Лизинг ндс к возмещению пример

НДС при лизинге

Содержание

1. Налоговый вычет при лизинге
   • Как вернуть НДС по лизингу
2. Как учитывается
3. НДС при переуступке
4. Как вернуть НДС по лизингу
5. Налоговый учет у лизингополучателя
6. Пример учета лизингового автомобиля
7. Проводки по НДС по договору лизинга
   • Проводки по НДС у лизингополучателя
   • Проводки НДС у лизингодателя
8. НДС при досрочном погашении лизинга
9. Свежие материалы
10. Автомобильный лизинг: учет и налогообложение
    • Свежие материалы
11. НДС у лизингополучателя
    • Налоговый вычет при лизинге
      • Как вернуть НДС по лизингу
    • НДС при переуступке
    • НДС при досрочном погашении лизинга
12. Проводки по НДС у лизингополучателя
13. Проводки НДС у лизингодателя

Пример учета лизингового автомобиля Торговая организация получила автомобиль в лизинг. Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 1 888 000 руб., в т.ч. НДС 18%, и рассчитана на 3 года. Расчеты по договору осуществляются ежемесячно.

Выкупная стоимость имущества составляет 37 760 руб., в т.ч. НДС 18%. Автомобиль числится на балансе лизингополучателя.

Амортизация по автомобилю начисляется линейным способом.

Покажем, как ведется при лизинге бухучет у лизингополучателя в таком случае: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Оприходован автомобиль(1 888 000 * 100% / 118%) 08 «Вложения во внеоборотные активы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» 1 600 000-00 Учтен НДС, предъявленный лизингодателем 19 «НДС по приобретенным ценностям» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» 288 000-00 Автомобиль введен в эксплуатацию 01 «Основные средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы» 1 600 000-00 Отражен ежемесячный лизинговый платеж(1 888 000 / 36) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 52 444-44 Перечислен лизинговый платеж 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 «Расчетные счета» 52 444-44 НДС по лизинговому платежу принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 8 000-00 Начислена ежемесячная амортизация(1 600 000,00/36) 44 «Расходы на продажу» 02 «Амортизация основных средств» 44 444-44 Автомобиль оприходован на учет по выкупной стоимости 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 32 000-00 Отражен НДС с выкупной стоимости 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 5 760-00 Оплачена выкупная стоимость автомобиля 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета» 37 760-00 НДС с выкупной стоимости принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 5 760-00 Налоговый учет у лизингополучателя В налоговом учете лизингополучателя стоимость автомобиля будет определяться как сумма расходов лизингодателя на его приобретение.

Возмещение НДС организацией-лизингополучателем

28.04.2015Автор: Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Алексеева Анна, Королева Елена По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации организация (лизингополучатель), на наш взгляд, не должна восстанавливать НДС, правомерно принятый к вычету по услугам финансовой аренды (лизинга), в случае передачи объекта лизинга новому лизингополучателю по договору лизинга (сублизинга).

Обоснование позиции: По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование (ст.

665 ГК РФ). При этом договор лизинга представляет собой разновидность договора аренды, поэтому к нему применяются общие положения об аренде, не противоречащие установленным правилам о договоре финансовой аренды (письма Минфина России от 07.07.2006 № 03-04-15/13131, УФНС России по г. Москве от 16.05.2011 № Для целей налогообложения аренда или сдача имущества в аренду признается услугой (п.

5 ст. 38 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 03.08.2009 № 03-11-11/154, от 04.04.2007 № 03-07-15/47, а также постановления ФАС Волго-Вятского округа от 29.06.2012 № Ф01-2393/12 по делу № А38-3087/2011, ФАС Поволжского округа от 24.11.2011 № А57-9351/2010 и др.).

НДС В соответствии с положениями главы 21 НК РФ у налогоплательщика возникает право на возмещение суммы НДС, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде (квартале — ст.

163 НК РФ) превысит общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы НДС, восстановленного в соответствии с п.

3 ст. 170 НК РФ. В таком случае налогоплательщик получает право на возмещение (зачет, возврат) образовавшейся положительной разницы в порядке и на условиях, предусмотренных ст.ст. 176 и 176.1 НК РФ (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ). Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст.

166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). При этом положения главы 21 НК РФ не устанавливают особого порядка принятия к вычету сумм НДС по услугам финансовой аренды (лизинга).

В общем случае налогоплательщик имеет право принять к вычету сумму НДС, предъявленную ему исполнителем при приобретении услуг на территории РФ, при одновременном выполнении следующих условий (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 28.02.2012 № ЕД-3-3/631@): — наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры,

Налогообложение операций лизинга и аренды

При расчете налогов по аренде имущества и по лизингу есть сходства, и есть различия. Например, в части НДС «входящий» налог принимают к вычету.

По налогу на прибыль есть ряд особенностей для лизинговых операций, которые нужно учитывать. Налоговый и бухгалтерский учет операций лизинга, безусловно, сложнее, чем учет по аренде.

Нередко компаниям приходится спорить с налоговиками по тем или иным вопросам расчета налога на прибыль.

К тому же надо принимать во внимание, у кого на балансе числится имущество, переданное в лизинг.

Этот фактор оказывает влияние на налоговую нагрузку. Суммы НДС по лизинговым (арендным) платежам принимаются к вычету при соблюдении следующих условий (ст. 171, 172 НК РФ): — договор лизинга (аренды) заключен на имущество, которое будет использовано лизингополучателем (арендатором) в деятельности, облагаемой НДС; — лизингодатель (арендодатель) фактически оказал лизингополучателю (арендатору) в налоговом периоде услуги по лизингу (аренде); — лизингополучатель (арендатор) отразил указанные услуги (т.

е. лизинговый или арендный платеж) в бухгалтерском учете; — лизингодатель (арендодатель) предоставил лизингополучателю (арендатору) счет-фактуру на лизинговый платеж (арендную плату) (ст.

169 НК РФ). Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению (п.

Порядок учета лизинговых платежей для целей налогообложения прибыли зависит от того, у какой из сторон договора учитывается предмет лизинга.

При заключении договора аренды имущество всегда учитывается на балансе арендодателя. Учет операций по договору аренды у арендатора для целей налогообложения прибыли полностью соответствует учету лизинговых операций у лизингополучателя при заключении договора лизинга с условием об учете предмета лизинга на балансе лизингодателя.Имущество учитывается на балансе лизингодателя В указанной ситуации лизингополучатель относит в состав расходов для целей налога на прибыль всю сумму начисленного лизингового платежа (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Аналогично арендатор относит в состав налоговых расходов сумму арендной платы.

Пример Договор лизинга заключен на 30 месяцев. Общая сумма лизинговых платежей без НДС составляет 375 000 руб. Сумма ежемесячного лизингового платежа равна: 375 000 руб.

: 30 мес. = 12 500 руб. Лизингополучатель ежемесячно относит в состав расходов текущего периода указанную сумму в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).Имущество учитывается на балансе лизингополучателя В данной ситуации налоговый учет у лизингополучателя сложнее.

О вычетах НДС при лизинге у лизингополучателя

Show Menu

1. Без справок
2. Наличными
3. Кредиты
   • Без поручителей
   • Без справок
   • Наличными
4. Главная
5. Денежные переводы
6. Лизинг
7. Банковские гарантии
8. Без поручителей
9. Депозиты

По своей сути лизинг является разновидностью аренды, которая отличается тем, что имущество, передаваемое арендатору- получателю лизинга, приобретается лизингодателем специально под это действие. Лизинг очень похож на покупку активов в заем.Увеличивает эту схожесть и тот факт, что во многих случаях в конце срока лизинга активы так и остаются у получателя лизинга. Эти же особенности и потянули нужду установления особых правил обложения налогами.Что такое лизингПродажа в лизинг – это самое выгодное материальное решение для юр.

и физ. лиц, которые основной целью избрали формирование своего бизнеса.

Лизинг – это специальный тип деятельности инвестиций, при котором арендодатель приобретает у поставщика снабжение.После этого она за некоторую плату, на необходимых условиях и на определенное время сдает его в аренду получателю лизинга. И все это подразумевает следующий переход права собственности получателю лизинга.Предметом лизинга не могут быть:

1. Отдельные подразделения (участки, цеха).
2. Целостные комплексы имущества организаций.
3. Объекты природы.
4. Участки земли.

Приобретение в лизинг – быстрая и простая вероятность обновить материально-техническую базу организации. А означает – вероятность восстановить или повысить потенциал организации, привести качество изготовленной продукции в соответствие с современными запросами, запланировать свой бизнес на несколько лет, уменьшая вероятные риски.Также уменьшаются риски по причине ограниченной ответственности лизинговой компании.

Арендодатель владеет существенными правами на владение активами,

НДС при лизинге

Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 348 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Лизинг фактически представляет собой договор финансовой аренды, и от обычной аренды его отличает только то, что арендатор обязуется по окончании оговоренного срока приобрести в собственность имущество, которым пользуется по договору. Таким образом, договоры по лизингу трактуются в соответствии с гражданским законодательством (, ГК РФ).

, вызывающий массу вопросов у лизингополучателя, теоретически регламентирован НК РФ и

«Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»

.

Начисление производится с учетом стоимости самого взятого в лизинг имущества и платы за услуги предоставляющему лицу (лизингодателю). Налог считается единым платежом и учитывается также, как платеж по договору.

Размер НДС, который уплатил лизингополучатель, всегда выше размера НДС при покупке той же техники в кредит. Стоит учесть тот факт, что закон позволяет сторонам решить, на чьем балансе будет числиться отданное в лизинг имущество (). Обычно оно числится на балансе лизингодателя.

Поэтому и налог уплачивает обычно он.

В любом случае, он уплачивается по месту нахождения имущества (). При уплате транспортного налога все сложнее.

Разъяснения по вопросу в отношении арендованной машины даны ФНС России ().

Налоговый орган посоветовал обращать внимание на то, был ли изначально транспорт зарегистрирован в органах ГИБДД за лизингодателем.

Если да, то плательщиком налога будет именно он.

В случае, если договор расторгнут, а автомобиль зарегистрирован на лизингополучателя, то последний месяц учитывает при расчете транспортного налога как за полный месяц ().

Плательщиком налога на имущество является та сторона договора лизинга, на балансе которой находится лизинговое движимое или недвижимое имущество (). Налог на добавленную стоимость при лизинге так же можно предъявить к вычету, как и любой другой, однако для этого надо выполнить несколько условий:

• сданное в лизинг имущество должно применяться в работе, которая облагается НДС, причем этот факт следует отразить в договоре;
• лизингодатель выставил арендатору счет-фактуру за арендную плату в соответствии со .
• лизингополучатель в своих бухгалтерских документах отразил получение имущества по лизингу как услуги;
• действия лизингодателя рассматриваются как оказание услуги по сдаче техники или другого имущества в аренду;

При возврате средств значение имеет только максимальная сумма льготы, а если имущественный налоговый вычет использован не в полной сумме, то его можно добрать в следующем году.

НДС при лизинге в 2020 году

Лизинг – дело тонкое Облагается ли лизинг НДС Учет НДС при лизинге у лизингополучателя Учет НДС при лизинге у лизингодателя Возмещение НДС при лизинге Учет лизинга в 2020 после изменения ставки НДС Увеличение ставки НДС влечет за собой изменения условий в договорах лизинга, заключенных и до 1 января 2020 года.

И без того непростые подсчеты, связанные в том числе с налоговым учетом у обоих участников лизинговой сделки и возмещением НДС лизингополучателем, теперь требуют от бухгалтера быть еще более внимательным и компетентным. Почему доверить учет лучше специалистам, которые знают все особенности и подводные камни бухгалтерского сопровождения финансовой аренды, читайте в публикации. Лизинг – дело тонкое Лизинг – своеобразная форма аренды или кредитования с привлечением третьего лица – лизинговой компании.

Последняя выкупает у продавца необходимое лизингополучателю имущество и передает тому – в счет регулярных арендных платежей или взносов по кредиту (в зависимости от намерений пользователя). Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции. Ежегодное списание стоимости рассчитывается по специальным формулам и не зависит от фактического износа актива.

Не зависят от реальных действий и некоторые другие учетные и налоговые особенности сделки, например, периодичность исчисления НДС с каждого лизингового платежа, о чем подробнее расскажем ниже. Облагается ли лизинг НДС Согласно п.

1 ст. 174 НК РФ, НДС уплачивается «исходя из фактической реализации товаров».

Следовательно, налог включается в лизинговые платежи, которые лизингодатель получает за оказанные услуги. Лизинговая компания признает свой доход в соответствии с указанной в договоре периодичностью платежей – независимо от того, поступили деньги по факту от контрагента или нет. По сути, осуществление лизингового платежа можно считать реализацией товара или оказанием услуги (исходя из п.

Регулярные лизинговые платежи учитываются в расходах, а дата их регистрации должна соответствовать периодам, указанным в договоре.

Минфин в письме от 23.12.2016 № 03-03-06/1/77533 ссылается на п.1 ст.

272 НК РФ напоминая, что

«расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок»

.

Выкупная стоимость, включая НДС, учитывается только, когда окончится срок действия договора и право собственности на актив перейдет к вашей компании (п. 1 ст. 254; п. 1 ст. 256 НК РФ): если выкупная стоимость меньше или равна 100 тысяч рублей, ее учитывают единовременно как материальные

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

Материал предоставлен корпоративным изданием для клиентов Машины и техника необходимы в деятельности практически любой организации.

Однако в период кризиса, когда бюджеты организаций и так урезаны до предела, свободных денежных средств на покупку транспорта у компаний просто нет, но необходимость осталась по-прежнему.

В этой ситуации бизнес сможет выручить приобретение автомобилей в ЛИЗИНГ.Организации, не располагающие достаточным капиталом, выбирают наиболее подходящую лизинговую компанию и составляют с ней договор лизинга, в котором предусмотрено, что по окончании договора имущество переходит к лизингополучателю посредством выкупа. Компания выбирает необходимый автомобиль, вносит авансовый платеж лизингодателю и через определенное время получает транспортное средство в свое распоряжение. Обычно в договор лизинга также включается и график уплаты лизинговых платежей, по которому и происходит оплата имущества – постепенно и равномерно.

А после выплаты всех причитающихся по договору платежей, если это предусмотрено договором, к лизингополучателю, наконец-то, переходит и право собственности на автомобиль.

Внутренние моменты лизинговой сделки регулируются составленным между компаниями договором, а вот правовые и организационно-экономические особенности закреплены в Федеральном законе от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ), а также в Гражданском кодексе РФ (далее ГК РФ).В соответствии со ст. 2 Закона N 164-ФЗ по договору лизинга лизингодатель должен приобрести в собственность указанный лизингополучателем автомобиль у продавца и предоставить его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование в предпринимательских целях.А вот обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей в соответствии с п.

3 ст. 28 Закона N 164-ФЗ наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором. Осуществляется же передача лизингового имущества лизингополучателю на основании Акта о приеме-передаче (форма N ОС-1).Автомобиль, приобретаемый в лизинг, по условиям договора может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя, но в нашей статье мы будем рассматривать встречающийся чаще всего второй вариант (автомобиль находится на балансе лизингополучателя).БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ: Общий порядок бухгалтерского учета операций по договорам лизинга прописан в приказе Минфина РФ от 17.02.1997 N 15

«Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»

(далее — приказ N 15).В п.

4 данного приказа N 15 как раз отражен порядок бухгалтерского учета в случаях, когда имущество учитывается на балансе лизингополучателя.В соответствии с п. 8 приказа N 15 стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».

Как учитывается НДС по договорам лизинга: возмещение, переуступка, УСН

Евгений Смирнов 5 # Налоги

НДС по договору лизинга в 2020 году имеет ставки: 0% (нулевую) и 20%. Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг.

Лизингополучатель за владение и пользование вверенным основным средством (ОС) вносит лизинговые платежи.

Они включают в себя расходы лизингодателя по приобретению необходимого имущества, его комиссионное вознаграждение, иные затраты, связанные с исполнением обязательств. Эти суммы по своим признакам относятся к объектам обложения НДС, поэтому договорная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС.

НДС по договору лизинга в 2020 году имеет ставки: 0% (нулевую) и 20%. Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг. Если компания-лизингодатель находится на упрощенной системе налогообложения, то лизинговые платежи не подлежат обложению НДС.

Во всех остальных случаях применяется соответствующая ставка НДС.

Ниже речь пойдет о том, как определить, облагается ли лизинг НДС, в каком порядке это осуществляется и о других особенностях учета финансовой аренды.

УСН является спецрежимом, освобожденным от НДС (гл.

26 НК РФ). Упрощенцев – лизингополучателей значительно больше, чем компаний-лизингодателей, которые находятся на УСН. Связано это с тем, что есть ограничения в применении этой системы налогообложения и зависят они от дохода компании и доли юридических лиц в уставном капитале.

Лизингодатель на УСН может выставлять счета-фактуры с НДС — в этом случае он обязан уплатить всю сумму в бюджет. Зачесть же НДС с приобретенного имущества он не может. Такого права законодательство ему не предоставляет.

Лизингополучатель, выбравший «доходы минус расходы», учитывает НДС, полученный при передаче основного средства в составе его стоимости.

Такое же условие действует при учете услуг аренды по договору лизинга.

Если ИП находится на общем режиме налогообложения, то он является плательщиком НДС.

Правила учета по операциям лизинга у него такие же, как у лизингополучателя в форме ООО. Лизингодателем ИП быть не может, так как законодательством лизинговые компании определены как коммерческие организации с несколькими учредителями.

Если ИП находится на спецрежимах (ЕНВД, УСН, патент) — он неплательщик НДС. Им не платится НДС с реализации товаров и услуг, следовательно, нет оснований к его возмещению из бюджета. Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст.

ст. 171, 172 НК РФ, предприятие может зачесть из бюджета.

В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке.

При правильно оформленных подтверждающих документах НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Однако на практике встречаются случаи, когда налоговая инспекция пытается разделить НДС с лизингового платежа в разрезе аренды и оплаты основного средства.

Возмещение НДС лизинговым компаниям

Для лизинговых компаний традиционно остается болезненная ситуация возмещения НДС при лизинге, но в настоящее время она несколько улучшилась. Участники рынка отмечают, что налоговая уже не ставит перед собой цель в не возмещении, а выдвигает конкретные претензии по отдельным операциям.

Этой позитивной тенденции способствовал арбитражный суд, который недавно принял решение в пользу налогоплательщиков.

Лизинговая система построена таким образом, что бюджет должен постоянно возмещать сумму НДС.

При покупке предмета лизинга, компания платит поставщику один раз, в том числе и НДС.

После передачи имущества в аренду, фирма получает лизинговые платежи с НДС. Полученное НДС компания не платит в бюджет, а добавляет его к ранее уплаченному.

Поскольку лизинговые платежи растянуты на годы и сумма налогов в них незначительная, то компания вправе требовать от налоговых органов компенсации превышения суммы НДС. Чтобы была уплачена сумма НДС из бюджета, нужно выполнить определенные условия, а именно:

1. имущество должно использоваться в определенной деятельности, подлежащей обложению НДС;
2. иметь в наличии сет-фактуру с отдельным выделением строки суммы НДС;
3. имущество взято на учет;
4. иметь в наличии документы, подтверждающие его оплату.

Невыполнение этих условий может стать основанием в отказе по возмещению суммы НДС. Налоговые органы приводят целый ряд причин, чтобы не осуществлять возмещение НДС при лизинге, например:

1. Банкротство предприятия на момент подачи заявления по возмещению;
2. Предоставление новых займов лизинговой компании, что свидетельствует о погашении ранее привлеченных сумм;
3. Использование объема заемных сумм в крупных размерах;
4. Использование безналичных расчетов (векселей) и зачетов;
5. Отсутствие представления документов, подтверждающих отношение к данному вопросу;

Организация уплаты суммы НДС выглядит следующий вид: НДС исчисляется с арендованных платежей в полном объеме; лизингодателю вычитается сумма, которая уплачена продавцу лизинга.

Читайте также: , Если произойдет замена налога на добавленную стоимость на налог с продажи, то это снизит большие затраты на систему администрирования, освободит кадровые ресурсы и однозначно произойдет упрощение при представлении отчетности. А также уменьшится, таким образом, количество недобросовестных схем, которые бы убрали фиктивные договоры, по которым осуществляется обналичивания заоблачных сумм.

Для налоговых органов по налогу на продажу контроль будет только по выручке. А для НДС контроль является за выручкой, затратами, платежами и по документации.

Похожие статьиВ наше время многие женщины воспитывают ребенка без мужа. Часто они не знают обо всех своих правах и о том, .На территории Российской Федерации в обязательном порядке налогом облагаются все юридические лица (ОАО, ЗАО, ООО и пр.) и иностранные юридические .Налог на имущество в России относится к региональным налогам.

Данный налог является стабильным источником наполнения бюджета.

Возмещение ндс при лизинге

По своей сути лизинг является разновидностью аренды, которая отличается тем, что имущество, передаваемое арендатору- получателю лизинга, приобретается лизингодателем специально под это действие. Лизинг очень похож на покупку активов в заем.

Увеличивает эту схожесть и тот факт, что во многих случаях в конце срока лизинга активы так и остаются у получателя лизинга. Эти же особенности и потянули нужду установления особых правил обложения налогами.

Продажа в лизинг – это самое выгодное материальное решение для юр.

и физ. лиц, которые основной целью избрали формирование своего бизнеса.

Лизинг – это специальный тип деятельности инвестиций, при котором арендодатель приобретает у поставщика снабжение. После этого она за некоторую плату, на необходимых условиях и на определенное время сдает его в аренду получателю лизинга.

И все это подразумевает следующий переход права собственности получателю лизинга. Предметом лизинга не могут быть:

1. Целостные комплексы имущества организаций.
2. Отдельные подразделения (участки, цеха).
3. Участки земли.
4. Объекты природы.

Приобретение в лизинг – быстрая и простая вероятность обновить материально-техническую базу организации. А означает – вероятность восстановить или повысить потенциал организации, привести качество изготовленной продукции в соответствие с современными запросами, запланировать свой бизнес на несколько лет, уменьшая вероятные риски.

Также уменьшаются риски по причине ограниченной ответственности лизинговой компании.

Арендодатель владеет существенными правами на владение активами, а также берет на себя большинство обязательств, которые касаются объектов лизинга.

Использование имущества сопрягается с попутными расходами – на ремонт, сервис, страховку и прочее.

Все эти расходы получатель лизинга может учитывать в своих затратах без специального указания на то в соглашении. Исключение только в затратах на страховку.

Здесь запрашивается запись в соглашении о том, что затраты на страховку несет получатель лизинга. Текущие затраты, а также затраты на все типы ремонта несет получатель лизинга.

Затраты на ремонт входят в состав других затрат в отчетном налоговом периоде, в котором они осуществлялись. При этом налоговые затраты понижают понесенные затраты.

А по отношению к страховке в ст. 21 НК России правило о том, кто платит за страховку активов (к примеру, автомобиля), не закрепляется, так что нужна оговорка в соглашении.

При ее присутствии получатель лизинга учитывает затраты на страховку при обложении налогами дохода.

При этом, если имущество лизинга на балансе получателя лизинга, то эти затраты списываются на основе подпункта 3 п. 1 ст. 263 Налогового кодекса России. А если активы остались на балансе арендодателя, то основой для учета затрат на страховку будет подпункт 7 п.

1 ст. 263 Налогового кодекса. В обеих ситуациях затраты на страховку признаются в отчетном времени, в котором были перечислены из кассы деньги на оплату страховки.

Возврат НДС при лизинге автомобиля

1. /
3. /

28 августа 2020 1 Рейтинг Поделиться — процедура, которая может быть представлена в нескольких вариантах. Рассмотрим их и роль каждой из сторон сделки по лизингу, которые участвуют в возврате налога, подробнее.

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг (если иное прямо не предусмотрено законом) на территории России подлежит обложению НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В случае с международной сделкой ситуация иная.

Если российская организация — продавец автомобиля, отпускаемого за рубеж, то она вправе применить нулевую ставку по НДС (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом дополнительного нулевого налога не требуется, поскольку автомобиль — несырьевой товар (п. 3 ст. 172 НК РФ). Лизинг — услуга, но в целях расчета НДС поставка объекта лизинга приравнивается к поставке товара (п.

11 приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Если российская фирма — покупатель машины по лизингу из-за границы, то правомерно говорить о том, что сделка по импорту транспортного средства не будет облагаться налогом, поскольку:

• В подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо указано, что сделки по аренде наземных автотранспортных средств не должны рассматриваться как заключенные на территории России.
• Поскольку, как мы уже отметили выше, НДС облагаются только те сделки, что заключены на территории России, не возникает повода для начисления НДС.
• Лизинг автомобиля — это арендная сделка (ст. 665 ГК РФ).

Отметим, что импорт автомобиля освобождается фактически от двойного налогообложения — от уплаты НДС на таможне и от уплаты налога на основании заключения, собственно, лизинговой сделки. Другой вопрос — что понимать под возвратом НДС (в тех случаях, когда он при лизинге автомобиля все же начисляется).

Здесь возможны следующие варианты:

• Обычный вычет по НДС.

Самой очевидной трактовкой понятия «возврат НДС» можно считать принятие суммы налога, включенного в стоимость лизинговых платежей (либо импортного НДС, исчисленного на основе стоимости контракта в целом), к вычету — как исходящего НДС.

Лизингополучатель имеет полное право включить НДС, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих основаниях.

• Возмещение НДС при лизинге машины.

Данный способ возврата налога может быть следствием применения первого.