Можно ли через суд вернуть налог если купил у родственника

Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 июня 2013 г.Н.Г. Бугаева, экономист

Мы благодарим за предложенную тему статьи бухгалтера Татьяну Малышеву, г. Пенза. То, что при покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется, в НК записано давно.

Но с 2012 г. появилось новое определение взаимозависимых лиц. Посмотрим, что изменилось. В период до 2012 г. взаимозависимыми признавались супруги, родственники и лица, состоящие в отношениях свойства по семейному законодательству.

Но об отношениях свойства в семейном законодательстве ничего не сказано. Минфин же разъяснял, что физическое лицо и родственники его жены/мужа, а также родственники супругов между собой — взаимозависимы. Причем КС такую позицию признал правомерной.

Выходит, что, купив квартиру до 2012 г., например, у дяди своего мужа, получить с ее стоимости вычет по НДФЛ вы могли, только если бы предварительно развелись.

Эта норма о взаимозависимых лицах применяется к тем, кто покупал жилье до 2012 г.; , независимо от того, когда заявляется вычет. Для примера рассмотрим ситуацию, когда супруга в 2011 г.

приобрела квартиру и решила заявить вычет.

На схеме указаны родственники и свояки, которые в соответствии с разъяснениями Минфина признаются взаимозависимыми лицами по отношению к ней.

1; 2 И это не исчерпывающий список.

Можно продолжать эту цепочку «взаимозависимых» свояков и дальше.

Сегодня для целей получения имущественного вычета взаимозависимыми лицами признаются покупатель с его супругом, родителями, детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами.

То есть в качестве взаимозависимых лиц рассматриваются конкретные близкие родственники физического лица (далеко не все) и его супруг. Поэтому при покупке жилья у свекра, тещи и других родственников второй половины вы вполне можете претендовать на имущественный вычет, . Данная норма определения взаимозависимых лиц применяется к сделкам купли-продажи жилья, заключенным начиная с 1 января 2012 г.; Как видим, нынешние критерии взаимозависимости более четкие, и под них подпадает меньшее количество людей.

Схема взаимозависимых лиц для ситуации, когда жилье куплено в 2012 г.

и позднее, представлена ниже. Синим цветом выделены взаимозависимые лица по отношению к покупателю жилья. 1; 2; 3 На практике такая ситуация случается нередко.

Налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире, купленной у родственника или свояка до 2012 г., частично ему вернули НДФЛ.

Но в следующем году инспекция выявила между продавцом и покупателем отношения родства или свойства и отказала в предоставлении оставшейся части вычета.

Более того, в связи с тем что вычет, по мнению инспекции, был предоставлен неправомерно, налогоплательщика просят вернуть деньги, уже перечисленные ему из бюджета в рамках вычета. Что делать? Можно попытаться поспорить с налоговиками в суде. Иногда суды встают на сторону граждан, приходя

Имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную у родственников

› Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги.

Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну.

Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников. Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

1. Комнату или часть квартиры.
2. Земельный участок.
3. Дом или долю права на объект.
4. Квартиру на первичном или вторичном рынке.
5. Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ.

Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий. В круг таких субъектов входят:

1. Подопечные.
2. Родители или усыновители.
3. Супруг.
4. Опекуны или попечители.
5. Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
6. Дети (родные и усыновлённые).

Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью.

Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

1. Двоюродных сестёр и братьев.
2. Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
3. Бабушек и дедушек.

Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

• Отчимов и мачех.
• Прабабушек и прадедушек.
• Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
• Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
• Падчериц и пасынков.
• Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).

Важно!

Если до 2012 года заключался договор купли-продажи жилья с родственниками мужа или жены, имущественный вычет невозможен.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

»»»» Последнее обновление 2020-01-07 в 11:25 Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст.

Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:

1. полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
2. опекун и подопечный.
3. родители (усыновители),
4. жена (муж);
5. дети (усыновленные),

Сделка между ними считается заключенной под влиянием зависимости, что сказывается на цене, покупаемого жилого помещения в большую или меньшую сторону.

Кроме сделки купли-продажи могут подписываться и иные сделки, в том числе и между родственниками и налоговое законодательство по-разному регулирует возникающие правоотношения. Согласно договор дарения признаётся безвозмездной сделкой и единственный кто получает подарок, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несёт расходы.

Поэтому для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости подарка. Однако, законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если стороны сделки приходятся близкими родственниками, круг которых определен в .

К этим правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса РФ и круг лиц расширен.

К указанным выше лицам добавляются ещё бабушка, дедушка и внуки. Пример Дедушка в 2016 году подарил внуку квартиру кадастровой стоимостью 5 356 000 рублей.

Внук, принявший дар будет освобожден от уплаты налога.

Данные отношения между родственниками не попадают под общую норму об имущественных вычетах. Здесь, предусмотрено именно освобождение от обязанности платить налог.

Пример Тёща подарила в 2016 году зятю ½ долю квартиры, а другую половину своей дочери. В данной ситуации дочь будет освобождена от уплаты 13% налога, а зять – должен заплатить в доход государства 13%-ную (а если зять не налоговый резидент РФ, то и 30%-ную) сумму налога от стоимости подарка, которая в соответствии с определяется самостоятельно.

Покупатель может рассчитывать на получение вычета. Однако, если договор заключен между лицами находящимися в близких отношениях, налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не положен, так как они относятся законодателем к взаимозависимым лицам, исчерпывающий перечень которых приведен в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ и указан выше.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

​Налоговый вычет — льгота, получаемая гражданами при уплате налога на доходы.

При наличии права на него размер льготы отнимается от сумм уплаченных налогов за отчетный период и возвращается налогоплательщику.

Оформить льготу возможно тогда, когда гражданин официально трудоустроен и удовлетворяет условиям, согласно которым она предоставляется.

Эти и другие вопросы о налоговом вычете освещены в ст. 220 НК РФ. Но можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Все, кто отчисляет со своего заработка налог по утвержденной ставке 13%, вправе оформить налоговую льготу в том же самом размере (13%). Основаниями для ее оформления являются:

1. Приобретение квартиры или постройка коттеджа;
2. Ремонт жилплощади.

Дополнительно граждане могут возвращать в виде налогового вычета суммы, уплаченные в качестве процентов по ипотечной ссуде. И это условие тем более актуально, что львиная часть сделок на рынке недвижимости между физическими лицами совершается посредством договоров ипотечного кредитования.

В законе есть исключения, и в НК РФ все они перечислены:

• Квартира выкуплена при финансовой поддержке работодателя.
• Гражданин официально нигде не трудоустроен и не платит подоходный налог.
• Квартира выкуплена с привлечением средств материнского капитала или иной госсубсидии.
• Квартира продана после 01.01.2014 г., но предельная сумма налогоплательщику уже возвращена.
• Квартира продана до 01.01.2014 г. и гражданин уже успел воспользоваться налоговой льготой.
• Квартира выкуплена у близкого родственника.

Важно, когда именно была оформлена сделка.

Допустим любой из двух вариантов развития событий:

• Покупка состоялась после 01.01.2014 г., тогда гражданин может рассчитывать на многократные выплаты, пока не исчерпается лимит, равный 260 тыс. руб. (вычет возвращается с купли-продажи на сумму до 2 000 000 руб.).
• Квартира куплена до 01.01.2014 г., тогда по ст. 220 НК РФ льгота оформляется единожды независимо от цены покупки. Например, цена квартиры — 1 млн. руб., сумма вычета равна 130 тыс. руб., и эта выплата будет предоставлена единожды.

Ежегодно налогоплательщику на его счет в банке перечисляется сумма, идентичная внесенной работодателем в бюджет сумме в виде подоходного налога (13% от заработка). Остаток от лимита переходит на следующие периоды столько раз, пока закончится сумма, равная 260 тыс. руб. Срок давности по налоговому вычету такой же, как и для коммерческих сделок — 3 года, поэтому подать налоговую декларацию и потребовать вычет допускается лишь за текущий год и 3 предшествующих, но не далее.

Пример: совершена продажа квартиры на сумму 1,2 млн. руб. Льгота равна 156 тыс. руб.

За текущий год выплачено налогов — на 20 тыс. руб. На счет налогоплательщика переведут 20 тыс.

руб., а оставшиеся 136 тыс. руб. перейдут на будущий год.

На жилье, купленное у родственников, вычет не дают — все о налогах

При покупке жилой недвижимости каждый человек может оформлять вычет.

Он выдается только некоторым людям при удовлетворении определенных условий. К ним относится и то, что сделка не должна быть взаимозависимой.

Она будет считаться таковой, если участниками являются люди, обладающие родственными связями.

Так как близкие люди являются взаимозависимыми, то при совершении межу ними сделки, предполагающей передачу жилья, не получится оформить возврат. Он может выдаваться только людям, соответствующим условиям:

1. ранее не был израсходован весь вычет;
2. совершена сделка с посторонними лицами, а не с родными людьми.
3. получение доходов, являющихся официальными, так как с них работодатель или сам гражданин должны уплачивать НДФЛ;
4. покупка квартиры была осуществлена за свои средства, а не с помощью государства или работодателя;

Можно ли оформить вычет на ребенка при покупке квартиры на его имя? Читайте по ссылке. Если не удовлетворяется хотя бы одно из вышеуказанных условий, то это становится основанием для отказа в предоставлении данного вычета.

Получение налогового вычета при покупке жилья у родственников: законодательная база.

Смотрите в этом видео: Важно! Взаимозависимые – это люди, обладающие родственными связями или заключившие официальный брак. По ст. 105.1 НК к ним относятся граждане:

1. братья и сестра, причем сюда входят даже не полнородные родственники;
2. дети, которые могут быть родными или официально усыновленными;
3. супруги;
4. родители или люди, усыновившие гражданина;
5. опекуны или подопечные.

Кроме сделки купли-продажи между этими людьми могут составляться и другие контракты, причем в большинстве случаев они признаются недействительными.

Исключением являются дарственные или завещание. Если квартира дарится родственнику при официальном формировании дарственной, то одариваемый освобождается от необходимости уплачивать налог на доход.

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры? Смотрите тут. Важно! По в ст.

572 ГК, дарственная представлена официальной безвозмездной сделкой, при которой даритель не получает какие-либо блага, а другой участник становится владельцем некоторых ценностей, поэтому обязан уплачивать налог, рассчитываемый в зависимости от стоимости предмета договора, для чего рассчитывается 13% от этого значения. Например, бабушка дарит внучке квартиру, стоимость которой равна 3,4 млн. руб. Внучка может принять дар без необходимости уплачивать с него 13%.

Если же дарителем выступает тетя, то придется правильно рассчитать налог в зависимости от кадастровой цены объекта, после чего своевременно нужная сумма уплачивается государству. Каждый покупатель жилья при определенных условиях может оформить возврат НДФЛ, но исключением является ситуация, когда договор формируется между родственниками.

Это обусловлено тем, что они являются взаимозависимыми гражданами. Например, отец составляет договор купли-продажи с собственной дочерью.

Даже если по этой сделке цена объекта не занижается и не завышается искусственным способом, все равно отсутствует возможность для оформления вычета.

Сестра купила у меня дом, а ей не возвращают налог. Почему?

В вашей ситуации налоговый орган прав, поскольку налоговый вычет не предоставляется в части расходов на приобретение жилого дома, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. В соответствии с пп. 11 п. 2 ст.

105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами являются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.Для того чтобы не быть голословными, стоит привести выдержки из Налогового Кодекса РФ (п. 5 ст. 220):

«Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса»

.Согласно российскому законодательству (п.5 ст.

220 НК РФ), имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен, если сделка с жилой недвижимостью (купля-продажа квартиры, дома, комнаты или доли) была проведена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Другими словами, если было установлено, что сделка совершена между сестрами, то Вам, скорее всего, отказали в имущественном налоговом вычете именно по этой причине.Основаниями для отказа в имущественном налоговом вычете могут служить и другие обстоятельства:

1. было реализовано имущество, полученное налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования.
2. налогоплательщик получил доход от продажи имущества, которое использовалось предпринимательской деятельности;
3. для оплаты покупки недвижимости использовались средства материнского капитала, субсидии и прочее;
4. налогоплательщик уже использовал свое право на получение имущественного налогового вычета в полном объеме;
5. лицо, приобретающее имущество, не является плательщиком НДФЛ (например, пенсионеры, безработные);

Государственные льготы и программы не распространяются на сделки с близкими родственниками, так как очень высока вероятность мошеннических действий по обналичиванию федеральных денег.

Если бы Вашей сестре вернули подоходный налог в размере 260 тысяч рублей, а потом при выборочной проверке выяснилось, что вы близкие родственники, то, скорее всего, было бы заведено уголовное дело на вас обеих по подозрению в сговоре с целью получения государственных денег.

И вам бы пришлось отстаивать свою честь в суде.Если мы говорим о единоразовом налоговом вычете, то все очень просто.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: судебная практика.

При каких видах сделок у граждан остается возможность возврата уплаченного НДФЛ? Имущественный вычет является льготой, которая предоставляется налогоплательщикам при . Она позволяет гражданам немного сэкономить.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, вычет предоставляется покупателю в случае покупки им вторичной или первичной недвижимости у продавца, отношения с которым не являются родственными. при могут оформить официально трудоустроенные граждане, уплачивающие со своего заработка НДФЛ.

Основанием для возврата части налога является покупка квартиры, либо ремонт жилплощади. В каких случаях нельзя воспользоваться льготой:

1. Недвижимое имущество было приобретено после 2014 года, однако гражданин вернул максимальную сумму, положенную по имущественному налоговому вычету.
2. Сделка купли-продажи была совершена до 2014 года, а собственник уже успел один раз оформить налоговый вычет.
3. Недвижимость была куплена у ближайшего родственника.
4. Налоговый вычет не распространяется на ту часть средств, которая была уплачена с привлечением средств работодателя, с помощью материнского капитала, либо при привлечении иной государственной субсидии.

Особенности имущественного вычета изложены в Налоговом кодексе РФ.

На данный момент этого документа содержит положение о том, что возможность оформления налогового вычета при покупке квартиры у родственников гражданам не предоставляется. Исключений из положения о невозможности возвращения налога при купле-продаже недвижимости у родни не предусмотрено. Запрет введен в связи с тем, чтобы исключить возможность проведения сделок с родственными лицами с целью неправомерного обогащения за счет государства.

С каждым годом растет количество тех граждан, которые задумываются о том, чтобы реализовать право на возвращение налогового вычета при покупке квартиры между родственниками. Даже если граждане проведут сделку купли-продажи с родственниками с реальным оборотом средств, а не только оформят ее номинально, вернуть налог им, скорее всего, не удастся.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость продается: квартира, дом, доля в квартире и т.

п. Запрет распространяется в отношении всех сделок, касающихся купли-продажи. В соответствии с действующими законами можно .

Как рассчитать двойной налоговый вычет на ребенка? Смотрите . До 2012 года законодательство в области налогообложения относило к категории родственников всех граждан, которые имеют родственные связи с заявителем, претендующим на возвращение подоходного налога. Однако в этом же году в НК РФ внесли изменения, которые сузили перечень лиц, при покупке недвижимости у которых заявитель лишался права на вычет.

С 2012 года и до настоящего времени налоговое законодательство относит к категории родственников следующих граждан:

1. родных или усыновленных детей;
2. мужа или жену, которые на момент сделки состояли с заявителем в законном браке;

Положен ли возврат подоходного налога при покупке жилья у родственника

» На вопрос «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?» однозначно ответить нельзя, так как в каждом правовом случае Налоговой службой или судом могут быть приняты разные постановления, которые могут зависеть от степени родства и экономических причин заключения договора купли-продажи.

Поэтому нужно отдельно рассмотреть каждый нюанс и выявить условия получения налогового вычета. Вообще, «покупка квартиры у родственников налоговый вычет» — наиболее частый запрос в российских поисковых системах в налоговой сфере, что говорит о безусловной актуальности этой проблемы. Итак, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника?

Данная тема чётко регулируется конкретным нормативно-правовым актом, а именно двести двадцатой статьёй налогового кодекса. В соответствии с положениями этой статьи получать налоговый вычет могут только стороны сделки, которые не состоят в каких-либо родственных связях. В уже устаревшем законодательстве, родственниками признавались любые граждане, связанность родственными узами которых было доказано.

Поэтому до 2012 года это был широкий круг людей, не имеющих права получать налоговый вычет. В данный момент родственниками считаются люди, входящие в следующие три категории:

• Супруги, состоящие в официальном государственном браке со штампом в паспорте (гражданский брак в законодательстве никак не котируется).
• Соответственно, двоюродные братья и сёстры, племянники и прочие не входящие в список категории граждан родственниками по налоговому кодексу не являются и могут претендовать на налоговый вычет.
• Родители и дети, причём как родные, так и приёмные.
• Родные или сводные братья и сёстры.

Но распространяется ли отсутствие налогового вычета на приобретение не целой квартиры (дома и прочих помещений), а на определённую долю нежилого помещения?

В соответствии с тем же налоговым кодексом двести двадцатая статья работает на все виды собственности, поэтому даже при покупке доли квартиры у родственников вычет не полагается.

Перед тем как перейти к подробному рассмотрению видов налогообложения в разных редакциях кодекса, нужно определиться, что из себя представляет налоговый вычет.

Когда покупатель приобретает жилую недвижимость (или берёт её в ипотеку), он вправе претендовать на возврат НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Для того, чтобы его получить, помимо соблюдения требований, перечисленных в двести двадцатой статье НК РФ, человек должен иметь источник дохода (говоря простыми словами, должен получать зарплату).

Однако, покупатель не сможет претендовать на получение вычета, если жильё приобретается:

1. на средства, предоставленного государством, материнского капитала;
2. на средства предприятия, на котором работает получивший недвижимость человек;
3. на средства, полученные от государства иным способом.

Основным понятием, которое отличает законодательство до и после 2012 года, является «прямое родство».

Вернее, до 2012 года его вообще в налоговом кодексе не существовало, и, как сказано ранее, любые родственники, даже самые дальние, были лишены налогового вычета.

Вс рф налоговый вычет при покупке у родственников невозможен

Сегодня рассмотрим тему: «вс рф налоговый вычет при покупке у родственников невозможен» и разберем основываясь на примерах.

Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание Для всех сделок, заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ. Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014).

При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет. Пример: В 2020 году Иванов И.И.

купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, то Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2017 году Петров П.П.

купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может. Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа.

Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В.

может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры. Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако, согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников.

Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим. До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ.

В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и “Общероссийский классификатора информации о населении.

ОК 018-95” (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/).

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

> Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Законодатель установил отличную возможность вернуть часть обязательных платежей продавцам и покупателям недвижимости.

Возврат налога положен не всем гражданам, тем более, если это касается сделок с недвижимостью. Какие существуют основания для получения вычета?

У каких родственников можно купить жильё, чтобы возместить платёж?

Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога.

Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию. Специалистами налоговой производится расчёт суммы возврата, а гражданин освобождается от уплаты подоходного налога в последующие месяцы. Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона.

Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит. В случае же, если гражданин купил помещение за 1,3 миллиона рублей, воспользоваться остатком он сможет в следующий раз.

К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей.

Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000).

В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей.

На остальную сумму будет начислен налог.

При каких сделках положен вычет? Льгота предоставляется гражданам, которые в законном порядке стали собственниками жилья.

Кто обладает правом на вычет?

Это такие категории лиц:

1. субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
2. пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
3. лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита.
4. официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;

К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, также приравниваются:

1. покупка квартиры, земли, дома или иной недвижимости;
2. траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
3. расходы, связанные с приватизацией.

Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион.

Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости. Лица, которые не обладают правом вычета:

1. за гражданина-заявителя подоходные отчисления не вносились;
2. жильё куплено благодаря поддержке государства путём предоставления субсидии или иной помощи.
3. недвижимость приобретена с помощью работодателя;
4. приобретение квартиры у родственника;
5. лицо официально нигде не устроено;
6. возврат налога уже был осуществлён в отношении этого гражданина;

Налоговый вычет – отличный способ сэкономить свои средства в будущем.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Опубликовано 03.10.19 В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков.

Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года.

Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.В связи с этим рассмотрим отдельно особенности имущественного вычета при сделках купли-продажи недвижимости между родственниками заключенных до и после 2012 года.Для всех сделок, заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ. В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован.

Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.Пример: В 2020 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки.

Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, то Иванов И.И.

сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.Пример: В 2017 году Петров П.П.

купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа.

Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако, согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи.

То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим. До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ.

justice pro…

Если Вы приобрели жилье у родственников, сможете ли Вы получить вычет? Для ответа на вопросы, касающиеся возможности получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников, обратимся к закону, разъяснениям финансовых органов, судебной практике. Из статьи Вы узнаете, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родителей, сына или дочери, брата или сестры, и можно ли вернуть налог, если договор купли-продажи заключен между тещей и зятем, свекровью и невесткой, бабушкой и внуком.

Выясним также, как на возможность получения имущественного вычета при покупке квартиры у родственников влияет дата приобретения недвижимости. Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Для ответа на данный вопрос обратимся к Налоговому кодексу РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ). В настоящее время налоговый вычет при покупке квартиры и вычет по процентам ипотеки не предоставляются в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса РФ. Таким, образом возможность получения имущественного вычета при покупке квартиры у родственника будет зависеть от того, будут ли признаны взаимозависимыми лицами родственники — стороны договора купли-продажи квартиры.

Имущественный вычет и взаимозависимые лица В силу подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. И если Вы приобрели квартиру путем заключения договора купли-продажи у отца или матери, брата или сестры, мужа/жены, сына/дочери, то оформить возврат налога при покупке квартиры не удастся (Письмо Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014). Однако даже если Вы купили квартиру у родственника (близкого или дальнего), который не указан в пп.

11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, то суд может признать участников сделки взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 статьи 105.1 НК РФ, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 статьи 105.1 НК РФ (п. 7 ст. 105.1 НК РФ) (Письмо Минфина РФ от 07.06.2020 N 03-04-05/41958). Обратимся к пункту 1 статьи 105.1 НК РФ, чтобы выяснить, в каких случаях стороны сделки могут быть признаны взаимозависимыми.

Абзацем первым пункта 1 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ установлено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

Например, если цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены, или, если продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки, то в таких случаях возникают основания для признания в судебном порядке лиц, участвующих в сделке, взаимозависимыми.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление: 29.08.2020 Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е.

не фиктивно). Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет. То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья.

А это очень серьезная сумма – до 260 тыс.

руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс.

руб. (если с ипотекой). Как же так?

Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»?

И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника?

Как не потерять право на налоговый вычет?

Объясняем. при покупке квартиры – как это происходит?

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета.

В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов. Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких! Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 ) Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)?

Здесь перечень вполне конкретный (, ст.105.1, НК РФ):

1. дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
2. братья и сестры (в том числе сводные);
3. муж и жена;
4. опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья. А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано?

Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество.

Мало не покажется. Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.