Агентские договора по торговле

Образец агентского договора на оказание посреднических услуг по продаже товара

От правильной организации потока расходов и доходов зависит успех любой предпринимательской деятельности. Необходимо наладить процесс функционирования таким образом, чтобы деятельность приносила положительные результаты, обеспечивая при этом необходимый документооборот и неся расходы в соответствии с законодательством. Агентский договор на оказание посреднических услуг по продаже товара часто используется предпринимателями и организациями, позволяя достигать максимальную результативность с низким уровнем затрат.

С помощью данного документа коммерческое предприятие привлекает к сотрудничеству лица, которых наделяет определенными полномочиями и обязанностями, предоставляя в свою очередь оплату по договоренности.

Суть агентского договора заключена в принятии агентом обязательств по выполнению указанных в документе действий.

Вторая сторона, передавая поручение агенту, заботится об обеспечении его вознаграждением. Таким образом, документ отвечает за регулирование процесса делегирования полномочий агенту на возмездной основе, который от имени поручителя, подписывает посреднический договор.

Агент выполняет данное ему поручение от своего имени, неся при этом расходы самостоятельно или осуществляя учет расходов для компенсирования заказчиком. Особенности агентского соглашения содержатся в гражданском законодательстве. Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор как документ, определяющий условия передачи поручения агенту от принципала и вознаграждения при его исполнении.

Агент при этом несет ответственность за выполнение посреднических услуг.

Договор может быть заключен как между юридическими лицами, так и простыми гражданами, при условии их дееспособности.

Ст. 1007 ГК РФ (п.7) признает недопустимым продажу определенного вида товара сугубо определенной категории лиц. При наличии такого ограничения в договоре, он будет признан ничтожным.

Согласно п.1 ст. 1008 ГК, агент несет обязательства не только выполнять поручения принципала, но и отчитываться перед ним в течение определенного срока либо после окончания действия документа.

Фактически агентский договор – вид договора о посредничестве с элементами комиссионного соглашения и договора поручения. При действии агента от имени принципала в документе отражаются элементы договора поручения, при ведении деятельности от собственного имени – действуют правила договора комиссии.

Обязательным условием соглашения о посреднических услугах является оплата труда посредника. При отсутствии отдельного пункта относительно вознаграждения агента, руководствуются положениями Гражданского Кодекса.

Договор оказания агентских услуг по поиску клиентов

4,87 Отзывов:68 Просмотров:112219 Голосов:30 Обновлено:13.01.2017 Тип файла .doc (Microsoft Word 97) Тип документа: Договор оказания услуг – довольно распространённый вид гражданско-правовых сделок.

Данный договор получил своё регулирование в (статьи – ).

А какие особенности имеет договор агентирования, и на что необходимо обратить внимание при его заключёнии?

В соответствии с по агентскому договору одна сторона обязуется осуществлять юридические и другие действия, а вторая сторона обязуется заплатить определённую сумму денег за выполнение данных действий.

Агент может совершать оговорённые действия:

1. от своёго имени;
2. от имени заказчика.

Важно!

агент осуществляет оговорённые в договоре действия за счёт заказчика. Агентский договор может быть заключён для осуществления различных действий (например, для поиска и привлечения клиентов, продажи товаров и продукции заказчика и т.д.).

Важно! В тексте договора необходимо чётко указать все действия, которые должен совершать агент. Если не указать определённый перечень действий, то в дальнейшем заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента определённых полномочий, а доказать данный факт будет очень сложно.

Если агентский договор был заключён для поиска клиентов, то необходимо чётко указать все полномочия агента, связанные с осуществлением данных действий.

Если был заключён агентский договор для привлечения клиентов, то желательно предусмотреть, что вознаграждение за каждого привлечённого клиента агент получает только при заключёнии клиентом соответствующего договора.

При этом необходимо предусмотреть сроки предъявления информации о количестве заключённых договоров.

В договоре также необходимо предусмотреть срок осуществления выплат.

Например, можно предусмотреть, что заказчик обязан осуществлять выплату вознаграждения в течение 20 дней с момента предъявления отчёта агента. Следующее, на что нужно обратить особое внимание, это – расходы агента, т.е.

сумма, которая была потрачена им для привлечения клиентов.

Можно предусмотреть 2 варианта:

1. сумма расходов не включена в размер вознаграждения и выплачивается заказчиком отдельно на основании предъявленного агентом отчёта.
2. сумма расходов включена в размер вознаграждения;

На практике бывают случаи, когда сторонам договора становятся известны факты или данные, которые составляют коммерческую, банковскую или другую тайну.

В подобной ситуации необходимо тщательно урегулировать вопросы конфиденциальности. В частности, нужно предусмотреть, что стороны обязаны

Идеи бизнеса с нуля

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР № __г. _____ « » __________ 201_ г.______________________________, именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице ______________________, действующего на основании _______, с одной стороны, и __________________________________________________________________ именуемое в дальнейшем «Агент», в лице генерального директора _____________________ , действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор.1.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА1.1. Агент обязуется от имени и за счет Принципала за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и фактические действия, связанные с поиском Товара, указанного в п.1.2. настоящего договора в целях заключения Принципалом договоров купли-продажи, или иных договоров, предметом которого будет являться Товар, принадлежащий Продавцу и поименованный в п.1.3 договора (далее по тексту именуются «договор купли-продажи»). 1.2 Агент занимается поиском пшеницы 3го, 4го класса , кукурузы и других товаров указанных в поименованным списке 1.31.

1.3. Полное наименование Товара, поиск Продавца которого осуществляет Агент, в рамках настоящего договора указывается в приложение № 1 к агентскому договору № __1.4. Принципал обязуется принимать и оплачивать оказанные услуги в соответствии с условиями настоящего договора. 1.5. Договор купли-продажи и поставки с Продавцом заключается Принципалом.

1.6. В соответствии с условиями настоящего договора, Поручение Принципала будет считаться выполненным надлежащим образом с момента подписания договора купли-продажи Принципалом и указанным Агентом Продавцом. По итогам выполнения работ по настоящему договору Принципал подписывает Акт выполненных работ.2.

ОБЯЗАННОСТИ АГЕНТА2.1. В целях выполнения условий настоящего договора Агент обязуется:2.1.1.

сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения;2.1.2. осуществлять маркетинговые исследования по поиску Продавцов Товара, в том числе, используя имеющуюся в его распоряжении базу данных и/или осуществляя рекламную кампанию;2.1.3.

вести переговоры с потенциальными Продавцами по всем вопросам, касающимся данного поручения, в том числе на предмет подписания Договора;2.1.4.

при нахождении потенциального Продавца предоставить Принципалу в двух экземплярах Акт передачи информации о Продавце, или передаёт информацию о продавце любым другим доступным способом.

В Акте передачи информации о Продавце указывается полное наименование Продавца, его местонахождение, ОГРН, ИНН, а также иные идентифицирующие Покупателя реквизиты и условия, на которых Покупатель готов заключать договор купли-продажи.2.1.5. Информировать Принципала о ходе исполнения поручения, готовности потенциальных Продавцов осуществить совершение сделки на оговоренных условиях.3. ОБЯЗАННОСТИ ПРИНЦИПАЛА3.1. В целях выполнения условий настоящего договора Принципал обязуется:3.1.1.

Передать Агенту всю необходимую информацию о товаре для осуществления поиска товара и потенциального продавца3.1.2.

При необходимости участвовать в переговорах с потенциальными Продавцами.3.1.3.

Особенности и характеристика агентского договора

Агентский договор на сегодняшний день часто применяется в тех случаях, когда необходимо передать полномочия или функции третьему лицу (например, организация, индивидуальный предприниматель, частное лицо), которое в качестве посредника от имени конкретного юридического лица будет осуществлять определенные действия. Прежде чем принимать решение о заключении агентского договора, необходимо выяснить его преимущества и особенности, чтобы в будущем избежать негативных последствий.

Агентский договор представляет собой документ, положения которого регулируют правоотношения агента (исполнителя), осуществляющего свою деятельность за вознаграждение, и принципала (заказчика).

При этом по общему правилу агент действует от имени заказчика и может заключать сделки, а также совершать другие юридические действия, предусмотренные положениями договора. Агентский договор является одним из видов гражданско-правовых договоров. По сути он заменяет договор комиссии, в тех случаях, когда агент действует от своего имени, например, проводит переговоры или заключает сделки с третьими лицами, или договор поручения, если агент осуществляет свою деятельность от имени принципала по доверенности.

К существенным условиям агентского договора относятся следующие:

1. Предмет (различные юридические и фактические действия).
2. Указание, от чьего имени осуществляет свои действия агент: от имени принципала или своего имени (в одних сделках агент может выступать от своего имени, в других – только от имени принципала).

По законодательству срок договора не относится к существенным условиям, поэтому агентское соглашение может быть заключено как на конкретный определенный срок, так и без указания срока.

Если договор заключается на определенный срок, то его действие прекращается с окончанием этого срока. Что касается бессрочного соглашения (агентский договор, в отличие от договора на выполнение работ, всегда имеет длительный характер), то оно может быть окончено в одностороннем порядке (отказ одной из сторон договора от дальнейшего исполнения обязательств). Агентский договор также может быть прекращен по следующим причинам:

1. Признание агента банкротом (относится только к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам-агентам).
2. Признание агента безвестно отсутствующим.
3. Смерть агента.
4. Признание агента частично недееспособным или полностью недееспособным.

Агентский договор имеет ряд определенных особенностей, которые отличают его от других сходных договоров:

1. Может содержать условие о том, что агент обязан не заключать подобные агентские договоры
2. Имеет длящийся характер: договор не может быть заключен для оформления только одной определенной сделки.
3. Может ограничивать действия агента определенной территорией страны (как и договор комиссии).

Как заполнить агентский договор: 10 основных пунктов

› › › Тысячи людей по всей России сейчас работают по агентскому договору, но больше половины из них даже не догадываются об этом.

Чтобы понять все юридические и бухгалтерские тонкости, которые сопутствуют настоящему виду этого посредничества, нужно разобраться в сути самого понятия и особенностях, которые учитываются во время заключения договора.СодержаниеСуществует два отдельных вида посредничества – когда посредник за вознаграждение от нанимателя действует от его имени, и когда посредник за вознаграждение или комиссию от нанимателя, действует от своего имени, но в интересах нанимателя. Наниматель именуется «принципал», а посредник – «агент».Агентский договор включает оба вида посредничества.

Агент берет на себя обязанность, по которой, будет за от принципала и по его поручению, совершать юридические и другие действия от своего имени или за вознаграждение и по поручению совершать действия от имени принципала.Пошаговая инструкция по составлению агентского договора – в этом видео:Самый популярный пример: Завод по производству детского питания и напитков разместил объявление о том, что готов принять на работу по договору энергичных, нацеленных на результат людей, за высокое вознаграждение, но с условиями:

1. в списках покупателей не должно было быть повторения одного и того же покупателя. Но, если такое случилось, то с ним напрямую общался руководитель завода.
2. договор будет заключен только после привлечения первого оптового покупателя, который действительно приобретет партию детских напитков;
3. после этого, под руководством главного бухгалтера, будет оказана пошаговая помощь в процессе оформления ИП, открытия расчетного счета и в ведении ;
4. каждый месяц агент должен был представлять отчет о проделанной работе – все контакты с компаниями, ИП, мелкими оптовиками и, конечно же, выполнять минимальный план;
5. привлекать оптовых покупателей и с каждой закупки определенного объема оставлять на своем расчетном счете свои проценты, а остальную сумму перечислять заводу;
6. предлагается стать агентом завода;

Наряду с этим, руководство предлагало и другую схему: Стать посредником, который находит покупателей, рекламируя и пропагандируя изделия.Обе эти схемы являются прямым примером действия, абсолютно легального, агентского договора.Во всех сферах, где организация или физическое лицо нуждается в посреднике, может быть использованы агенты, которые за вознаграждение представляют посреднические услуги в интересах клиента. Сейчас существует более 50 видов агентских услуг, по которым заключаются договора.Например, агент может работать от лица принципалов:

1. актеров, других творческих лиц;
2. физического лица;
3. ювелиров;
4. финансово-кредитных организаций;
5. коллекторов;
6. строительных организаций;
7. вузов;
8. предприятия;
9. автоторговцев;
10. проектировщиков и т.
11. компаний по автоперевозкам;
12. компьютерщиков;
13. брокеров;
14. юристов;
15. турфирм;
16. торговой организации;

Агентский договор: просто о сложном

Для расширения территории представленности своей продукции торговые и производственные компании нередко используют агентский договор. На практике возникают вопросы не только в связи с распределением прав и обязанностей сторон по договору, определением размера вознаграждения, но и такие, не связанные с предпринимательским характером отношений сторон вопросы как деловая цель выбора агентской модели взаимоотношений, особенности налогообложения и документальное подтверждение отношений.

Именно в них мы и попробуем разобраться. В соответствии со ст.1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

В случае, если агент действует от своего имени, к отношениям применяются правила о договоре комиссии. Агент самостоятельно, от своего имени, ведет переговоры, заключает договоры с третьими лицами.

При этом из содержания этих договоров может не следовать, что он действует как агент. Если же агент действует от имени принципала, то к отношениям применяются правила о договоре поручения. В этом случае агент действует по доверенности.

Исходя из формулировки ст.1005 ГК РФ возникают вопросы к определению понятия «за счет принципала». Означает ли это, что все расходы, понесенные агентом, подлежат в обязательном порядке отражению в отчете агента и компенсации со стороны принципала (сверх агентского вознаграждения)?

Полагаем, что ответ кроется в принципе свободы договора, а также в целях заключения договора в каждом случае. Прежде всего, формулировка ГК РФ о совершении сделок в рамках агентского договора «за счет комитента» означает, что принципал предоставляет собственное имущество для реализации.

Поэтому предпринимательский риск, т. е. вероятность получения прибыли или получения убытков, ложится на него как на собственника реализуемого товара (имущества). Конечно, в агентском договоре может быть предусмотрена компенсация некоторых видов затрат агента, на которые он не может влиять.

факторы, которые объективно влияют на финансовые показатели сотрудничества. По сравнению с договором поставки использование агентского договора (по модели договора комиссии) может иметь следующие преимущества: 1) Товар остается в собственности Принципала до момента его реализации конечным покупателям.

Вся выручка также является собственностью Принципала и подлежит перечислению на его расчетный счет в сроки, согласованные сторонами в договоре, агент же получает только вознаграждение. Это является достаточно важным обстоятельством с точки зрения имущественной безопасности Принципала, который не может быть на 100 % уверен в своем агенте.

Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

Illustration: Aïda Amer/Axios Агентский договор — один из базовых инструментов при моделировании группы компаний.

Эксперты рассказывают, как этот инструмент поможет в оформлении отношений с территориально удаленными торговыми представителями. Или наоборот, с единым закупщиком, аккумулирующим заявки независимых субъектов и получающим в итоге более низкую цену поставки для всех.

На практике возникают следующие вопросы:

1. деловая цель выбора агентской модели взаимоотношений;
2. а также что делать с особым вниманием налоговых органов к агентской модели.
3. определение размера вознаграждения;
4. распределение прав и обязанностей сторон по договору;

Именно в них мы и разберемся.Суть договора То есть данная конструкция может быть использована как по модели комиссии, так и поручения:В соответствии со ст.

Агент самостоятельно, от своего имени ведет переговоры, заключает договоры с третьими лицами.

При этом из содержания этих договоров может не следовать, что он действует как агент, т.е. в интересах другого лица. Все расчёты осуществляются через расчётный счёт Агента, который перечисляет принципалу деньги за проданный товар (агент на сбыте) либо оплачивает со своего счёта покупку заказанной продукции (агент на закупе). Из денежных средств, поступивших на счет агента, он удерживает своё вознаграждение (и облагает его по своей ставке налога), компенсирует иные расходы, если возможность для этого предусмотрена в договоре.

Либо все перечисляет принципалу, который рассчитывается с ним отдельно. Если же агент действует от имени принципала, то к отношениям применяются правила о договоре поручения. В этом случае договор заключается от имени принципала Агентом, действующим по доверенности.

И все расчёты производятся через расчётный счёт Принципала, а Агенту перечисляется только агентское вознаграждение (которое он также облагает по своей ставке налога) и, возможно, компенсируются дополнительные расходы, предусмотренные агентским договором.

Выбор итогового варианта конструкции договора зависит от особенностей фактической ситуации.

К примеру, агент на закупе, представляющий интересы нескольких принципалов-покупателей, конечно, должен действовать от своего имени.

В этом и весь смысл: с поставщиком заключается один договор на большой объем поставки. Обратная история с продажами товара известного производителя, уникального поставщика.

Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

Использование в бизнесе посредников помогает оптимизировать налоговые платежи.

Однако усилиями ФНС и Росфинмониторинга эта схема обрастает негативными последствиями, которые могут поставить под угрозу не только бизнес самого посредника, но и его контрагентов. Вспомним, что отличает агентский договор от других.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Мы будем рассматривать агентский договор, по условиям которого агент в отношениях с третьим лицом действует от своего имени, хотя и за счет принципала.

К такому договору применимы правила о договоре комиссии, если эти правила не противоречат положениям главы Гражданского кодекса РФ об агентировании или существу агентского договора (ст. 1011 ГК РФ). Далее мы затронем отдельные условия агентского договора, а также иные моменты, на которые мы рекомендуем обратить внимание. Отметим, что существенными условиями агентского договора (то есть такими, без согласования которых договор не признается заключенным) является только предмет договора — это юридические и/или фактические действия, которые агент должен совершить по поручению принципала.

Отсутствие согласования в договоре иных условий не квалифицирует договор как незаключенный, а такие несогласованные моменты будут определяться согласно положениям Гражданского кодекса РФ (соответственно если вам необходимо более четкое определение важных именно для вас условий, или не выгодны общие нормы ГК РФ, эти условия следует также включить в заключаемый вами договор). Чтобы определить предмет агентского договора, необходимо согласовать: — Юридические действия, которые подлежат совершению агентом (то есть факты или обстоятельства, влекущие правовые последствия, и возникающие по воле физических и юридических лиц, например, заключить договор на оказание услуг с исполнителем, договор купли-продажи с покупателем и т.п.). — Фактические действия, которые подлежат совершению агентом (это действия, которые сами по себе не влекут правовых последствий, например, осуществлять поиск исполнителей по поручению принципала, вести переговоры и согласовывать с ними условия договора — но без его заключения).

Фактические действия как правило связаны с порученными агенту юридическими действиями и необходимы для их надлежащего совершения. В ряде ситуаций фактические и юридические действия будут совпадать, например, получение продавцом-агентом оплаты от покупателя в розничной торговле одновременно является заключением договора розничной купли-продажи (ст.493 ГК РФ).

Отметим, что действия, которые должен совершить агент, могут быть указаны без подробной детализации, а только общие полномочия агента (заключать сделки, участвовать в расчетах и т.д.).

Однако если агент осуществляет поиск исполнителей для принципала, мы рекомендуем конкретизировать действия агента для минимизации риска переквалификации договора (и перерасчета налоговых обязательств агента).

Агентский договор в опте

Эта статья будет полезна для практикующих юристов, действующих предпринимателей, а также людей, желающих войти в мир бизнеса без особых первоначальных вложений и даже без необходимости регистрации ИП или юридического лица. Опираясь на свой личный практический опыт, я подробно рассмотрю агентский договор и саму агентскую деятельность в оптовом бизнесе.

Работа по агентскому договору даёт человеку хороший старт в реальном бизнесе, глубокое понимание опта, а также ценные навыки ведения оптового бизнеса.

Чтобы начать работу в оптовой деятельности в качестве агента, достаточно выбрать из огромного количества ниш самую востребованную, найти покупателя на товар и заключить агентский договор непосредственно с поставщиком или с покупателем. Читайте также Зачастую человек, поработавший в опте как агент, приобретя ценный опыт, через некоторое время начинает работать как полноценный самостоятельный поставщик.

Успешные агенты становятся собственниками оптовых компаний, оптовых баз, складов и даже транспортных компаний.

Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. () Оптовый бизнес в широком понимании, это приобретение товара большими партиями по одной цене и сбыт их мелким оптом с наценкой. Читайте также Основные игроки в опте: поставщик, покупатель, агент и транспортная компания (перевозчик товара).

Оптовая ниша обозначает в оптовом бизнесе узкий сектор потребностей оптовых покупателей, удовлетворение которых приносит прибыль.

На рынке таких ниш огромное количество. Примеры оптовых ниш: мука, сахар, пшеница, ячмень, мясо, рыба, сыр, масло, конфеты, картофель, лук, крахмал, гранулы ПФХ, пиломатериалы, арматура, песок, бетон, уголь и прочие.

Виды сделок в опте: три основных договора, это , и . Оптовый бизнес на практике развивается по двум основным схемам:

1. «Самостоятельный поставщик»

Классический вариант, для оптового бизнеса.

Между поставщиком и покупателем заключается договор поставки ().

Сделка заключается сторонами без привлечения посредника (агента), так как поставщик и покупатель самостоятельно находят друг друга.

Покупатель по договору оплачивает товар, а поставщик осуществляет доставку товара до места назначения либо отгружает товар покупателю непосредственно на своём складе (самовывоз). Способ оплаты зависит от условий договора поставки.

Это может быть 100% предоплата за товар, оплата по факту отгрузки со склада поставщика либо оплата по отсрочке платежа.

Договор с транспортной компанией на перевозку товара заключает либо поставщик, либо покупатель. Оплата транспортных расходов ложится, как правило, на покупателя.

1. «Агентская схема работы в опте»

Предполагает три участника оптовой деятельности: Поставщик, Покупатель и Агент. Особенность этой оптовой схемы в том, что заключается две сделки

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

> > > 12 марта 2020 Агентские договоры бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Рассмотрим их в нашей статье.

Сущность агентского (посреднического) договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки (продавцом и покупателем) третьего лица (посредника), в роли которого могут выступать:

1. поверенный.
2. агент;
3. комиссионер;

Образец договора см.

в материале «. Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя (комитента, принципала, доверителя) юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя. Несмотря на то что в ГК РФ (гл. 52) агентский договор выделяется в самостоятельный вид, он, по сути, объединяет два вида договоров:

1. комиссии (гл. 51), когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя.
2. поручения (гл. 49), когда агент действует от своего имени и он же приобретает права/обязанности по сделке;

Значение для бухучета имеют следующие особенности агентских договоров:

1. полученные посредником в связи с возложенным на него поручением деньги и имущество поручителя являются только средствами для исполнения поручения и в доходах/расходах посредника не отражаются;
2. доходом посредника становится агентское вознаграждение, выплачиваемое ему поручителем;
3. доходы и расходы по посредническим сделкам возникают у поручителя;
4. затраты посредника, связанные с исполнением агентского договора и возмещаемые ему поручителем, не составляют доходов/расходов посредника;
5. объемы выполненных посредником функций и понесенных им возмещаемых затрат, подтвержденных документами, отражаются в отчете посредника, который является первичным учетным документом для поручителя и считается принятым, если он не имеет возражений по нему.

Существуют две основные схемы действий, проходящих через посредника:

1. покупки.
2. продажи;

При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике.

Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91.