финансовый результат; Дт 99 Кт 68 — начислен налог на прибыль; ДТ 99 Кт 86 — прибыль от излишка добавлена в целевые суммы.

Учет нематериальных активов Нематериальные активы (НМА) учитываются в НКО на основании ПБУ 14/2007.

Внимание При принятии их к учету устанавливают срок планируемого использования для решения уставных задач организации.

Этот срок ежегодно подлежит проверке и уточнению.

При наличии корректировок их отражают в учете и отчетных формах на начало года как изменения оценки. Амортизация на НМА в НКО не начисляется, даже при использовании их в коммерческой деятельности (п. Наличие профессионального бухгалтера, который знает все нормы, требования и правила ведения бухгалтерского учета – идеальный вариант.

Однако хороший специалист требует и адекватной заработной платы, а вот тут уже, с учетом ситуации с финансированием НКО, могут возникнуть проблемы (как правило, средства на адекватную заработную плату бывают только в рамках конкретных ограниченных по срокам проектов, да и те иногда приходится отстаивать перед теми, кто распределяет средства). Выход из этой ситуации есть — Главный бухгалтер может быть добровольцем, и с ним может быть заключен договор безвозмездного оказания услуг, принимаемый в качестве подтверждения его полномочий финансовыми и иными организациями (следует учитывать, что для этого в Уставе НКО должны быть указаны виды деятельности, соответствующие 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

).

Для таких операций организации необходимо вести специальные раздельные книги учета доходов и расходов. Только в таком случае существует возможность исключить налогообложения на проведение таких операций. Но, в случаях, когда такая прибыль была получена коммерческим путем, то суммы от таких операций подлежат налогообложению.

В таком случае отчетность необходимо вести по обычной системе – иметь специальную книгу, где отображаются все доходные и расходные части.

Особенности бухгалтерского и налогового учета в некоммерческой организации

Автор статьиНатали Феофанова 8 минут на чтение11 067 просмотровСодержание Некоммерческими считаются организации, которые не имеют цели получить прибыль от своей деятельности. Их работа имеет общественную направленность.

Они создаются для выполнения каких-либо культурных, религиозных, научных и других задач.

Рассмотрим в статье, как осуществляется бухгалтерский и налоговый учет в некоммерческой организации.Деятельность подобных объединений регулируется планом счетов некоторыми ПБУ, а также следующими нормативными документами:

  • Законом «Об общественных объединениях» № 82-ФЗ от 19.05.1995.
  • Законом о бухучете № 402-ФЗ;
  • Гражданским кодексом (ГК РФ);
  • Законом «О некоммерческих организациях» № 7-ФЗ от 12.01.1996;

Некоммерческие организации (НКО) ведут бухучет и составляют отчетность согласно законодательству РФ.

Для его ведения руководство обязано ввести должность бухгалтера либо составить соглашение на соответствующие услуги с иной фирмой.Операции по прописанной в Уставе деятельности и предпринимательству ведутся раздельно.

Счета учета доходов и затрат представлены в таблице. (нажмите для раскрытия)ДеятельностьСчет Некоммерческая86 «Целевое финансирование»Предпринимательская основная90 «Продажи»Прочая предпринимательская91 «Прочие доходы и расходы»В отличие от коммерческих компаний НКО, занимающаяся предпринимательством, не имеет права распределять полученный за период доход между участниками. Прибыль должна направляться исключительно на выполнение уставных целей объединения.

В учете имеет место запись:Дт 90 Кт 99 — отражена полученная по итогам отчетного периода прибыль.В конце года сч.

99 закрывают:Дт 99 Кт 84 — учтена чистая прибыль за год;Дт 84 Кт 86 — финансирование уставной работы.Если коммерческая деятельность НКО привела к убыткам, делают записи:Дт 99 Кт 90 — учтен убыток за период (месяц);Дт 84 Кт 99 — отражен годовой убыток.Убыток покрывается за счет определенных источников.

Например, из резервного фонда, за счет прошлогодней прибыли, дополнительных вложений участников и т.

р., расходы — 389 тыс. р.В течение года делаются проводки:Дт 62 Кт 90 614 000 — учтена выручка от предпринимательства;Дт 90 Кт 20 389 000 — списана стоимость услуг;Дт 90 Кт 99 225 000 — учтен итог работы объединения.По итогам года бухгалтер запишет:Дт 99 Кт 84 225 000 — списана прибыль;Дт 84 Кт 86 225 000 — годовая прибыль добавлена в целевые суммы.Учесть имущество как основные фонды НКО может при выполнении необходимых условий:

  1. Применение в течение превышающего один год срока;
  2. Применение в работе, установленной Уставом, для нужд управления либо предпринимательства;
  3. Не предусматривается дарение, передача в собственность иным лицам.

Оценивается объект по рыночной стоимости в момент постановки на учет.