Отпуск в январе 2020 когда начислять отпускные и взносы

Отпуск с 1 по 31 июля 2020 — когда начислить и выплатить отпускные

Работнику, уходящему в отпуск с первых чисел месяца, отпускные нужно выплатить в предыдущем месяце. Учесть в расходах эти суммы лучше в периоде, на который приходится такой отпуск, а вот уплатить НДФЛ придется еще до его начала.

Если работник с 1-го, 2-го или 3-го числа месяца, то отпускные ему нужно выплатить еще в предыдущем месяце. Чтобы деньги он получил не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска статьи 14, 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1.

Поэтому рассчитывать отпускные придется, когда последний месяц расчетного периода отработан еще не полностью. Тем не менее в расчет среднего заработка включайте полный месяц.

Например, если сотрудник пойдет в отпуск с 1 июля, то в расчетный период войдут полные 12 месяцев с 1 июля 2016 г.

по 30 июня 2017 г. Кстати, если на момент расчета отпускных вам неизвестно точно, какая зарплата у работника за последний в расчетном периоде месяц, то возьмите при подсчете отпускных, к примеру, чистый оклад.

Если потом зарплата сотрудника за последний месяц расчетного периода изменится (допустим, работнику начислили премию уже после выплаты отпускных), то пересчитаете отпускные. Шаг 1. Рассчитайте отпускные после того, как станет известна зарплата за последний месяц расчетного периода. Шаг 2. Сравните выплаченную перед отпуском сумму с суммой из шага 1: •если сумма выплаченных работнику отпускных больше, чем должна быть, то засчитайте переплату в счет следующей выплачиваемой зарплаты; •если сумма выплаченных отпускных меньше, чем должна быть, то доплатите разницу, например, в ближайшую выплату зарплаты.

Страховые взносы нужно начислить в месяце выплаты отпускных, а уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. К примеру, если отпуск с 1 июля 2017 г., то нужно с отпускных: •начислить страховые взносы в июне; •уплатить страховые взносы не позднее 17 июля 2017 г.

(с учетом того, что 15 и 16 июля — выходные дни)п. 3 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ; •начисленные в июне страховые взносы включить в отчетность по страховым взносам за полугодие 2017 г.Письмо Минтруда от 17.06.2015 № 17-4/В-298 Страховые взносы с доплаты (если она будет) начислите в месяце ее выплаты, уплатите взносы не позднее 15-го числа следующего за ним месяца. С суммы отпускных, рассчитанных в предшествующем отпуску месяце, нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Например, при отпуске с 1 июля 2017 г.: •отпускные должны быть начислены и выплачены не позднее 27 июня; •НДФЛ должен быть уплачен в бюджет не позднее 30.06.2017 п.

6 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письма Минфина от 10.04.2015 № 03-04-06/20406; ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/190790. С суммы доплаты удерживайте и уплачивайте НДФЛ в таком же порядке в месяце, в котором сделана доплата.

Отпускные безопаснее включать в расходы по налогу на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их выплаты сотруднику. Например, если отпуск с 1 июля 2017 г.,

Инструкция: как считать отпускные и когда платить

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

1. Сервисы:

Отпускные — это денежная выплата, предоставляемая работнику на период отдыха.

Расчет суммы отпускных нужно делать по строгим правилам, поэтому пригодится инструкция, как правильно рассчитать и выплатить отпускные сотруднику. 27 мая 2020 Автор: Евдокимова Наталья Всем, кто работает по трудовым договорам, соглашениям и контрактам, предоставляется гарантированное время отдыха. Минимальная продолжительность равна 28 дням.

Но только за полностью отработанный календарный год. А вот сотрудникам, которые оформлены по договорам ГПХ, авторского заказа и подряда, оплачиваемый отдых не положен.

По сути, отпуск — это оплачиваемое время отдыха.

Причем порядок и принципы оплаты закреплены на законодательном уровне:

• Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016) — в части исчисления среднего заработка.
• Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351 — в части определения показателей фактически отработанного времени при отклонениях от стандартного режима.
• Глава 19 ТК РФ — в части продолжительности, условий оплаты, сохранения рабочего места. Норматив содержит положения как об основном трудовом, так и о дополнительных отпусках.

Законодательные акты и рекомендательные ведомственные письма устанавливают лишь общие положения о предоставлении отдыха. Конкретные значения, порядок оплаты и прочие факторы устанавливаются в организации в индивидуальном порядке. Нормативы должны быть прописаны в трудовом договоре с работником, в коллективном договоре, а также в иных локальных распоряжениях учреждения.

Размер выплаты к отпуску напрямую зависит от размера заработной платы сотрудника. Например, если заработок был значительный, то можно рассчитывать на хорошие отпускные.

Если же зарплата скромная, то претендовать на солидные суммы не стоит. Конкретной зависимости, сколько процентов от зарплаты отпускные, нет. Но на объем выплат влияют следующие факторы: Фактор Результат Продолжительность самого отдыха Сумма выплаты напрямую зависит от того, сколько дней отдыха оформил работник.

Чем больше продолжительность периода, тем больше и сумма выплаты.

Длительность расчетного периода Если период отработан не полностью, то работник не вправе претендовать на полный период отдыха.

Отклонения в отработанном времени в расчетном периоде Речь идет о больничных листах, декретных и отпусках по уходу за детьми, а также иных периодах, которые исключаются из подсчета (учеба, командировки, отгулы и дни без содержания, простои и прочее). Перевод на высокооплачиваемую должность Имеет положительное влияние на объем выплаты. Больший оклад будет учтен в расчетном периоде в зависимости от даты повышения.

Перевод на менее оплачиваемую должность Уменьшение должностного оклада отрицательно скажется на сумме отпускных. При переводе на низкооплачиваемую работу выгоднее всего взять отпуск сразу, пока в расчетный период попадают месяцы с большой зарплатой.

Отпуск в январе 2020 когда начислять отпускные и взносы

Расчёт отпускных за время отдыха в январе производится на основании общих требований, по утвержденной законодательством методологии.

Особенность при исчислении суммы отпускных в первом месяце года заключается в том, что праздники не подлежат оплате и зачёту в счёт накопленных за время работы дней ежегодного отпуска. Для более наглядного представления о порядке расчёта отпускных, а также о положительных и отрицательных моментах использования отпуска в январе, нужно разобрать несколько практических примеров.

Условие: Сотрудник предоставил заявление на отпуск в период с 01 по 20 января 2020 года. Его оклад в 2020 году не менялся и составлял 35 000 руб. ежемесячно. Значит, отпускных он получит 1 600 * 3 = 4 800 руб.

При этом заработная плата его составит 47 000 / 17 x 14 = 38 705,88 руб.

Отпускные уже составят 1 600 * 11 = 17 600 руб.

Зарплата составит 47 000 / 19 * 12 = 29 684,21 руб.

А совокупный доход за февраль соответственно – 47 284,21 руб.

Рабочих дней в январе 2020 года 17.

Среднедневной доход работника при исчислении отпускных определяется исходя из среднемесячного числа дней в месяце (фиксированная величина – 29,3). То есть, притом что максимально возможное количество рабочих дней в месяце составляет 23, среднемесячное число дней 29,3 оказывается существенно больше.

При этом собственную выгоду можно найти как в финансовом плане, так и с точки зрения количества дней, проведенных вне работы. В четвертом месяце 2020 года Гулькина получила премию по результатам работы за январь-март текущего периода. Одновременно с квартальной выплатой сотрудница заработала годовую премию по итогам работы предприятия в прошлом году.

Более того, в феврале ей начислено две премии за объем отработанных документов.

Расчетный период – его обязательно требуется определить в целях расчета отпускных. Как правило, он составляет 12 месяцев, предшествующих началу отдыха.

Отпускные будут выплачены в размере: (1706,48 х 12 дн.) = 20477,76 руб.

Заработная плата в мае будет выплачена за 11 рабочих дней (всего рабочих дней в мае 20): (50 000 р.

Калькулятор отпускных в 2020 году

— это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам и об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы. Инструкция по заполнению данных В поле

«Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка»

нужно указать все начисленные выплаты, включая премии, надбавки и т.д.

по 28 февраля 2020 г. и была выплачена премия за I квартал 2020 г.).

Такие премии при расчете среднего заработка корректируются с применением пропорции: фактическое количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде / количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю.

Поле «Для целей индексации …» надо заполнять, если в расчетном периоде было повышение зарплат и были премии, доплаты и надбавки, установленные в диапазоне значений (например, надбавка в размере от 10 до 15%), в твердой сумме (например, ежемесячная премия 5000 руб.) или выплаты, установленные как расчетная величина от какого-то показателя, но не оклада (например, процент от выручки).

Эти суммы не индексируются в ситуации, когда в последующих периодах было повышение зарплат. Дата начала отпуска Дата конца отпуска Расчетный период 12 месяцев 11 месяцев 10 месяцев 9 месяцев 8 месяцев 7 месяцев 6 месяцев 5 месяцев 4 месяца 3 месяца 2 месяца 1 месяц был принят на работу Дата приема на работу Следующий шаг Очистить Назад Сотрудник успел отработать в этом месяце какое-то время не успел отработать в этом месяце ни одного дня Зарплата за отработанные в этом месяце дни Исключаемые дни Оклад за месяц Рассчитать Назад Рассчитать Очистить [название организации] Главный бухгалтер [ф.и.о.

бухгалтера]

Печать Сохранить в Word В расчете использованы справочники: Отпускные рассчитываются по следующей формуле: В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом: В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка. Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника,

Правила начисления отпускных в 2020 году и примеры расчета

Возникшая летом 2020 г.

неразбериха с касалась количества дней, в течение которых нужно выплачивать отпускные , уходящему в отпуск. В данной статье рассмотрен вопрос, как правильно рассчитать отпускные в 2020 году, и приведены практические примеры для различных ситуаций.

Статьей 136 частью 9 Трудового Кодекса РФ определено, что организация должна произвести выплату отпускного пособия за 3 дня до начала отпуска, не поясняя при этом, идет ли речь о календарных днях или рабочих.

Письмо Министерства Труда РФ за 3 1693-6-1 от 30.07.2014 дает разъяснения на этот счет: ст.

14 ТК устанавливает порядок расчета сроков, применяемых Трудовым Кодексом. Согласно части этой нормы, течение сроков, связывающих возникновение трудовых прав работника, отсчитывается с календарной даты, которая определяет начало возникновения таких прав. При этом ст. 14 ч. 3 определяет, что в срок, учитываемый в календарных днях, должны быть включены и нерабочие дни.

Таким образом, толкуя системно ст.

14 и 136 ТК России, стоит делать вывод, что отпускного пособия при уходе сотрудника в отпуск рассчитываются в календарных днях. Стоит учесть положение ч. 8 ст. 136 ТК о том, что в случае совпадения дня выплаты отпускных с выходным или праздничным днем, официально объявленным нерабочим, выплата должна производиться заранее, то есть накануне этого дня.

115 ТК РФ. Кроме того, существует ряд специальностей, географических территорий, для которых имеются определенные уточнения, которые нужно просматривать отдельно в Кодексе, исходя из индивидуальной ситуации.

Нового закона, меняющего порядок расчетов отпускного пособия в 2020 году, так и не приняли. Таким образом, делать расчет выплат отпускникам рекомендуется, руководствуясь статьей 139 Трудового Кодекса РФ, а также пунктом 4 Положения № 922 от 24.

12. 2007 г. об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Работнику, специалистам, производящим положенные расчеты, и руководителю организации необходимо знать базовые нормы, касающиеся взаимоотношений сторон (работника и организации) в части ежегодного отпуска: отпуск не должен быть менее 28 календарных дней, и в этот срок не включаются выходные и праздничные дни, официально признанные нерабочими; если работник уже отработал в организации более 1-го года, выдерживать 6 месяцев, чтобы отправить его в отпуск, не требуется. Для определения даты отдыха такого сотрудника необходимо учесть ее в графике отпусков, составленном заранее; о дате наступления отпуска необходимо уведомить работника заблаговременно в письменной форме за две недели до его начала; с октября 2020 года новой статьей №262.

2 закона от 11 октября 2020 г.

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2020 году, сроки в таблице

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2020 году, нужно учесть, чтобы не вносить пени, штрафы и не грозила ответственность.

Предлагаем актуальную памятку, когда платить НДФЛ с отпускных, образцы документов, справочники на 2020 г. и полезные ссылки. Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».Позвоните нам по телефону (бесплатно).

Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники на 2020 год.

Они помогут правильно рассчитать и своевременно заплатить налоги и страховые взносы.

Скачивайте бесплатно: Подробно о расчете и уплате налогов. Скачать бесплатно Все коды в одном файле.

Скачать бесплатно Поможет оформить документ без ошибок. Скачать бесплатно Считайте отпускные в программе БухСофт.

Она рассчитает сумму выплаты и исчислит с нее НДФЛ. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно: Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам.

Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.

Отпускные – это доход сотрудников, облагаемый подоходным налогом. Выплату за отпуск рассчитывают по среднему заработку.

И даже если зарплаты у персонала не очень высокие, все равно в целом за каждый месяц набегает существенная сумма отпускных.

Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы. Прежде всего — составить график отпусков.

Правила предоставления отпусков установлены в Трудовом кодексе, в который регулярно вносятся изменения. С 2020 г. правила снова уточнены. Теперь право на внеочередной отдых получили многодетные родители, у которых на начало года есть не менее трех детей в возрасте не старше 12-ти лет.

Не исключено, что в ближайшее время правила предоставления и оплаты отпусков опять уточнят. Чтобы не пропустить важные изменения, удобнее оформлять кадровые документы автоматически – в программе БухСофт. Актуальный образец графика отпусков приведен в окне ниже, этот документ можно скачать: Ознакомившись со , не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе: По правилам НК РФ платить российский налог со своих доходов должны не все физлица.

Под налогообложение подпадает два вида доходов:

1. полученные нерезидентами от российских источников;
2. полученные резидентами от любых источников – и в РФ, и за пределами России.

Поэтому рассказывать, как ответить на вопрос «?», можно по-разному в зависимости от источника выплаты отпускных и от налогового статуса получателя дохода. Отпускные, то есть средний заработок на период оплачиваемого отпуска (основного, дополнительного, учебного), выплачивает работодатель наемным сотрудникам, работающим по трудовым договорам.

Переходящий отпуск. Практические примеры порядка учета и налогообложения

Ни одна организация не обходится без выплат среднего заработка, сохраняемого за работником на время предоставляемого ему ежегодного отпуска.

Нередко дни отпуска приходятся не только на разные месяцы календарного года, но и попадают на различные отчетные (налоговые) периоды, установленные для исчисления налога на прибыль. Рассмотрим порядок учета и налогообложения выплачиваемых отпускных.Каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст.

21 ТК РФ), продолжительность которого обычно составляет 28 календарных дней (ст.

115 ТК РФ).Сотрудникам, занятым на сезонных работах, и лицам, заключившим трудовые договоры на срок до двух месяцев, положены оплачиваемые отпуска из расчета двух рабочих дней за каждый месяц работы (ст. 291 и 295 ТК РФ).Некоторым работникам предоставляются так называемые удлиненные отпуска.

Продолжительность такого отдыха зависит от должности, работы либо возраста сотрудника.

Например, на удлиненные отпуска могут претендовать военнослужащие, педагогические работники и др.Трудовым законодательством предусмотрены и ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска (ст. 116 ТК РФ), в частности, для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеющих особый характер работы, ненормированный рабочий день и т.

д.Отметим, что по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, При этом одна из них должна быть не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).В отдельных случаях ежегодный отпуск должен быть продлен либо перенесен на другой срок, который определяется работодателем с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ).для оформления и учета отпусков могут использоваться формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 5.01.04 г.

№ 1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

.Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется с сохранением среднего заработка (ст.

114 ТК РФ), порядок исчисления которого установлен в ст. 139 ТК РФ.Отпуск оплачивается не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). В случае прекращения трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, производится в день увольнения работника (ст.

140 ТК РФ).Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных сумм определены в ст. 139 ТК РФ и Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.07 г.

№ 922 (далее — Положение № 922).Так, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска рассчитывается за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

До 2 апреля 2014 г. указанное число составляло 29,4.для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922)

urist-consultant.ru

Теперь следование предыдущим рекомендациям будет опасным.

Какой срок выплаты отпускных в 2020 году считается правильным?

У всех на слуху новые веяния в этой области, появившиеся с подачи Минтруда.

О правильной и безопасной выплате отпускных после появившихся разъяснений контролирующего данную сферу органа расскажем в статье.

Расчет отпускных осуществляется по среднему заработку за предшествующий год. В случае с новым сотрудником, не отработавшим 12 месяцев, для вычисления принимается заработная плата за фактически отработанное время с начала его работы до месяца, в котором подано заявление. Таким же образом рассчитывается средний заработок и определяется расчетный период.

Периодичность отпускных периодов на предприятии устанавливается графиком отпусков.

С января по июнь, а также с сентября по декабрь — начисления были только по окладу, отработано все время по производственному календарю. В июле — со 2-го по 5-ое число, включительно, он находился в командировке (за это время начислено 5 368 руб.), а также была премия по итогам работы за полугодие 30 000 руб.

В августе — он отсутствовал с 9-го по 15-ое число по причине болезни (начислено по листку временной нетрудоспособности 8 642 руб.) и получил помощь от работодателя на лекарственные препараты в размере 10 000 руб. Расчёт: Действие первое. Годовые начисления, подлежащие включению в расчёт среднедневного заработка, составят 436 027 руб. 66 коп. Не учтены суммы: 5 368 руб.

(командировка, 4 календарных дня) + 8 642 руб. (больничный лист, 7 календарных дней) + 10 000 руб.

Внимание Если же человеку понадобится больше времени для того, чтобы заняться своим здоровьем, он должен искать возможности для этого сам.

Сроки выплаты отпускных в 2020 году описаны с ч. 8 ст. 136 ТК РФ. Однако, данная статья не оговаривает в каких днях производить расчет срока: в календарных или рабочих.

Поскольку уточнения Трудовой кодекс на этот счет не содержит, то многие работодатели привыкли производить расчет в календарных днях. И все бы ничего, если бы не сам расчет срока.

Часто компании в трехдневный период засчитывают или первый день отпуска, что является грубым нарушением или день перечисления денежных средств. Не все проверяющие органы с данным положением дел согласны. Так, некоторые инспектора ГИТ утверждают, что отпускные должны быть выплачены за полных 3 календарных дня.

В январе, феврале и мае меньше всего рабочих дней из-за праздников (январь, май) и числа календарных дней (февраль), а потому в этих месяцах каждый рабочий день стоит дороже, чем в других месяцах. Соответственно, в месяцах с 31 календарным днем, в которых нет праздников, рабочие дни самые дешевые. Продемонстрируем данное утверждение на примере.

Пусть оклад сотрудника составляет 25 000 рублей. Тогда в августе (притом, что в данном месяце 23 рабочих дня — максимально возможное число трудовых дней) рабочий день будет оцениваться в 1086,95 рублей. А в январе из-за праздников рабочих дней мало — всего 18.

Важно Так, согласно им, оштрафовать

Отпуск со 2 апреля 2020 года когда платить отпускные и налог

/ / Можно ли перечислить НДФЛ, не дожидаясь последнего дня месяца?

Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует перечислить налог не позднее последнего дня месяца. Это означает, что перечислить налог можно в любой день между датой удержания налога и последним днем месяца.Трудовой кодекс гарантирует каждому работнику право на оплачиваемый отпуск. Статья 116 ТК РФ определяет порядок выплаты отпускных.

А глава 23 НК РФ регулирует порядок перечисления НДФЛ с отпускных, выплаченных работнику. Разберемся, как определить крайнюю дату в разных случаях.Но бывают ситуации, когда отпускные выплаты выплачиваются раньше, чем начинается сам отпускной период.

В этом случае расходы и производятся, и оплачиваются, то есть налоговая база ни в коем случае не подлежит снижению на уже выплаченные авансовые суммы. Статья №136 (Трудовой кодекс нашего государства) определяет действия работодателя: отпускные выплаты следует производить не позже, чем за три дня до начала отпускного периода.

Поэтому нельзя подобную выплату считать авансовой. То есть эта выплаченная сумма должна входить в расходы только в день непосредственной оплаты отпускного периода.Те, кто работает по «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», должны учитывать расходы, что прописываются в НК – статья №346.16, пункт 1, подпункт 6. Кстати, в этой же статье можно ознакомиться и со списком расходов на оплату трудовой деятельности рабочего.

При этом состав данных расходов определяется уже другой статьей НК — №255, а именно пунктом 7. Здесь можно узнать затраты на оплату трудовой деятельности, что остаются без изменений на время отпускных периодов, которые предусматриваются законодательной системой нашего государства. Следовательно, исходя из вышеназванных законов, отпускные выплаты снижают налоговую базу сразу же после их непосредственной выплаты – НК, статья №346.17, пункт 2, подпункт 1.

При этом обязательно учитывайте такой нюанс: в расходах учитывается их полная величина (вместе с НДФЛ).Оплата отпуска работника рассчитывается исходя из его среднего заработка за прошедший год, который составляют налогооблагаемые доходы. Соответственно у бухгалтеров возникает вопрос, облагаются ли отпускные подоходным налогом, если со всех видов поступлений если денежная сумма получена в виде наличных средств, то НДФЛ перечисляют в государственную казну именно в тот день, когда работодатель будет платить отпускныеКто платит авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году.

Отпускные облагают теми же налогами и взносами, что и заработную плату.Рассмотрим различные варианты налогового учета отпускных. Пример В организации установлена пятидневная рабочая неделя. C 2020 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск.

Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2020 году в бюджет Когда платить НДФЛ с отпускных, до недавнего времени довольно

Когда платить НДФЛ с отпускных?

→ → Актуально на: 22 мая 2020 г. Различные доходы, причитающиеся к выплате работникам, бухгалтеры организаций сначала начисляют в учете, а потом показывают их в отчетности по НДФЛ и страховым взносам.

Причем даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают. К тому же один и тот же вид дохода в НДФЛ-отчетности и в страховой отчетности показывается по-разному. А меж тем отразить в расчетах правильную дату начисления/выплаты очень важно, поскольку от этого зависит срок перечисления в бюджет страховых взносов и НДФЛ.

Ведь если налог или взносы заплатить не вовремя, можно попасть на штрафы и пени. Не ошибиться с датой начисления выплат поможет таблица-шпаргалка.

Мы сделали ее на примере выплаты отпускных за период с 01.07.2020 по 28.07.2020 и зарплаты за июль.

А вы можете дополнять ее другими видами доходов и корректировать даты. Показатели Вид дохода работника Отпускные с 01.07.2020 по 28.07.2020 Зарплата за июль 2020 г.

(оклад, доплаты, надбавки к зарплате) 1. Дата начисления в бухучете День начисления на основании приказа руководителя о предоставлении отпуска – любой день с даты издания приказа по 27 июня включительно (1) Последний день месяца, в котором трудился работник – 31.07.2020 2.

Выплата В любой день с даты издания приказа руководителя по 27 июня включительно (1) В срок, установленный в организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 августа 2020 г.

(15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена) () (1) По ТК отпускные нужно выплатить работнику не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска ().

Безопаснее платить отпускные так, чтобы между датой их выплаты и датой начала отпуска было не менее трех полных календарных дней. Например, если работник уходит в отпуск с понедельника, по мнению Минтруда, отпускные этому работнику должны быть выплачены самое позднее в четверг ().

Соответственно, прежде чем выплатить отпускные, их нужно рассчитать и начислить.

И сделать это можно в любой день месяца начиная с даты издания приказа, в котором отпускные выплачиваются работнику, но не позднее крайнего срока выплаты 3. Дата получения дохода в целях НДФЛ День выплаты отпускных работнику независимо (, )):

1. от даты их начисления в бухгалтерском и налоговом учете;
2. от даты начала отпуска

Последний день месяца, за который начислена зарплата – 31.07.2020 () 4. Месяц отражения в НДФЛ-отчетности – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, налоговом регистре по НДФЛ по работнику В 2-НДФЛ — июнь 2020.

В разделе 1 эти отпускные надо отразить в 6-НДФЛ за полугодие. А в раздел 2 они уже попадуд при заполнении расчета за 9 месяцев. В разделе 2 указывайте: — в строке 100 – день выплаты отпускных; — строке 110 – та же дата, что и в строке 100, так как в день выплаты отпускных работнику вы удерживаете НДФЛ с них () В 2-НДФЛ — июль 2020.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев в разделе 2 указывайте: — в строке 100 – всегда последний

Отпуск в январе 2020 года: выгодно ли брать?

В конце 2020 года в ожидании череды официальных новогодних и рождественских праздников и выходных многие размышляют, выгодно ли брать отпуск в январе 2020 года.

И действительно: совершенно точно можно сказать, что оплачивать его будут по-особому в связи с нестандартным количеством выходных. Разбираемся, как лучше поступить.

Январские отпускные 2020 года определяют по общему правилу: число дней отпуска умножают на средний дневной заработок. А средний дневной заработок считают делением суммы з/п, фактически начисленной за январь-декабрь 2020 года, на 12 и среднемесячное число календарных дней – 29,3 (ст.

139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Чтобы точно ответить на поставленный вопрос, рассчитаем оплату отпуска в январе 2020 года.

Оклад Е.А. Широковой в ООО «Гуру» составляет 60 000 рублей в месяц. Для простоты расчета допустим, что расчетный период (январь 2020 – декабрь 2020) она отработала полностью, а общая сумма начислений составила 700 000 рублей. Широкова решила продлить себе новогодние праздники и взяла отпуск на 12 дней с 9 по 20 января 2020 года.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ Даже если Широкова напишет заявление с 1 по 20 января, количество дней отпуска всё равно будет 12, поскольку с 1 по 8 января 2020 года – официальные нерабочие праздничные дни в России, а их в срок отпуска не включают на основании ст.

120 ТК РФ. Также см. «». Рассчитаем среднедневной заработок: 700 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн. = 1991 руб. ИНФОРМАЦИЯ За каждый полностью отработанный месяц учитываем 29,3 дня.

Это среднемесячное количество дней, которое за 2020 год считают так: (365 дней – 14 праздничных дней в 2020 году) / 12 мес. Сумма отпускных составит: 1991 руб. × 12 дн. = 23 892 руб. Сумма зарплаты за отработанные дни (их остается 9 из январских 17-ти): 60 000 руб.

/ 17 дн. × 9 дн. = 31 765 руб. Итого за январь Широкова получит: 23 892 руб. за отпуск + 31 765 руб. з/п = 55 657 руб.

Также см. «». Расчет календарных дней отпуска зависит от того, что сотрудник написал в заявлении.

Обычно оформляют отпуск с декабря по январь 2020 года. ПРИМЕР В заявлении работник попросил отпуск с 24.12.2018 по 10.01.2020.

Этот период включает 18 календарных дней отпуска, на которые приходятся 9 нерабочих праздничных дней. Поэтому отпускные положены только за 9 календарных дней.

Выйдет работник из отпуска 11.01.2020. Иная ситуация, когда сотрудник в заявлении указал конкретное количество календарных дней отпуска.

ПРИМЕР Работник указал отпуск с 28.12.2018 на 10 календарных дней. На сколько продлится отпуск в январе 2020 года при таком раскладе? В этом случае отпускные рассчитывают за 10 календарных дней, как и указано в заявлении, но день выхода на работу будет сдвинут.

Как переносится отпуск в январе 2020 года?

Перенос отпуска в январе 2020 года произойдет на столько календарных дней, сколько нерабочих праздничных дней придется на него. Если бы нерабочих праздничных дней в январе не было, работник должен был бы выйти на работу с 7 января 2020 года.

Страховые взносы на отпускные

→ → Актуально на: 7 июля 2016 г.

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (, , , ).

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (). Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные.

Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 () за I полугодие.

А уплачены – не позднее 15 июля. Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами. В списке исключений:

• оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений ();
• оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (, , ).

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена ().